By Anthony J. Enea, Esq.
syksystä 2008 lähtien olen varma, että yllä oleva otsikoitu kysymys on esitetty monille vanhemmille ja isovanhemmille. Vakava taloudellinen taantuma ja siitä johtuva tyrmistyttävä huomattava työttömyys ovat saattaneet monet taloudellisen katastrofin partaalle. Vanhemmat ja isovanhemmat, jotka olivat jo nähneet sijoitussalkkunsa harventuvan, ovat usein pyytäneet perheiltään apua heidän tukemiseensa, kunnes he pääsevät takaisin jaloilleen. Äskettäin, pitkäaikainen asiakas ilmoitti minulle, että oli tarpeen, että hänen kuolinpesän suunnitelma muuttaa seurauksena satoja tuhansia dollareita hän oli lainannut pojalleen auttaa pitämään liiketoiminnan pystyssä. Valitettavasti hänen yrityksensä ei selvinnyt, ja hän ilmoitti äskettäin vaimolleen, ettei voisi maksaa hänelle takaisin. Näin ollen hän ei enää katsonut, että olisi sopivaa ja reilua ottaa mies mukaan hänen pesänsuunnitelmaansa.
on selvää, että ensimmäinen ja tärkein kysymys, joka on esitettävä, on se, onko asiakas, joka on siirtänyt rahaa perheenjäsenelleen tai perheenjäsenilleen, tehnyt sen joko lainan tai lahjan muodossa; ja onko mainittu laina tai lahja dokumentoitu asianmukaisesti ja asianmukaisesti. Olen valmis spekuloimaan, että useimmissa tapauksissa vanhemmat ja isovanhemmat ovat antaneet rahat perheilleen ilman, että liiketoimien muotoa ja ehtoja on asianmukaisesti dokumentoitu, varsinkin jos kyse on lainasta. Valitettavasti juuri niiden laiminlyönnin tahattomat seuraukset ovat saaneet minut kirjoittamaan tämän artikkelin.
jos vanhempi tai isovanhempi lahjoittaa rahaa tai omaisuutta perheenjäsenilleen, hänen on muistettava, että jos mainitun lahjan määrä ylittää henkilökohtaisen poissulkemisen määrän, joka on kolmetoista tuhatta (13 000 dollaria) dollaria henkilöä kohden vuonna 2009 (26 000 dollaria, jos lahjan antaa pariskunta), on tarpeen jättää lahjaveroilmoitus (- ilmoitukset) viimeistään lahjan antamisvuotta seuraavan vuoden 15.huhtikuuta.. Jos verotettava lahja on tehty vuonna 2009, lahjaveroilmoitus on erääntynyt 15.huhtikuuta 2010 mennessä. Lisäksi heidän tulisi olla tietoisia siitä, että mainitut lahjat, jotka ylittävät edellä mainitun henkilökohtaisen poissulkemismäärän, vähentävät heidän henkilökohtaista miljoonan ($1,000,000) dollarin elinikäistä lahjaverohyvitystä ja että vastaava vähennys johtaa heidän yksittäiseen liittovaltion kiinteistöverohyvitykseen ($3,5 miljoonaa dollaria vuodelta 2009). Vaikka ylivoimainen enemmistö vanhemmista ja isovanhemmista sanoi, että heidän liittovaltion lahja-ja kiinteistöverohyvityksiensä vähentäminen ei ole merkittävä seuraus joillekin riippuen määrästä, joka on lahjakas ja niiden verotettavien kiinteistöjen koosta, lahjojen myöntämisellä poissulkemismäärän jälkeen voisi olla merkittävä vaikutus. Tämä vaikutus voi olla suurempi, koska liittovaltion kiinteistöverohyvityksen määrä vuonna 2010 ja sen jälkeen on epävarma. Lisäksi New Yorkin Kiinteistöverohyvitys miljoona ($1,000,000) dollaria henkilöä kohden on pysynyt muuttumattomana, mikä asettaa ylimääräisen verorypistyksen kiinteistöille, jotka ovat yli miljoona ($1,000,000) Dollaria.
