Steuerpfandrecht: Was ist das und wie kann ich eines stoppen?

Wie werde ich ein Steuerpfandrecht los?

Wenn Sie eine Benachrichtigung über ein Bundessteuerpfandrecht erhalten, geraten Sie nicht in Panik. Sie haben mehrere Möglichkeiten, mit diesen Informationen umzugehen.

Zunächst können Sie einen CDP-Einspruch (Collection Due Process) beantragen. Wie bereits erwähnt, hat der IRS fünf Werktage nach der Aufzeichnung eines Steuerpfandrechts Zeit, um die CDP-Rechtebenachrichtigung an Sie zu erhalten. Nach Erhalt der Benachrichtigung haben Sie 30 Kalendertage Zeit, um eine Anhörung beim IRS Appeals Office zu beantragen. Ein CDP gibt Ihnen die Möglichkeit, IRS-Sammlungen auf Eis zu legen. Sie werden direkt mit einem IRS Settlement Officer bei der CDP-Anhörung sprechen, um nach einer Lösung für Ihre Steuerprobleme zu fragen.

Das CDP-Berufungsverfahren kann für viele Steuerzahler sehr beängstigend und verwirrend sein. Sie sollten darüber nachdenken, ob Sie Hilfe von einem Steuerfachmann wie einem registrierten Agenten, CPA oder Steueranwalt benötigen. Sie müssen auch Ihre Anhörung rechtzeitig innerhalb der Frist beantragen, die der IRS in der Steuerpfandrechtserklärung festlegt.

Wenn Sie mit der CDP-Anhörungsentscheidung nicht einverstanden sind, können Sie entweder beim United States Tax Court oder beim Federal District Court Berufung einlegen. Stellen Sie jedoch sicher, dass Sie die Berufung rechtzeitig beim Bundesgericht beantragen. Wenn Sie dies nicht tun, können Sie nicht mit einem Richter darüber sprechen, warum Sie der Entscheidung des IRS nicht zustimmen.

Eine zweite Möglichkeit besteht darin, die Steuerschuld abzuzahlen. Diese Wahl steht den meisten Menschen nicht zur Verfügung, sonst wären sie bei ihren Steuern nicht in Rückstand geraten. Aber wenn Sie es tun können, ist es der schnellste Weg, um das Pfandrecht von Ihren Immobilien zu entfernen. Sobald eine Steuerschuld vollständig beglichen ist, wird der IRS innerhalb von 30 Tagen eine Entlastungsbescheinigung einreichen. Dieses Dokument informiert das Gericht über seine Absicht, das Steuerpfandrecht von Ihrem Eigentum freizugeben.

Selbst nachdem das Steuerpfandrecht freigegeben wurde, zeigen Ihre Kreditauskünfte immer noch, dass Sie es hatten. Es bleibt bis zu sieben Jahre auf Ihrem Kredit.

Eine dritte Möglichkeit ist die Entlastung. Während eine Entladung das Pfandrecht nicht vollständig loswird, wird es von einer bestimmten Eigenschaft entfernt. Wenn es ein Bundessteuerpfandrecht auf Ihrem Haus gibt, müssen Sie sich um das Pfandrecht kümmern, bevor Sie Ihre Immobilie verkaufen oder refinanzieren können. Aber zuerst müssen Sie berechtigt sein, eine Entlastung zu erhalten.

Normalerweise, wenn Sie Eigenkapital in Ihrem Haus oder Land haben, wird das Steuerpfandrecht teilweise oder vollständig aus dem Erlös bei Abschluss bezahlt. Der Betrag, den Sie gegen das Steuerpfandrecht zahlen können, hängt von dem Eigenkapital ab, das Sie in Ihrem Haus haben. Wenn die Immobilie für weniger als den IRS-Pfandrechtsbetrag verkauft wird, können Sie den IRS bitten, das Pfandrecht zu erlassen, damit Sie den Verkauf abschließen können.

Wenn eine Entlastung zulässig ist

Um eine Entlastung zu erhalten, muss der IRS mehr als den doppelten Wert haben, der erforderlich ist, um den Betrag zu sichern, den Sie ihm durch Ihr anderes Vermögen schulden. Wenn die Zahlen am Ende des IRS ausarbeiten und eine Entlastung genehmigt wird, wird der Nettoerlös aus dem Verkauf Ihrer Immobilie zur Zahlung Ihrer Steuerschulden verwendet

Wenn das IRS-Interesse an der Immobilie keinen Wert hat, wie wenn die Hypotheken mehr als der Wert der Immobilie sind, sind weitere Schritte erforderlich, um Ihre Entlastung zu genehmigen. Wenn Sie Miteigentümer einer Immobilie sind, an die der IRS ein Steuerpfandrecht gebunden hat, kann der IRS von Ihnen verlangen, eine Anleihe (Geld) in Höhe des Anteils des IRS an der Immobilie zu hinterlegen.

