Crédito fiscal extranjero
Para una descripción del régimen de crédito fiscal extranjero, consulte la sección Ingresos extranjeros en la Determinación de ingresos.
Pequeñas inversiones
Existe un sistema de deducciones para pequeñas inversiones, la llamada deducción de inversiones a pequeña escala. Para calcular esta deducción anual, se suman inversiones de más de 450 EUR cada una para determinar el porcentaje de la deducción. Los corchetes son los siguientes a partir del 1 de enero de 2022:
| Total de las inversiones (EUR) | Deducción |
| 0 a 2,400 | 0 |
| 2,400 a 59,940 | 28% del valor del total de las pequeñas inversiones |
| 59,940 a 110,999 | EUR 16,784 |
| 110,999 a 332,995 | EUR 16,784 menos de 7.56% del importe superior a EUR 110,999 |
| Arriba 332,995 | 0 |
A partir de 2021 está claro cómo lidiar con las inversiones de un contribuyente que participa en una asociación. En primer lugar, se sumarán las inversiones para la asociación de todos los participantes y las inversiones no empresariales realizadas por el contribuyente de que se trate («inversiones pertinentes totales»). En consecuencia, la deducción por inversión a pequeña escala para el contribuyente pertinente será el importe de la deducción que podría derivarse del cuadro anterior, multiplicado por el importe de la inversión realizada por el propio contribuyente y dividido por el total de la inversión pertinente.
Inversiones en activos de eficiencia energética
Para inversiones en nuevos activos empresariales de eficiencia energética que cumplan los requisitos de la Lista de Energía, está disponible una deducción adicional (EIA) de CIT. El importe mínimo de inversión por activo es de 2.500 euros. La asignación equivale a un porcentaje del importe anual, con un máximo de 128 millones de euros (2022), de las inversiones energéticas subvencionables. El derecho a la EIA se declara con la declaración de impuestos, siempre que la inversión se informe previamente a tiempo a la Agencia Empresarial de los Países Bajos (www.rvo.nl). Una inversión puede ser reportada en fases, pero la cantidad mínima para notificación es de 2.500 euros. En 2022, la prestación asciende al 45,5%.
Inversiones en activos ambientales
Para inversiones en ciertos activos nuevos de mejora ambiental que cumplen con los requisitos de la Lista de Medio Ambiente, se dispone de una deducción adicional (MIA) de los ingresos corporativos. El importe mínimo de inversión por activo es de 2.500 euros. En 2022, la asignación equivale al 45%, el 36% o el 27% (según la clasificación ministerial de los activos) de la cantidad anual, con un máximo de 25 millones de euros, de inversiones ambientales elegibles. El derecho al MIA se declara con la declaración de impuestos, siempre que la inversión se informe previamente a tiempo a la Agencia Empresarial de los Países Bajos (www.rvo.nl). Una inversión puede ser reportada en fases, pero la cantidad mínima para notificación es de 2.500 euros.
Nueva tecnología
Costes salariales
La realización de determinadas actividades de R&D sobre nuevas tecnologías aplicadas está subvencionada por una reducción del impuesto salarial que se pagará sobre los salarios de los empleados dedicados a R&D de productos tecnológicamente nuevos. El subsidio se acumula para el empleador cuando se acredita al empleado el monto normal del impuesto salarial. La subvención se basa en una legislación específica (OSM).
Para obtener la exención en virtud del programa de incentivos R&D, los contribuyentes deben presentar una solicitud electrónica / en línea a la Agencia de Empresas de los Países Bajos (www.rvo.nl). El contribuyente recibirá una declaración R& D. El presupuesto para este subsidio es fijo, por lo que el monto del subsidio depende de la disponibilidad del presupuesto. Tenga en cuenta que el software desarrollado y utilizado por sí mismo está dentro del alcance del incentivo R&D bajo ciertas condiciones.
La solicitud de R&D de la Oficina del Banco Mundial incluye no solo los costes salariales, sino también otros costes y gastos relacionados con R&D. El beneficio del régimen fiscal se concede en forma de reducción del impuesto sobre los salarios. En 2022, la prestación asciende al 32% de los primeros 350.000 euros de los costos de R&D y al 16% del exceso (tanto de sueldo como de otros costos y gastos). En el caso de las empresas de nueva creación, esto representa el 40% de los primeros 350.000 euros de R&D. Tenga en cuenta que el beneficio máximo no puede exceder el monto total del impuesto salarial adeudado. En lugar de solicitar los costos y gastos reales (costos no salariales), el contribuyente puede optar por tener en cuenta una cantidad fija basada en R&horas D. La cantidad fija es de 10 euros por hora para las primeras 1.800 horas R&D y de 4 euros por hora para todas las horas R&D que superen las 1.800 horas R&D. Los agentes de retención están obligados a informar el número de horas, costos y gastos conjuntamente para todos los estados de cuenta R&D otorgados en un año calendario.
