Írta Anthony J. Enea, Esq.
2008 ősze óta biztos vagyok benne, hogy a fenti címet viselő kérdést sok szülőnek és nagyszülőnek feltették. A súlyos gazdasági recesszió és az ebből eredő megdöbbentő jelentős munkanélküliség sokakat a pénzügyi katasztrófa szakadékába helyezett. Azok a szülők és nagyszülők, akik már látták, hogy a befektetési portfóliójuk megtizedelődött, sok esetben arra kérték a családjukat, hogy támogassák őket, amíg talpra nem állnak. Nemrég, egy hosszú ideje ügyfél azt tanácsolta nekem, hogy szükséges volt, hogy ő birtok tervet módosítani kell eredményeként a több százezer dollárt ő kölcsönzött a fiának, hogy segítsen megőrizni az üzleti felszínen. Sajnos a vállalkozása nem maradt fenn, és nemrég közölte vele, hogy nem fogja tudni visszafizetni neki. Így már nem érezte helyénvalónak és igazságosnak, hogy őt is bevonja a vagyontervébe.
nyilvánvaló, hogy az első és legfontosabb kérdés, amelyet fel kell tenni, az, hogy az ügyfél, aki pénzt utalt át családtagjának vagy családtagjainak, ezt hitel vagy ajándék formájában tette-e meg; és hogy az említett kölcsönt vagy ajándékot megfelelően és megfelelően dokumentálták-e. Hajlandó vagyok feltételezni, hogy a legtöbb esetben a szülők és a nagyszülők anélkül adták a pénzt a családjuknak, hogy megfelelően dokumentálták volna az ügyletek formáját és feltételeit, különösen, ha kölcsönről van szó. Sajnálatos módon, ennek elmulasztásának nem kívánt következményei késztettek arra, hogy megírjam ezt a cikket.
ha a szülő vagy a nagyszülő pénzt vagy vagyontárgyat ajándékoz családtagjainak, emlékeznie kell arra, hogy ha az említett ajándék összege meghaladja a személyenként tizenhárom ezer (13 000 dollár) személyes kizárási összeget a 2009-es évre (26 000 dollár, ha az ajándékot pár készíti), akkor szükség lesz arra, hogy az ajándékadó-bevallást az ajándékot követő év április 15-ig nyújtsák be. Ha egy adóköteles ajándék készül 2009-ben, az ajándék adóbevallás miatt április 15, 2010. Ezenkívül tisztában kell lenniük azzal a ténnyel, hogy az említett ajándékok meghaladják a személyes kizárási összeget, amint azt előre jelezték, csökkentik az egyéni egymillió ($1,000,000) Dollár élettartamú ajándék adójóváírást, és hogy a megfelelő csökkentés az egyéni szövetségi ingatlan adójóváíráshoz vezet ($3.5 millió dollár A 2009-es évre). Míg a túlnyomó többsége a szülők és nagyszülők mondta csökkentése a szövetségi ajándék és ingatlan adójóváírás nincs jelentős következménye néhány összegétől függően tehetséges és a méret az adóköteles ingatlanok, ajándékozás túl a kizárás összege jelentős hatással lehet. Ez a hatás nagyobb lehet a szövetségi ingatlanadó-jóváírás összegének bizonytalansága miatt 2010 – ben és azon túl. Ezenkívül a New York-i ingatlanadó-jóváírás személyenként egymillió (1 000 000 dollár) Dollár változatlan maradt, további adóráncot helyezve az egymillió (1 000 000 dollárnál nagyobb birtokokra.
egy másik nem szándékolt következménye eredő szülő (ek) és/vagy nagyszülő(k) gifting eszközök, hogy céljából Medicaid Idősek Otthonában jogosultság az átutalás lenne tekinthető egy “kompenzálatlan átadása” eszközök, amelyek eredményeként a létrehozását egy öt (5) év visszatekintési időszak és egy időszak nem jogosultsági idősek otthonában Medicaid. Hacsak egy váltót vagy más dokumentumot, amely igazolja, hogy az átutalás kölcsön volt, egyidejűleg végrehajtották, a Medicaid azt az álláspontot képviseli, hogy az átutalás “kompenzálatlan átutalás” volt, amely az öt (5) éves visszatekintési időszakot és az alkalmatlanság időszakát hozta létre. Így a felelősség ezután a szülőre és/vagy a nagyszülőre hárul, hogy megállapítsa a Medicaid számára, hogy az átadást (ajándékot) nem Medicaid tervezési célokra készítették. Egy tisztességes tárgyaláson meg kell mutatnia, hogy …………… ez lenne a komplexitás eredő ajándék, hogy a szülő és / vagy nagyszülő nem lenne tisztában, amíg ő szükséges idősek otthonában Medicaid számított öt éven belül az ajándék.