Wenn Sie sich qualifizieren, müssen Sie das IRS-Formular 14135, einen Antrag auf Eigentumsbescheinigung von Federal Tax Lien, einreichen, um eine Entlastung zu erhalten.

Unterordnung eines Bundessteuerpfandrechts

In einigen Situationen kann ein Bundessteuerpfandrecht unter ein anderes Pfandrecht wie das Pfandrecht einer Bank gestellt oder diesem unterstellt werden. Dies wird als Unterordnung bezeichnet. Der IRS kann eine Bescheinigung über die Unterordnung unter ein Bundessteuerpfandrecht ausstellen, um einen ansonsten nachrangigen Gläubiger vor die Position der Regierung für die im Zertifikat angegebene Immobilie zu stellen. In diesem Fall hat der IRS immer noch sein Pfandrecht an der Immobilie. Aber es wird ein Junior-Pfandrecht für den neuen Kreditgeber, anstatt in seiner Senior-Pfandrechtsposition zu bleiben.

Der IRS kann zustimmen, seine Position unterzuordnen, damit Sie Ihr Haus refinanzieren und eine größere Hypothek erhalten können, wenn es verwendet werden könnte, um zumindest einen Teil Ihrer Steuerschuld abzuzahlen. Sie müssen das IRS-Formular 14134 einreichen, um ein Pfandrecht zu erhalten. Es ist auch wichtig für Sie zu wissen, dass das Pfandrecht nur freigegeben wird, wenn es vollständig bezahlt wird. Und es wird immer noch auf Ihrem Kredit-Bericht zeigen.

Rücknahme eines Steuerpfandrechts

Der IRS zieht ein Bundespfandrecht zurück oder entfernt es, wenn er feststellt, dass er einen Fehler gemacht hat und nicht hätte eingereicht werden sollen — beispielsweise wenn er gegen den falschen Steuerzahler eingereicht wurde. In diesem Szenario ist es so, als wäre das Pfandrecht überhaupt nicht eingereicht worden. Wenn Sie glauben, dass ein Steuerpfandrecht irrtümlich gegen Sie eingereicht wurde, sollten Sie sich sofort an den IRS wenden. Der IRS wird Ihren Kontoverlauf überprüfen, um sicherzustellen, dass Sie die Steuern nicht zurückzahlen. Dann werden sie Papierkram einreichen, um das Pfandrecht zurückzuziehen.

In den meisten Fällen ist es besser, eine Rücknahme Ihres Steuerpfandrechts als eine Pfandrechtsfreigabe in Ihrer Akte zu haben. Dies liegt daran, dass ein Steuerpfandrecht Rückzug geschieht, bevor das Pfandrecht auf dem Konto platziert wird. Wenn der IRS das Pfandrecht zurückzieht, entfernen Kreditauskunfteien vollständig alle Verweise auf das Pfandrecht in Ihrer Kreditauskunft. Dies geschieht jedoch nicht bei einer Pfandrechtsfreigabe.

Wenn Sie kürzlich Ihre Steuerschulden beglichen haben, sich aber noch ein Steuerpfandrecht auf Ihrem Grundstück befindet, müssen Sie als nächstes das Formular 12277 einreichen. Dieses Formular dient zum Entzug des Steuerpfandrechts. Wenn Sie diese Anfrage in Ihrer IRS-Datei haben, können Sie Ihre Kreditwürdigkeit verbessern. Es kann auch den negativen Fleck in Ihrer IRS-Datei beseitigen.

Gründe, warum der IRS ein Steuerpfandrecht zurückzieht

Wenn der IRS eine Absichtserklärung zur Einreichung eines Steuerpfandrechts (NFTL) zurückzieht, ergreift die Agentur proaktive Schritte, um das Pfandrecht zu entfernen, bevor sie es auf Ihrem Konto platziert. In der Regel geschieht dies, wenn Steuerzahler die Initiative ergreifen, um ihre Steuerrechnung zurückzuzahlen, sobald sie die Mitteilung per Post erhalten. Sobald die vollständige Rückzahlung erfolgt ist, muss der IRS die Absicht, ein Pfandrecht einzureichen, innerhalb von 30 Tagen zurückziehen.

