Af Anthony J. Enea.
siden efteråret 2008 er jeg overbevist om, at ovenstående titlede spørgsmål er blevet stillet til mange forældre og bedsteforældre. Den alvorlige økonomiske recession og dens svimlende deraf betydelige arbejdsløshed har placeret mange på afgrunden af finansielle katastrofe. Forældre og bedsteforældre, der allerede havde set deres investeringsporteføljer decimeret, er i mange tilfælde blevet bedt af deres familier om at hjælpe med at støtte dem, indtil de kan komme på benene igen. For nylig, en lang tid klient rådede mig om, at det var nødvendigt, at hendes ejendomsplan blev ændret som et resultat af de hundreder af tusinder af dollars, hun havde lånt til sin søn for at hjælpe med at holde sin forretning flydende. Desværre overlevede hans forretning ikke, Og han meddelte for nylig hende, at han ikke ville være i stand til at tilbagebetale hende. Dermed, hun følte ikke længere, at det ville være passende og retfærdigt at medtage ham som en del af hendes ejendomsplan.
det første og vigtigste spørgsmål, der skal stilles, er naturligvis, om den klient, der har overført penge til hans eller hendes familiemedlem(er), har gjort det i form af enten et lån eller en gave; og om det nævnte lån eller gave er tilstrækkeligt og passende dokumenteret. Jeg er villig til at spekulere i, at forældre og bedsteforældre i de fleste tilfælde har givet Pengene til deres familier uden korrekt at dokumentere transaktionsformen og dens vilkår, især hvis det skal være et lån. Desværre er det de utilsigtede konsekvenser af deres undladelse af at gøre det, der har fået mig til at skrive denne artikel.
hvis forælderen eller bedsteforældrene giver en gave af penge eller aktiver til hans eller hendes familiemedlemmer, skal han eller hun huske, at hvis mængden af nævnte gave overstiger det personlige udelukkelsesbeløb på tretten tusind ($13.000) Dollars pr.person for året 2009 ($26.000, hvis gaven foretages af et par), at det vil være nødvendigt, at der indgives en gaveafkast(r) inden den 15. April året efter det år, hvor gaven blev foretaget, og hvis gaven blev foretaget af et. Hvis der foretages en skattepligtig gave i 2009, forfalder gaveafkastet senest den 15.April 2010. Derudover bør de gøres opmærksom på, at nævnte gaver ud over det personlige udelukkelsesbeløb som nævnt vil reducere deres individuelle En Million ($1.000.000) Dollar levetid gave skattekredit, og at en tilsvarende reduktion vil resultere i deres individuelle føderale ejendomsskattekredit ($3,5 millioner dollars for året 2009). Mens det overvældende flertal af forældre og bedsteforældre sagde, at reduktion af deres føderale gave-og ejendomsskattefradrag ikke har nogen væsentlig konsekvens for nogle afhængigt af det begavede beløb og størrelsen på deres skattepligtige ejendomme, gave ud over udelukkelsesbeløbet kan have en betydelig indvirkning. Denne indvirkning kan være større som følge af usikkerhed om størrelsen af den føderale ejendomsskattefradrag i år 2010 og derover. Derudover er Ejendomsskattefradraget på en Million ($1.000.000) Dollars pr.person forblevet uændret og placerer en ekstra skatterynke på ejendomme, der er større end en Million ($1.000.000) Dollars.
