använd Lexology få affären genom verktyg för att jämföra svaren i den här artikeln med de från andra jurisdiktioner.
testamenten och bouppteckning
Successionsregler
vilka regler och begränsningar (om några) reglerar disposition och arv till en persons egendom och tillgångar i din jurisdiktion?
en individs egendom västar i allmänhet individens personliga representanter vid döden. Om individen har gjort en testamente och utsett en exekutör, är exekutören den personliga representanten och dispositionen av fastigheten regleras av villkoren i testamentet. Om individen dör utan testamente, den personliga representanten är boskapsadministratören utsedd av en behörig domstol och dispositionen av fastigheten regleras av provinsiella och territoriella intestacy-regler. Enligt Quebec civilrätt, administratören av den avlidnes egendom kallas en likvidator, oavsett om den avlidne dog testat eller intestat. Likvidatorn grips med uppgiften att likvidera arvet, vilket är civilrätten som motsvarar Boets gemensamma lagbegrepp. I praktiken är en likvidators Roll nära den som en exekutör eller boförvaltare har.
individer med den nödvändiga mentala förmågan är i allmänhet fria att avyttra sin egendom som de bestämmer genom vilja. Men om en individ inte gör tillräckliga avsättningar för sina anhöriga (inklusive en make), kan dessa kräva ekonomiskt stöd från boet. I British Columbia kan barn som inte är beroende också göra anspråk på stöd. I vissa provinser, en make kan också söka en uppdelning eller utjämning av egendom på ett liknande sätt som äktenskap uppdelning, i stället för de gåvor som enligt testamentet.
vissa egendom inte vest i en persons personliga representant vid döden. Om en tillgång tillåter en mottagarbeteckning (t.ex. livförsäkring, pensionsplaner, vissa registrerade sparfordon) övergår tillgången direkt till den utsedda mottagaren. Egendom som hålls i gemensam hyresrätt med överlevnadsrätt kommer i allmänhet att övergå direkt till den överlevande gemensamma hyresgästen genom lag. Gemensam hyresrätt finns dock inte enligt Quebec civilrätt.
Intestacy
vilka regler och förfaranden styr intestacy?
i händelse av en fullständig intestacy (en individ dör utan ett giltigt testamente) eller en partiell intestacy (en individ dör med ett testamente som är giltigt men inte förfogar över hela individens egendom) regleras fördelningen av boet av tillämplig provinsstadga. Provinsiella intestacy stadgar delar i allmänhet boet mellan den efterlevande maken och frågan om den avlidne, eller till närmaste närmaste släkting om det inte finns någon make eller Fråga.
gällande lag
vilka regler och begränsningar (om några) gäller för den styrande lagen om en testamente?
byggandet av ett testamente regleras i allmänhet av lagen på den plats där testatorn har hemvist vid den tidpunkt då testamentet görs.
enligt sedvanerätt regleras den formella giltigheten av ett testamente när det gäller lös egendom av lagen i testatorns hemvist när testamentet görs; den formella giltigheten av ett testamente när det gäller fast egendom regleras av lagen om platsen för den fasta egendomen. I vissa kanadensiska jurisdiktioner har sedvanerätten ändrats genom stadga så att lagen där testamentet gjordes eller lagen om testatorns hemvist, hemvist eller nationalitet kan styra den formella giltigheten av ett testamente eftersom det gäller både rörlig och fast egendom.
den väsentliga giltigheten och effekten av ett testamente, och arv till egendom, regleras i allmänhet av lagen i testatorns hemvist i fråga om lös egendom, och lagen om platsen för fastigheten i fråga om fast egendom.
formaliteter
vilka är de formella och processuella kraven för att göra en vilja? Är testamenten och andra fastighetsdokument offentligt tillgängliga?
en testamente (eller codicil) måste vara skriftlig, undertecknad av testatorn i slutet av dokumentet och verkställd i närvaro av två vittnen som båda är närvarande samtidigt. Ett undantag från denna regel är holografviljan, som är en vilja helt i testatorns egen handskrift och gäller i de flesta provinser och territorier. I alla fall måste testatorn ha den nödvändiga mentala förmågan, måste ha kunskap om innehållet i testamentet och godkänna dem och får inte ha verkställt testamentet till följd av otillbörligt inflytande. I Quebec, ett testamente kan också vara en notarie kommer, som måste undertecknas innan en notarie och ett vittne.