Bestimmte Anforderungen müssen erfüllt sein, bevor der IRS sein Steuerpfandrecht zurückzieht. Situationen, in denen der IRS ein Steuerpfandrecht zurückzieht, sind:

• Das Pfandrecht wurde vorzeitig gegen einen Steuerzahler eingereicht oder nach IRS-Verfahren nicht platziert

• Die Rücknahme des Steuerpfandrechts wird dem IRS helfen, geschuldete Einkommensteuern einzutreiben

• Der Anwalt des Steuerzahlers glaubt, dass es im besten Interesse des IRS und des Steuerzahlers liegt, dass das Pfandrecht zurückgezogen wird

Der Taxpayer Advocate Service (TAS) ist eine Organisation innerhalb des IRS, die selbstständig handelt und nicht vom IRS kontrolliert wird. Es ist da, um Steuerzahlern zu helfen, wenn sie nicht alleine mit dem IRS umgehen können oder wollen. Ein Steuerzahleranwalt ist da, um die Steuerzahler über ihre Rechte zu informieren und sicherzustellen, dass sie den Steuererhebungsprozess verstehen. Der Steuerzahler Anwalt ist auch da, um sicherzustellen, dass die IRS behandelt Sie fair.

2011 Fresh Start Initiative

Wenn Sie Steuern zurück schulden, aber keine Bundessteuerpfandrechte gegen Sie eingereicht haben, dann kann die IRS Fresh Start Initiative eine Option für Sie sein. Dieses Programm wurde entwickelt, um Menschen mit erstmaligen Steuerschulden eine zweite Chance zu geben, ihre straffälligen Steuerkonten abzuzahlen.

Wenn Sie ein einzelner Steuerzahler sind, der bereit ist, Ihre Steuerschuld im Laufe der Zeit durch einen Ratenzahlungsvertrag zu bezahlen, und Sie direkte Zahlungen an den IRS leisten können, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die IRS Fresh Start Initiative. Es stehen zwei Neustartoptionen zur Auswahl:

Option 1 ist für Steuerzahler verfügbar, wenn alle diese Bedingungen zutreffen:

• Die Steuerschuld wurde bezahlt und Ihr Pfandrecht wurde freigegeben.

• Sie haben alle Ihre Steuererklärungen in den letzten drei Jahren bezahlt.

• Sie sind auf dem Laufenden über alle erforderlichen geschätzten Zahlungen und / oder Bundessteuereinlagen.

Option 2 ist für Steuerzahler verfügbar, die diese Anforderungen erfüllen:

• Sie sind eine Einzelperson, ein laufendes Unternehmen mit nur Einkommensteuerschulden, oder Sie besaßen zuvor ein Unternehmen, für das Sie noch Steuern schulden.

• Sie schulden $ 25.000 oder weniger.

• Sie befinden sich in einem Lastschrift-Ratenzahlungsvertrag, der Ihre Steuerschuld innerhalb von 60 Monaten oder bis zum Ablaufdatum des Inkassogesetzes (CSED) vollständig bezahlt, je nachdem, was zuerst eintritt.

• Sie sind in voller Übereinstimmung mit anderen Anmelde- und Zahlungsanforderungen.

• Sie haben drei aufeinanderfolgende Lastschriften getätigt.

• Sie haben noch nie eine Lastschrift-Ratenvereinbarung in Verzug gebracht.

Andere Möglichkeiten, ein Steuerpfandrecht loszuwerden

Möglicherweise haben Sie auch andere Möglichkeiten, ein Steuerpfandrecht zu entfernen. Wenn Sie nicht in der Lage sind, Ihre ausstehenden Steuerschulden zu begleichen, um das Pfandrecht zu entfernen, können Sie ein Kompromissangebot (OIC) beantragen oder Konkurs anmelden.

Kompromissangebot

Wenn akzeptiert, kann ein OIC Ihnen helfen, Ihre Steuerschuld zu begleichen und das Steuerpfandrecht zu beseitigen. Eine OIC-Vereinbarung ist eine Vereinbarung zwischen Ihnen und dem IRS, die Ihre Steuerschuld löst, indem Sie einen reduzierten Abrechnungsbetrag zahlen können. Angebote in Kompromiss kann schwierig sein, genehmigt zu bekommen, weil sie strenge Anforderungen haben. Aber vielleicht lohnt es sich, einen zu beantragen, wenn Sie berechtigt sind.