en anden utilsigtet konsekvens som følge af forældre(er) og/eller bedsteforælder(er), der giver aktiver, er, at overførslen med henblik på Medicaid-Plejehjemsberettigelse vil blive betragtet som en “ukompenseret overførsel” af aktiver, hvilket resulterer i oprettelsen af en fem (5) års tilbagebliksperiode og en periode med ikke-støtteberettigelse for plejehjem Medicaid. Medmindre en egenveksel eller et andet dokument, der beviser, at overførslen var et lån, samtidig blev udført, ville Medicaid tage den holdning, at overførslen var en “ukompenseret overførsel”, der skabte den fem (5) år tilbagebliksperiode og udelukkelsesperiode. Således ville byrden derefter falde forælder og / eller bedsteforælder for at fastslå over for Medicaid, at overførslen (gave) ikke blev foretaget til Medicaid-planlægningsformål. Han eller hun skulle vise ved en retfærdig høring, at …………… dette ville være en kompleksitet som følge af den gave, som forælder og / eller bedsteforælder ikke ville være opmærksom på, før han eller hun havde brug for plejehjem Medicaid inden for fem år fra datoen for gaven.
gave af aktiver skaber også kompleksiteter for de forældre og bedsteforældre, der har mere end et barn eller barnebarn. Hvis et barn eller barnebarn har været modtager af en stor gave, bliver spørgsmålet ofte, hvad der kan gøres for at udligne det beløb, der er begavet til gavn for andre børn og børnebørn. Det er klart, at gave af et tilsvarende beløb er den første mulighed, men ikke nødvendigvis den bedste mulighed, afhængigt af forældrenes eller bedsteforældrenes Økonomi og livsstil. Det næste alternativ ville være, at forælderen eller bedsteforældren ændrer hans eller hendes ejendomsplan (testamenter/trusts) for at give hans eller hendes andre børn eller børnebørn et beløb svarende til det, der modtages af modtageren af gaven. Igen er dette ofte ikke noget, der normalt adresseres på tidspunktet for gaven, og hvis det overhovedet adresseres, forekommer det år efter, at gaven blev lavet. Omkostningerne ved at ændre deres ejendomsplan udgør også en hindring for nogle kunder.
hvis beløbet givet af forælder eller bedsteforælder er virkelig et lån og ikke en gave, er det vigtigste, at en egenveksel, pant, eller nogle andre skriftligt beviser lånet og dens vilkår udføres. Gældsbrevet, pant eller tilsvarende lånedokument skal omhyggeligt adressere tilbagebetalingsbetingelser og forfaldne renter. En konsekvens af et lån foretaget af en forælder eller bedsteforælder, der ofte ikke behandles korrekt på tidspunktet for lånet, er reglerne om beregnet rente på interne familielån og sedler, der er afgrænset i IRC_______.
fra et ejendomsskatteperspektiv er det vigtigt at huske, at ved døden af den person, der foretager lånet, vil den skyldige hovedstol og påløbne renter på egenveksel, pant eller lån være et aktiv, der kan inkluderes i hans eller hendes ejendom til ejendomsskatteformål.
det er måske Medicaid støtteberettigelse konsekvenser af foretagelse af en egenveksel, lån eller realkreditlån, der er oftest overset. Som et resultat af vedtagelsen af DRA, der trådte i kraft den 8. februar 2006, vil ethvert pengebrev, lån eller pant blive behandlet som en” ukompenseret overførsel ” (gave) af aktiver, der skaber den femårige tilbagebliksperiode og udelukkelsesperiode for Medicaid-plejehjemsprogrammet, medmindre :
(a) tilbagebetalingsperioden er faktisk forsvarlig;
(b) betalinger foretages i lige store beløb i løbet af lånets løbetid uden udsættelse af betalinger og ingen ballonbetalinger er tilladt;
(c) forbyder annullering af saldoen ved ansøgerens/modtagerens død og
(D) skal være ikke-overdragelig.
som det fremgår af ovenstående, er den egenveksel, der skal være forberedt på at undgå den utilsigtede konsekvens af, at lånet betragtes som en gave til Medicaid-plejehjemsberettigelsesformål, ikke din standard Blumberg-egenvekselformular.
for at omskrive, hvad en klog person engang sagde… “ingen god gerning går ustraffet”, kan det meget vel være tilfældet, hvis forældre og bedsteforældre ikke fuldt ud gennemgår og forstår konsekvenserne af deres beslutninger om at give eller låne penge til deres kære.
