De Anthony J. Enea, Esq.
de la toamna anului 2008 sunt încrezător că întrebarea intitulată mai sus a fost adresată multor părinți și bunici. Recesiunea economică severă și șomajul semnificativ care rezultă din aceasta au plasat mulți pe marginea prăpastiei dezastrului financiar. Părinții și bunicii care și-au văzut deja portofoliile de investiții decimate au fost, în multe cazuri, rugați de familiile lor să-i ajute să-i susțină până când se pot pune din nou pe picioare. Recent, o lungă perioadă de timp client ma sfătuit că era necesar ca planul ei imobiliare să fie modificat ca urmare a sute de mii de dolari ea a împrumutat la fiul ei pentru a ajuta la menținerea afacerii sale pe linia de plutire. Din păcate, afacerea lui nu a supraviețuit și a informat-o recent că nu va putea să o ramburseze. Astfel, ea nu mai simțea că ar fi potrivit și corect să-l includă ca parte a planului său imobiliar.
evident, prima și cea mai importantă întrebare care trebuie pusă este dacă clientul care a transferat bani către membrul(membrii) familiei sale a făcut acest lucru sub forma unui împrumut sau a unui cadou; și dacă respectivul împrumut sau cadou a fost sau nu documentat în mod adecvat și adecvat. Sunt dispus să speculez că, în majoritatea cazurilor, părinții și bunicii au dat banii familiilor lor fără a documenta în mod corespunzător forma tranzacțiilor și termenii săi, mai ales dacă este vorba de un împrumut. Din păcate, consecințele neintenționate ale eșecului lor de a face acest lucru m-au determinat să scriu acest articol.
dacă părintele sau bunicul face un cadou de bani sau bunuri membrilor familiei sale, el sau ea trebuie să-și amintească că, dacă suma cadoului menționat depășește suma de excludere personală de treisprezece mii (13.000 USD) de dolari de persoană pentru anul 2009 (26.000 USD dacă cadoul este făcut de un cuplu), va fi necesar ca o declarație fiscală pentru cadouri să fie depusă până la data de 15 aprilie a anului următor anului în care cadoul a fost făcut. Dacă un cadou impozabil se face în 2009, declarația fiscală cadou se datorează până la 15 aprilie 2010. În plus, ar trebui să fie conștienți de faptul că aceste cadouri care depășesc suma de excludere personală, așa cum a fost menționată anterior, vor reduce creditul fiscal individual de un milion (1.000.000 USD) și că o reducere corespunzătoare va duce la Creditul Fiscal federal individual (3,5 milioane de dolari pentru anul 2009). În timp ce pentru majoritatea covârșitoare a părinților și bunicilor a spus reducerea lor cadou federal și credite fiscale imobiliare sunt de nici o consecință semnificativă pentru unii, în funcție de suma dăruit și mărimea moșiilor lor impozabile, gifting dincolo de suma de excludere ar putea avea un impact semnificativ. Acest impact ar putea fi mai mare ca urmare a incertitudinii cu privire la valoarea creditului fiscal federal imobiliar în anul 2010 și nu numai. În plus, creditul fiscal imobiliar din New York de un milion (1.000.000 de dolari) de persoană a rămas neschimbat, plasând o taxă suplimentară pe moșii mai mari de un milion (1.000.000 de dolari) de dolari.
o altă consecință neintenționată care rezultă din donarea de active a părinților și/sau bunicilor este că, în scopul eligibilității Medicaid Nursing Home, transferul ar fi considerat un „transfer necompensat” al activelor, ceea ce duce la crearea unei perioade de retrospectivă de cinci(5) ani și a unei perioade de neeligibilitate pentru Medicaid Nursing home. Cu excepția cazului în care un bilet la ordin sau un alt document care atestă că transferul a fost un împrumut a fost executat simultan, Medicaid ar lua poziția că transferul a fost un „transfer necompensat” creând perioada de cinci (5) ani și perioada de neeligibilitate. Astfel, sarcina ar cădea apoi părintele și / sau bunicul să stabilească la Medicaid că transferul (cadoul) nu a fost făcut în scopuri de planificare Medicaid. El sau ea ar trebui să arate la o audiere corectă că …………… aceasta ar fi o complexitate care rezultă din darul pe care părintele și/sau bunicul nu ar fi conștienți de până când el sau ea nevoie de îngrijire medicală la domiciliu Medicaid în termen de cinci ani de la data de cadou.