Hier ist, was Sie über OICs wissen müssen:

• Ein OIC kann 1-3 Jahre dauern, um sich auszuzahlen, wenn der IRS Ihr Angebot annimmt.

• Sie können anbieten, die OIC über 24 Monate mit einem kurzfristigen Zahlungsplan abzuzahlen, aber Ihre Steuerschuld muss innerhalb dieser Frist beglichen werden. Die zwei Jahre zur vollständigen Zahlung beginnen an dem Tag, an dem Sie das IRS-Formular 656 einreichen, das Sie ausfüllen, um eine OIC zu beantragen.

Die zweijährige Frist zur Tilgung Ihrer OIC-Steuerschuld beginnt an dem Datum, an dem Sie das Formular 656 beim IRS eingereicht haben, es sei denn, Sie sind ein einkommensschwacher Antragsteller. Qualifizierte Low-Income-Filer müssen nicht anfangen, auf der OIC zu bezahlen, bis ihr Angebot von der IRS akzeptiert wird.

Pauschalzahlung

Sie können darum bitten, Ihre straffälligen Steuerschulden in einem Pauschalbetrag an die IRS zu zahlen. Um sich dafür zu qualifizieren, müssen Sie beim Einreichen des Formulars 656 sofort 20% des Gesamtbetrags Ihrer Nachsteuern zahlen. Sie müssen die Zahlungen mindestens fünf Monate nach Annahme Ihres Angebots fortsetzen. Ein weiterer Weg, den Sie einschlagen könnten, ist die Zahlung von 100% Ihrer Rücksteuern. Auf diese Weise kann das IRS-Steuerpfandrecht entfernt werden. Dies geschieht, wenn Ihr Angebot innerhalb von 12 Monaten nach Einreichung Ihres OIC angenommen wird.

In jedem Fall wird der IRS das Steuerpfandrecht freigeben, sobald Ihr Angebot angenommen und vollständig bezahlt wurde. Wenn Sie die vollständige Zahlung leisten, haben Sie die Möglichkeit, schneller ein Steuerpfandrecht zu erhalten. Unabhängig davon sollten Sie einen Rücktritt beantragen, nachdem das Pfandrecht freigegeben wurde. Auf diese Weise können Sie es aus Ihrem Kredit-Bericht bekommen.

Konkurs

Konkurs ist eine weitere Option zu berücksichtigen, aber es funktioniert nur, um Steuerpfandrechte unter bestimmten Umständen loszuwerden, und nur mit Kapitel 13 Konkursfälle. Kapitel 13 ist eine Möglichkeit, Ihre Steuern und andere Schulden abzuzahlen, indem Sie monatliche Zahlungen in einem 3-5-Jahres-Zahlungsplan leisten. Sie werden einen Zahlungsplan für Ihre Schulden vorschlagen, und wenn er vom Insolvenzgericht genehmigt wird, werden die Schulden, die Sie in Ihrem Fall nach Kapitel 13 auflisten, an Ihre Gläubiger, einschließlich des IRS, gezahlt.

Sie können in Kapitel 13 in weniger als 36 Monaten entlassen werden. Oder Sie können es in drei Jahren bekommen, wenn Sie 100% Ihrer Schulden bezahlen (einschließlich ungesicherter Schulden, bei denen es sich nicht um Sicherheiten wie ein Haus oder ein Auto handelt). Aber die Zahlung von 100% in einen Plan nach Kapitel 13 würde den Zweck zunichte machen, ein Steuerpfandrecht für weniger als den vollen geschuldeten Betrag loszuwerden. In diesem Sinne ist Kapitel 13 möglicherweise keine praktikable Option für Sie.

Damit ein IRS-Steuerpfandrecht in Kapitel 13 freigegeben werden kann, müssen alle folgenden Anforderungen erfüllt sein:

• Die zugrunde liegende Steuerschuld muss nach der 3/2/240-Regel entlastbar sein. Diese Regel gilt für Verbraucher mit Einkommensteuerschulden, die bestimmte Bedingungen erfüllen.

• Sie müssen den Wert des Eigenkapitals in Ihrer Immobilie bezahlen, um das Steuerpfandrecht freizugeben. Dies bedeutet das gesamte Eigenkapital in Ihrer Immobilie. „Nicht befreites“ Eigenkapital, das durch staatliche Steuerbefreiungen bei Insolvenz bereitgestellt wird, schützt das Eigenkapital in Ihrem Eigentum nicht, wenn ein Steuerpfandrecht besteht.