Holland

udenlandsk skattefradrag

se udenlandsk indkomst i afsnittet om indkomstbestemmelse for en beskrivelse af den udenlandske skattefradragsordning.

små investeringer

der er et system med fradrag for små investeringer, det såkaldte lille investeringsfradrag. For at beregne dette årlige fradrag er der samlet investeringer på mere end 450 EUR hver for at bestemme procentdelen af fradraget. Parenteserne er som følger fra 1. januar 2022:

fra 2021 er det klart, hvordan man skal håndtere investeringer fra en skatteyder, der deltager i et partnerskab. For det første lægges investeringerne i partnerskabet mellem alle deltagere og de ikke-selskabsinvesteringer, som den pågældende skatteyder foretager, sammen (‘relevante samlede investeringer’). Det lille investeringsfradrag for den relevante skatteyder er derfor det fradragsbeløb, der kan udledes af ovenstående tabel, ganget med det investeringsbeløb, som skatteyderen selv har foretaget, og divideret med den samlede relevante investering.

investeringer i energieffektive aktiver

for investeringer i nye energieffektive forretningsaktiver, der opfylder kravene til Energilisten, er et yderligere fradrag (VVM) fra CIT tilgængeligt. Det mindste investeringsbeløb pr. aktiv er 2.500 euro. Godtgørelsen svarer til en procentdel af det årlige beløb med et maksimum på 128 millioner euro (2022) af støtteberettigede energiinvesteringer. Retten til VVM erklæres med selvangivelsen, forudsat at investeringen tidligere er rapporteret i tide til det nederlandske Enterprise Agency (www.rvo.nl). en investering kan rapporteres i faser, men minimumsbeløbet for anmeldelse er 2.500 euro. I 2022 udgør godtgørelsen 45,5 procent.

investeringer i miljøaktiver

for investeringer i visse nye miljøforbedrende aktiver, der opfylder Miljølistekravene, er der et yderligere fradrag (MIA) fra selskabsindkomst. Det mindste investeringsbeløb pr. aktiv er 2.500 euro. I 2022 svarer godtgørelsen til 45 procent, 36 procent eller 27 procent (afhængigt af den ministerielle klassificering af aktiverne) af det årlige beløb med et maksimum på 25 millioner euro af støtteberettigede miljøinvesteringer. Retten til MIA erklæres med selvangivelsen, forudsat at investeringen tidligere er rapporteret i god tid til det nederlandske Enterprise Agency (www.rvo.nl). en investering kan rapporteres i faser, men minimumsbeløbet for anmeldelse er 2.500 euro.

ny teknologi

lønomkostninger

gennemførelse af visse R &D aktiviteter vedrørende anvendt ny teknologi støttes af en nedsættelse af lønskatten, der skal betales af lønmodtagere, der beskæftiger sig med R & d af teknologisk nye produkter. Tilskuddet tilfalder arbejdsgiveren, når medarbejderen krediteres for det normale lønbeløb. Tilskuddet er baseret på specifik lovgivning.

for at opnå fritagelse under R&d incitamentsprogram skal skatteyderne indgive en elektronisk / online ansøgning til det nederlandske Enterprise Agency (www.rvo.nl). skatteyderne vil modtage en R & D Erklæring. Budgettet for dette tilskud er fastsat, så tilskudsbeløbet afhænger af budgettilgængeligheden. Bemærk, at selvudviklet og anvendt programmel falder ind under anvendelsesområdet for R&D-incitamentet på visse betingelser.

VBSO-ansøgningen om R&D omfatter ikke kun lønomkostninger, men også andre omkostninger og udgifter i forbindelse med R & D. fordelen ved skatteordningen tildeles i form af en nedsættelse af lønskatten. I 2022 udgør ydelsen 32 procent af de første 350.000 euro på R&D-omkostninger og 16 procent af overskuddet (både løn og andre omkostninger og udgifter). For nystartede virksomheder udgør dette 40 procent af de første 350.000 euro af R&d omkostninger. Bemærk, at den maksimale ydelse ikke kan overstige det samlede beløb for lønskat. I stedet for at ansøge om de reelle omkostninger og udgifter (ikke-lønomkostninger) kan skatteyderen vælge at tage højde for et fast beløb baseret på R&d timer. Det faste beløb er 10 euro i timen for de første 1.800 R&d timer og 4 euro i timen for alle R&D timer, der overstiger 1.800 R&d timer. Tilbageholdelsesagenter er forpligtet til at rapportere antallet af timer, omkostninger og udgifter i fællesskab for alle R&D-erklæringer, der er afgivet i et kalenderår.