testamenten är inte offentligt tillgängliga förrän de är probated. När ett testamente är probated blir det en del av den offentliga posten om inte domstolen förseglar domstolen. En tätningsorder är undantaget snarare än regeln. Ett notariellt testamente behöver inte prövas – det anses vara äkta och registreras i ett offentligt register.
giltighet och ändring
hur är giltigheten av en vilja etablerad i din jurisdiktion?
om ett testamente uppfyller kraven i ett giltigt testamente i den relevanta kanadensiska jurisdiktionen är det giltigt i sig. Dock, giltigheten av testamentet kan bekräftas genom ’probating’ viljan. Probate är en rättslig process där den ursprungliga testamentet överlämnas till en behörig domstol av den exekutör som anges i testamentet (eller den person som vill utses till exekutör om den person som anges i testamentet inte kan eller inte vill agera). I Quebec kan en notarie också skifta ett testamente om inte testamentet utmanas. Även om kraven varierar beroende på Provins, den person som förespråkar testamentet måste i allmänhet lämna in en ansökan i föreskriven form och meddela ansökan till personer med ekonomiskt intresse i boet. Om det finns minderåriga eller personer som är psykiskt oförmögna, måste meddelande i allmänhet ges till lämplig myndighet (t.ex. Barnadvokat, allmän vårdnadshavare och förvaltare).
i de flesta fall beviljas probate på grundval av den skriftliga ansökan utan formell utfrågning. En utfrågning kan krävas om en individ försöker skifta en kopia av ett testamente eller en förlorad eller förstörd testamente, och kommer att krävas om en person motsätter sig utnämningen av sökanden eller ifrågasätter testamentets giltighet.
en skatt eller avgift debiteras vanligtvis när en ansökan görs för att skifta en testamente. Avgiften kan vara ett fast belopp eller en procentandel av boets värde och kallas vanligtvis en bouppteckning eller fastighetsförvaltningsskatt.
i vissa kanadensiska jurisdiktioner återkallar äktenskapet en befintlig vilja om inte viljan är specifikt gjord i kontemplation av det äktenskapet. Detta är inte fallet i Quebec.
i vilken utsträckning erkänns utländska testamenten? Gäller några särskilda regler och förfaranden för att fastställa deras giltighet i din jurisdiktion?
en utländsk vilja (inklusive testamenten gjorda i andra kanadensiska provinser och territorier) är allmänt erkänd som en giltig vilja och tillåtlig att skifta om den vid den tidpunkt då viljan gjordes uppfyllde kraven för en giltig vilja enligt lagen där:
- testamentet gjordes;
- testatorn hade hemvist;
- testatorn hade sin vanliga bostad; eller
- testatorn var medborgare.
om en utländsk testamente har prövats i en annan jurisdiktion än den relevanta kanadensiska jurisdiktionen (inklusive andra kanadensiska provinser och territorier), kan den utländska probaten erkännas av den relevanta kanadensiska jurisdiktionen i en process som liknar att pröva testamentet i den relevanta kanadensiska jurisdiktionen i första hand. Som en del av den processen måste de utländska exekutörerna lämna in kopior av den utländska bouppteckningen som är certifierade av den utfärdande myndigheten i den utländska jurisdiktionen. Det kan också finnas ett krav på att posta en obligation som säkerhet.
Hur kan giltigheten av en kommer att ifrågasättas? Kan den ändras efter den avlidnes död?
en person som har ett ekonomiskt intresse i en egendom, inklusive en person som skulle ärva i händelse av intestacy, kan inleda en domstolsansökan för att ifrågasätta giltigheten av en testamente på grundval av:
- brist på testamentär kapacitet;
- ogiltigt utförande;
- frånvaro av kunskap eller godkännande av innehållet i testamentet; eller
- otillbörligt inflytande.
om en person gör en giltig vilja men inte gör tillräckliga avsättningar för sina anhöriga (inklusive en make), kan de kräva ekonomiskt stöd från boet. I British Columbia kan barn som inte är beroende också göra anspråk på stöd.
ett förtroende, inklusive ett förtroende för en testamente, kan varieras enligt den tillämpliga provinsstadgan som reglerar variationen av förtroende. I allmänhet kan en domstol samtycka till variation av ett förtroende på uppdrag av klasser av stödmottagare som inte själva kan ge samtycke, såsom minderåriga, ofödda eller icke-underhållna stödmottagare och stödmottagare som inte är mentalt kompetenta, om variationen gynnar den klassen av stödmottagare.
i de flesta provinser kan mottagarna av ett förtroende säga upp förtroendet om de alla är vuxna, mentalt kompetenta och tillsammans representerar hela det fördelaktiga intresset i förtroendet.