toinen vanhempien ja/tai isovanhempien varojen luovuttamisesta johtuva tahaton seuraus on se, että Medicaid-hoitokodin kelpoisuusvaatimuksia sovellettaessa siirtoa pidettäisiin ”korvauksettomana varojen siirtona”, joka johtaa viiden(5) vuoden tarkastelujaksoon ja siihen, että hoitokodin Medicaid ei ole oikeutettu tukeen. Ellei velkakirjaa tai muuta asiakirjaa, joka todistaisi, että siirto oli laina, olisi samanaikaisesti toteutettu, Medicaid ottaisi kannan, että siirto oli ”korvaukseton siirto”, joka loi viiden (5) vuoden katsauksen taaksepäin ja tukikelvottomuuden ajan. Näin ollen vanhemman ja/tai isovanhemman velvollisuus olisi osoittaa Medicaidille, ettei siirtoa (lahjaa) tehty Medicaidin suunnittelutarkoituksiin. Hänen täytyisi osoittaa reilussa kuulemisessa, että …………… tämä olisi monimutkaisuutta johtuvat lahja, että vanhempi ja / tai isovanhempi olisi tietoinen vasta hän tarvitsi hoitokodin Medicaid viiden vuoden kuluessa päivästä lahja.
varojen lahjoittaminen luo mutkia myös niille vanhemmille ja isovanhemmille, joilla on useampi kuin yksi lapsi tai lapsenlapsi. Jos yksi lapsi tai lapsenlapsi on ollut suuren lahjan saaja, herää usein kysymys, mitä voidaan tehdä lahjoitettavan summan tasaamiseksi muiden lasten ja lastenlasten hyväksi. On selvää, että vastaavan summan lahjoittaminen on ensimmäinen vaihtoehto, mutta ei välttämättä paras vaihtoehto, riippuen vanhemman tai isovanhemman taloudesta ja elämäntavasta. Seuraava vaihtoehto olisi, että vanhempi tai isovanhempi muuttaisi kuolinpesäsuunnitelmaansa (testamentti/rahasto) niin, että hän antaisi muille lapsilleen tai lapsenlapsilleen lahjan saajan saamaa summaa vastaavan summan. Tälläkään kertaa tätä ei useinkaan käsitellä yleensä lahjan antamishetkellä, ja jos sitä käsitellään lainkaan, se tapahtuu vuosia lahjan antamisen jälkeen. Esteenä joillekin asiakkaille on myös kiinteistösuunnitelman muuttamisen kustannukset.
jos vanhemman tai isovanhemman antama summa on todella laina eikä lahja, on tärkeintä, että lainasta ja sen ehdoista tehdään velkakirja, asuntolaina tai muu kirjallinen todiste. Velkakirja, kiinnitys tai vastaava laina-asiakirja on huolellisesti käsitellä takaisinmaksuehdot ja erääntyvät korot. Yksi seuraus vanhemman tai isovanhemman antamasta lainasta, jota ei useinkaan käsitellä asianmukaisesti lainan myöntämishetkellä, ovat perheen sisäisten lainojen laskennallisia korkoja ja velkakirjoja koskevat säännöt, jotka on määritelty IRC: n§__________.
jäämistöveron näkökulmasta on tärkeää muistaa, että lainan antajan kuoltua velkakirjan, kiinnityksen tai lainan erääntyvä pääoma ja kertyneet korot ovat omaisuuseriä, jotka sisältyvät hänen jäämistöönsä jäämistöverotusta varten.
useimmiten unohdetaan ehkä velkakirjan, lainan tai asuntolainan tekemisen Medicaid-kelpoisuusvaikutukset. Helmikuun 8. päivänä 2006 voimaan tulleen LAINALUONNOKSEN seurauksena mikä tahansa velkakirja, laina tai kiinnitys rinnastetaan ”korvauksettomaan omaisuudensiirtoon” (lahjaan), joka luo Medicaid-hoitokodin ohjelman viiden vuoden tarkastelujakson ja kelpaamattomuusajan, paitsi jos :
(a) takaisinmaksuaika on aktuaalisesti vakaa;
(B) maksut suoritetaan samansuuruisina lainakauden aikana, eikä maksuja lykätä eikä ilmapallomaksuja sallita;
(c) kieltää loppumaksun peruuttamisen hakijan/saajan kuoltua; ja
(d) ei saa luovuttaa.
kuten yllä olevasta käy ilmi, velkakirja, joka olisi valmisteltava, jotta vältettäisiin tahaton seuraus siitä, että lainaa pidettäisiin lahjana Medicaid-hoitokodin kelpoisuustarkoituksiin, ei ole tavallinen Blumberg-velkakirja.
mukaillakseni sitä, mitä viisas ihminen kerran sanoi… ”mikään hyvä teko ei jää rankaisematta”, niin voi hyvinkin olla, jos vanhemmat ja isovanhemmat eivät täysin kertaa ja ymmärrä seurauksia päätöksistään lahjoittaa tai lainata rahaa läheisilleen.
