Netherlands

Foreign tax credit

Per una descrizione del regime del credito d’imposta estero, vedere il reddito estero nella sezione Determinazione del reddito.

Piccoli investimenti

Esiste un sistema di detrazioni per i piccoli investimenti, la cosiddetta detrazione degli investimenti su piccola scala. Per calcolare questa detrazione annuale, gli investimenti superiori a 450 EUR ciascuno sono totalizzati per determinare la percentuale della detrazione. Le parentesi sono le seguenti a partire dal 1 ° gennaio 2022:

Dal 2021 è chiaro come affrontare gli investimenti di un contribuente che è un partecipante di una partnership. In primo luogo, gli investimenti per la partnership di tutti i partecipanti e gli investimenti non societari effettuati dal contribuente interessato sono sommati (“totale investimenti pertinenti”). Di conseguenza, la detrazione sugli investimenti su piccola scala per il contribuente interessato è l’importo della detrazione che potrebbe essere derivato dalla tabella di cui sopra, moltiplicato per l’importo dell’investimento effettuato dal contribuente stesso e diviso per il totale dell’investimento pertinente.

Investimenti in attività a basso consumo energetico

Per gli investimenti in nuove attività commerciali a basso consumo energetico che soddisfano i requisiti dell’elenco energia, è disponibile una detrazione aggiuntiva (VIA) dal CIT. L’importo minimo di investimento per attività è di 2.500 euro. L’indennità è pari a una percentuale dell’importo annuo, con un massimo di 128 milioni di euro (2022), degli investimenti energetici ammissibili. Il diritto alla VIA è dichiarato con la dichiarazione dei redditi, a condizione che l’investimento sia segnalato in precedenza in tempo per l’Agenzia delle imprese dei Paesi Bassi (www.rvo.nl). Un investimento può essere segnalato in fasi, ma l’importo minimo per la notifica è di 2.500 euro. Nel 2022, l’indennità ammonta al 45,5 per cento.

Investimenti in attività ambientali

Per gli investimenti in alcune nuove attività di miglioramento ambientale che soddisfano i requisiti della Lista ambiente, è disponibile una detrazione aggiuntiva (MIA) dal reddito aziendale. L’importo minimo di investimento per attività è di 2.500 euro. Nel 2022, l’indennità è pari al 45 per cento, 36 per cento, o 27 per cento (a seconda della classificazione ministeriale degli attivi) dell’importo annuo, con un massimo di 25 milioni di euro, degli investimenti ambientali ammissibili. Il diritto al MIA è dichiarato con la dichiarazione dei redditi, a condizione che l’investimento sia segnalato in precedenza in tempo utile all’Agenzia delle imprese dei Paesi Bassi (www.rvo.nl). Un investimento può essere segnalato in fasi, ma l’importo minimo per la notifica è di 2.500 euro.

Nuove tecnologie

Costi salariali

Lo svolgimento di determinate attività di R&D relative alle nuove tecnologie applicate è sovvenzionato da una riduzione dell’imposta salariale da versare sui salari dei dipendenti impegnati in R &D di prodotti tecnologicamente nuovi. Il sussidio si accumula al datore di lavoro quando al dipendente viene accreditato l’importo normale dell’imposta salariale. La sovvenzione si basa su una legislazione specifica (WBSO).

Per ottenere lo sgravio nell’ambito del programma di incentivi R&D, i contribuenti devono presentare una domanda elettronica / online presso l’Agenzia olandese per le imprese (www.rvo.nl). Il contribuente riceverà una dichiarazione R & D. Il budget per questa sovvenzione è fisso, quindi l’importo della sovvenzione dipende dalla disponibilità di budget. Si noti che il software auto-sviluppato e utilizzato rientra nell’ambito dell’incentivo R&D a determinate condizioni.

La domanda WBSO per R&D include non solo i costi salariali, ma anche altri costi e spese relativi a R& D. Il beneficio del regime fiscale viene assegnato sotto forma di riduzione delle imposte salariali. Nel 2022, il beneficio ammonta al 32 per cento dei primi 350.000 euro di costi R&D e al 16 per cento dell’eccesso (sia di stipendio che di altri costi e spese). Per le start-up, ciò equivale al 40% dei primi 350.000 euro di costi R&D. Si noti che il beneficio massimo non può superare l’importo totale dell’imposta salariale dovuta. Invece di applicare per i costi e le spese reali (costi non salariali), il contribuente può scegliere di prendere in considerazione un importo fisso basato su R&D ore. L’importo fisso è di 10 euro all’ora per le prime 1.800 R & D ore e di 4 euro all’ora per tutte le R&D ore che superano le 1.800 R&D ore. Gli agenti di ritenuta alla fonte sono obbligati a comunicare il numero di ore, costi e spese congiuntamente per tutte le dichiarazioni R & D concesse in un anno civile.