dăruirea bunurilor creează, de asemenea, complexități pentru acei părinți și bunici care au mai mult de un copil sau nepot. Dacă un copil sau un nepot a fost beneficiarul unui cadou mare, întrebarea devine adesea ce se poate face pentru a egaliza suma dăruită în beneficiul altor copii și nepoți. Evident, oferirea unei sume echivalente este prima opțiune, dar nu neapărat cea mai bună opțiune, în funcție de finanțele și stilul de viață al părintelui sau bunicului. Următoarea alternativă ar fi ca părintele sau bunicul să-și modifice planul imobiliar (testamente/trusturi) pentru a oferi celorlalți copii sau nepoți o sumă egală cu cea primită de destinatarul cadoului. Din nou, acest lucru nu este adesea ceva abordat de obicei în momentul cadoului și, dacă este abordat deloc, apare la ani după ce darul a fost făcut. Costul modificării planului lor imobiliar prezintă, de asemenea, un obstacol pentru unii clienți.
dacă suma acordată de părinte sau bunic este cu adevărat un împrumut și nu un cadou, este cel mai important ca un bilet la ordin, o ipotecă sau o altă scriere care să ateste împrumutul și condițiile sale să fie executate. Biletul la ordin, ipoteca sau documentul de împrumut echivalent trebuie să abordeze cu atenție termenii de Rambursare și dobânzile datorate. O consecință a unui împrumut acordat de un părinte sau de un bunic, care adesea nu este abordat în mod corespunzător la momentul acordării împrumutului, sunt normele privind dobânzile imputate pentru împrumuturile intra-familiale și notele delimitate în articolul ______ din IRC.
din perspectiva impozitului pe proprietate, este important să ne amintim că, la moartea persoanei care face împrumutul, soldul principal datorat și dobânda acumulată pe biletul la ordin, ipoteca sau împrumutul va fi un activ inclus în patrimoniul său în scopuri fiscale.
este, probabil, Medicaid eligibilitate consecințele de luare a unui bilet la ordin, împrumut sau ipotecare, care sunt cel mai adesea trecute cu vederea. Ca urmare a adoptării DRA care a intrat în vigoare la 8 februarie 2006, orice bilet la ordin, împrumut sau ipotecă va fi tratat ca un „transfer necompensat” (cadou) de active care creează perioada de retrospectivă de cinci ani și perioada de neeligibilitate pentru programul Medicaid nursing home, cu excepția cazului în care :
(a) termenul de rambursare este;
(b) plățile sunt efectuate în sume egale pe durata împrumutului, fără amânarea plăților și fără plăți cu baloane;
(c) interzice anularea soldului la decesul solicitantului/destinatarului; și
(d) trebuie să fie neacordabile.
după cum se poate observa din cele de mai sus, biletul la ordin care ar trebui să fie pregătit pentru a evita consecința neintenționată a împrumutului fiind considerat un cadou pentru Medicaid nursing Home scopuri de eligibilitate nu este formularul dvs. standard de bilet la ordin Blumberg.
pentru a parafraza ceea ce o persoană înțeleaptă a declarat odată… „nicio faptă bună nu rămâne nepedepsită”, acest lucru ar putea fi foarte bine cazul dacă părinții și bunicii nu revizuiesc și nu înțeleg pe deplin consecințele deciziilor lor de a dărui sau împrumuta bani celor dragi.