az eszközök ajándékozása bonyolultságot teremt azoknak a szülőknek és nagyszülőknek is, akiknek egynél több gyermeke vagy unokája van. Ha egy gyermek vagy unoka nagy ajándék kedvezményezettje volt, gyakran felmerül a kérdés, hogy mit lehet tenni annak érdekében, hogy kiegyenlítsék a tehetséges összeget más gyermekek és unokák javára. Nyilvánvaló, hogy az azonos összegű ajándékozás az első lehetőség, de nem feltétlenül a legjobb megoldás, a szülő vagy a nagyszülő pénzügyeitől és életmódjától függően. A következő alternatíva az lenne, ha a szülő vagy a nagyszülő módosítaná hagyatéki tervét (végrendeletét/vagyonkezelését), hogy más gyermekeinek vagy unokáinak az ajándék címzettje által kapott összeggel megegyező összeget adjon. Újra, ez gyakran nem valami általában foglalkozott idején az ajándék, és ha egyáltalán foglalkozik, akkor évekkel azután, hogy az ajándék készült. Az ingatlanterv módosításának költségei szintén akadályt jelentenek egyes ügyfelek számára.
ha a szülő vagy a nagyszülő által megadott összeg valóban kölcsön, és nem ajándék, akkor a legfontosabb, hogy a kölcsönt és annak feltételeit igazoló váltót, jelzálogot vagy más írást végrehajtsák. A váltónak, jelzálognak vagy azzal egyenértékű hiteldokumentumnak gondosan foglalkoznia kell a visszafizetési feltételekkel és az esedékes kamatokkal. A szülő vagy nagyszülő által nyújtott kölcsön egyik következménye, amelyet a kölcsön nyújtásakor gyakran nem kezelnek megfelelően, a családon belüli hitelek imputált kamatára vonatkozó szabályok és az IRC-ben körülhatárolt jegyzetek________.
ingatlanadó szempontjából fontos megjegyezni, hogy a kölcsönt nyújtó személy halálakor az esedékes fő egyenleg és a kötvény, a jelzálog vagy a kölcsön felhalmozott kamata ingatlanadó céljából ingatlanadó céljából vagyonba vonható eszköz lesz.
talán a Medicaid jogosultsági következményei, hogy a váltót, kölcsön vagy jelzálog, hogy a leggyakrabban figyelmen kívül hagyott. Ennek eredményeként a beiktatását a DRA, amely hatályba lépett február 8-án, 2006, minden váltót, kölcsön vagy jelzálog kell kezelni, mint egy” kompenzálatlan átadása ” (ajándék) eszközök, amely létrehozza az ötéves visszatekintési időszak és időszak nem jogosult a Medicaid idősek otthonában programot, kivéve, ha :
(a) a visszafizetési határidő aktuáriálisan megbízható;
b) a kölcsön futamideje alatt a kifizetések egyenlő összegben történnek, a kifizetések halasztása és a lufifizetések nem engedélyezettek;
C) tiltja az egyenleg törlését a kérelmező/kedvezményezett halála esetén; és
d) nem engedményezhetőnek kell lennie.
amint az a fentiekből látható, a váltó, amelyet fel kell készíteni annak elkerülése érdekében, hogy a kölcsönt a Medicaid ápolási otthonának ajándékának tekintsék, nem az Ön szokásos Blumberg váltó formája.
átfogalmazva azt, amit egy bölcs ember egyszer kijelentette: “egyetlen jó cselekedet sem marad büntetlenül”, ez nagyon is igaz lehet, ha a szülők és a nagyszülők nem vizsgálják át teljesen és nem értik meg döntéseik következményeit, amikor pénzt ajándékoznak vagy kölcsönöznek szeretteiknek.
