Anthony J.Enea,Esq.
2008年秋以来、私は上記のタイトルの質問が多くの両親や祖父母に提起されていると確信しています。 深刻な景気後退とその驚異的な結果の重要な失業は、金融災害の絶壁に多くを配置しています。 すでに彼らの投資ポートフォリオが間引か見ていた両親や祖父母は、多くの場合、彼らは自分の足に戻って得ることができるまで、それらをサポートするた 最近、長い時間のクライアントは、彼女の不動産計画は、彼女が浮かんで彼のビジネスを維持するために彼女の息子に貸していた数十万ドルの結果とし 悲しいことに、彼のビジネスは生き残りませんでした、そして、彼は最近、彼が彼女に返済することができないだろうと彼女に知らせました。 したがって、彼女はもはやそれが彼女の不動産計画の一部として彼を含めることが適切かつ公正であると感じていませんでした。
明らかに、最初に提起する必要がある最も重要な質問は、彼または彼女の家族にお金を転送したクライアントがローンまたは贈り物のいずれかの形でそ 私は、ほとんどの場合、両親や祖父母は、取引の形式とその条件を適切に文書化することなく、家族にお金を与えてきたと推測しています。 残念ながら、それは私がこの記事を書くように促したそうする失敗の意図しない結果である。
親または祖父母が家族に金銭または資産の贈り物をしている場合、その贈り物の金額が13,000ドル（カップルによって贈り物が行われている場合は26,000ドル）を超えている場合は、贈り物が行われた年の翌年の15日までに贈与税申告書を提出する必要があることを覚えておく必要があることを覚えておく必要がある。….. 課税対象の贈り物が2009年に行われた場合、贈与税の申告はApril15、2010によって行われます。 さらに、彼らは前述のように個人的な除外額を超える贈り物は、彼らの個々の百万（$1,000,000）ドルの生涯ギフト税額控除を削減し、対応する減少は、個々の連邦不動産税額控除（year3.5百万ドル2009年）につながるという事実を認識する必要があります。 両親や祖父母の圧倒的多数のために彼らの連邦政府の贈り物と不動産税額控除の減少は、才能の量とその課税不動産の大きさに応じて、いくつかの この影響は、2010年以降の連邦不動産税額控除の額に関する不確実性の結果として大きくなる可能性があります。 さらに、一人あたり百万（$1,000,000）ドルのニューヨークの不動産税額控除は、百万（$1,000,000）ドル以上の不動産に追加の税金しわを置く、変更されていません。
親および/または祖父母が資産を贈与したことに起因する別の意図しない結果は、メディケイド老人ホームの適格性の目的のために、移転は資産の”補償されていない移転”とみなされ、その結果、5年間のルックバック期間および老人ホームメディケイドの資格喪失期間が作成されるということである。 譲渡がローンであることを証明する約束手形またはその他の文書が同時に実行されない限り、メディケイドは、譲渡が”補償されていない譲渡”であるとの立場を取り、5年間の振り返り期間および資格停止期間を作成する。 したがって、責任は、その後、転送（贈り物）は、メディケイド計画の目的のために行われていなかったことをメディケイドに確立するために親および/または 彼または彼女は公正な公聴会で表示する必要があります…………… これは、贈り物の日から5年以内に老人ホームメディケイドが必要になるまで、親および/または祖父母が気づいていない贈り物から生じる複雑さです。
資産を贈与することは、複数の子供や孫を持つ両親や祖父母にとっても複雑さをもたらします。 一人の子供や孫が大きな贈り物の受益者であった場合、他の子供や孫の利益のために才能のある金額を均等化するために何ができるかという問 明らかに、同等の金額の贈与は最初の選択肢ですが、親や祖父母の財政やライフスタイルに応じて必ずしも最良の選択肢ではありません。 次の選択肢は、親または祖父母が自分の財産計画（遺言/信託）を変更して、他の子供や孫に贈り物の受取人が受け取った金額と同等の金額を与えること 繰り返しますが、これはしばしば通常、贈り物の時に対処されたものではなく、まったく対処された場合、贈り物が行われた数年後に発生します。 不動産の計画を変更する費用はまた何人かの顧客のための障害を示す。
親または祖父母によって与えられた金額が本当にローンであり、贈り物ではない場合は、約束手形、住宅ローン、またはローンとその条件を証明する他の書 約束手形、抵当または同等の貸付け金文書は注意深く返済の言葉および支払利息に演説する必要がある。 多くの場合、適切にローンが行われた時点で対処されていない親や祖父母によって行われたローンの一つの結果は、Ircの§_______に描かれたイントラ家族ローンやノート
不動産税の観点から、ローンを作る人の死亡時に、約束手形の元本残高と未収利息、住宅ローンやローンは、不動産税の目的のために彼または彼女の不動産にincludible資産になることを覚えておくことが重要です。
それはおそらく最も頻繁に見落とされている約束手形、ローンや住宅ローンの作成のメディケイド適格性の結果です。 8月、2006年に発効したDRAの制定の結果、
(a)返済期間が実際に健全である場合を除き、約束手形、ローンまたは住宅ローンは、メディケイド老人ホームプログラムの資格停止期間を作成する資産の”補償されていない譲渡”（贈与）として扱われる。;
(b)支払いは、ローン期間中に同額で行われ、支払いの延期およびバルーン支払いは許可されていません。
(c)申請者/受取人の死亡時に残高の取り消しを禁止し、
(d)譲渡不可でなければなりません。
上記からわかるように、メディケイド老人ホームの適格性のための贈り物とみなされるローンの意図しない結果を避けるために準備する必要がある約束手形は、あなたの標準的なBlumberg約束手形フォームではありません。
賢明な人がかつて述べたことを言い換えると…”善行は罰せられない”ということは、両親や祖父母が愛する人に金銭を贈与または融資する決定の結果を完全に見直し、理解していない場合には非常によく当てはまるかもしれません。
