オランダ

外国税額控除

外国税額控除制度の説明については、所得決定のセクションの外国所得を参

小額投資

小額投資の控除制度、いわゆる小額投資控除があります。 この年間控除を計算するために、それぞれ450ユーロ以上の投資が合計され、控除の割合が決定されます。 括弧内の数値は2022年1月1日現在のものです:

2021年からは、パートナーシップの参加者である納税者の投資にどのように対処するかが明らかになりました。 第一に、すべての参加者のパートナーシップのための投資と、当該納税者によって行われた非企業投資を加算するものとする（”関連投資合計”）。 したがって、当該納税者の小規模投資控除は、上記の表から得られる控除額に、納税者自身が行った投資額を乗じ、関連する投資総額で割った額とする。

エネルギー効率の高い資産への投資

エネルギーリスト要件を満たす新エネルギー効率の高い事業資産への投資については、CITからの追加控除（EIA）が利用 資産あたりの最小投資額は2,500ユーロです。 この手当は、適格なエネルギー投資の年間金額の割合に相当し、最大128百万ユーロ（2022）です。 投資がオランダ企業庁に事前に報告されていれば、eiaへの権利は納税申告書で宣言されます（www.rvo.nl投資は段階的に報告することができますが、通知の最小額は2,500ユーロです。 2022年には45.5%となっている。

環境資産への投資

環境リスト要件を満たす新たな環境改善資産への投資については、法人所得からの追加控除（MIA）が可能です。 資産あたりの最小投資額は2,500ユーロです。 2022年の引当金は、対象となる環境投資の年間金額の45％、36％、または27％（資産の閣僚級の分類に応じて）に等しく、最大25百万ユーロです。 MIAへの権利は、投資がオランダ企業庁に良い時間に以前に報告されていれば、納税申告書で宣言されています（www.rvo.nl投資は段階的に報告することができますが、通知の最小額は2,500ユーロです。

新技術

賃金コスト

特定のR&d応用新技術に関する活動を行うことは、技術的に新製品のr&Dに従事する従業員の賃金に支払われる賃金税 補助金は、従業員が通常の賃金税のために入金されたときに雇用主に発生します。 補助金は特定の法律（WBSO）に基づいています。

r&Dインセンティブプログラムに基づく救済を受けるには、納税者はオランダ企業庁（www.rvo.nl納税者はR&D宣言を受け取ります。 この補助金の予算は固定されているため、補助金の額は予算の可用性に依存します。 自己開発および利用されたソフトウェアは、特定の条件下ではR&Dインセンティブの範囲内にあることに注意してください。

R&DのWBSO申請には、給与費用だけでなく、r&Dに関連するその他の費用および費用も含まれています。 2022年の給付額は、R&d費用の最初の350,000ユーロの32％と、超過（給与およびその他の費用および費用の両方）の16％に相当します。 新興企業の場合、これは最初の350,000ユーロのR&Dコストの40％に相当します。 最大給付額は、賃金税の合計額を超えることはできません。 納税者は、実際の費用および費用（非給与費用）を申請する代わりに、R&D時間に基づいて固定金額を考慮に入れることを選択することができます。 固定金額は、最初の1,800R&D時間は1時間あたり10ユーロ、1,800R&D時間を超えるすべてのR&d時間は4ユーロです。 源泉徴収代理人は、暦年に付与されたすべてのR&D明細書について、時間数、費用、および費用を共同で報告する義務があります。