fastighetsförvaltning
vilka regler och förfaranden styr:
(a) utnämning av fastighetsförvaltare?
processen för att utse en boskapsadministratör (dvs. där det finns en intestacy) liknar processen för att pröva en testamente. Den enskilde (eller enskilda) som vill utses till boförvaltare lämnar in en ansökan i föreskriven form till behörig domstol och meddelar ansökan till personer med ekonomiskt intresse i boet. Om det finns minderåriga eller personer som är psykiskt oförmögna, måste meddelande i allmänhet ges till lämplig myndighet (t.ex. Barnadvokat, allmän vårdnadshavare och förvaltare).
provins-och territoriell lag fastställer i allmänhet en prioriteringsordning för vem som kan utses till boförvaltare, med en make och närmaste som har prioritet framför personer som inte är släkt med den avlidne. Sökandena kan vara skyldiga att lägga upp en obligation och måste i allmänhet vara bosatta i jurisdiktionen.
vid en intestacy i Quebec skiljer sig processen för att utse en likvidator av en arv – Quebec som motsvarar både en botadministratör och exekutör – väsentligt från processen för att utse en botadministratör i common law provinser. Den enda arvtagaren till en arv är skyldig att acceptera kontoret som likvidator för arvet. Om arvet har flera arvingar kan arvingarna utse en likvidator med majoritetsröstning. Dessa arvingar bestäms av ett omfattande system som anges i civillagen i Quebec.
en skatt eller avgift tas i allmänhet ut när en ansökan görs om att utse en bohandläggare. Avgiften kan vara ett fast belopp eller en procentandel av boets värde och kallas vanligtvis en bouppteckning eller fastighetsförvaltningsskatt.
b) konsolidering och förvaltning av kvarlåtenskapen?
exekutören (i fråga om ett testat gods) eller boförvaltaren (i fråga om ett intestat Gods) är ansvarig för att fastställa den avlidnes tillgångar, vidta lämpliga åtgärder för att säkra dem och, med förbehåll för motsatta riktningar i en giltig vilja, likvidera och investera fastighetstillgångarna. Exekutören eller boförvaltaren är skyldig att föra tillräckliga register över alla kontakter med boets tillgångar och att redovisa för boets mottagare.
egendom som övergår direkt till en utsedd förmånstagare (t.ex. livförsäkring, pensionsplanöverlevande förmåner, registrerade sparplaner) och egendom som övergår till en överlevande gemensam hyresgäst genom överlevnadsrätt, utgör inte en del av boet. Exekutören eller boförvaltaren är inte ansvarig för förvaltningen av dessa tillgångar.
c) fördelning av dödsboet till arvingar?
när det gäller ett testat Gods är exekutören ansvarig för att fördela tillgångarna i kvarlåtenskapen i enlighet med villkoren i testamentet efter betalning av den avlidnes skulder. Villkoren i testamentet kan kräva att exekutören etablerar truster för förmånstagare, och exekutören kommer ofta att utses till förvaltare av dessa truster. När det gäller ett intestatbo är boförvaltaren ansvarig för att fördela boets tillgångar i enlighet med tillämplig provinsiell eller territoriell intestacy-stadga efter betalning av den avlidnes skulder.
Distribution bör inte ske förrän de relevanta preskriptionsperioderna för makar eller beroende fordringar har gått eller dessa påståenden har avstått eller släppts. För övrigt, provinsiell och territoriell lag kan utesluta fördelningen av en intestat egendom under en tidsperiod, såsom det första året av boet.
(d) avveckling av den avlidnes skulder och betalning av eventuella skatter och avgifter?
exekutören (i fråga om ett testat gods) eller boförvaltaren (i fråga om ett intestat Gods) är ansvarig för att fastställa den avlidnes skulder och betala dem från återstoden av kvarlåtenskapen. En exekutör eller boförvaltare bör offentligt annonsera för den avlidnes borgenärer enligt praxis i den kanadensiska jurisdiktion där den avlidne bodde. Onlineverktyg finns nu tillgängliga, förutom den traditionella metoden för reklam i lokala tidningar.
exekutören eller boförvaltaren ansvarar för att lämna in den avlidnes slutliga självdeklaration , föregående års självdeklaration och dödsboets inkomstdeklaration. Eventuella skatter betalas från resten av boet.
om återstoden av kvarlåtenskapen är otillräcklig för att tillfredsställa den avlidnes skulder (inklusive skatter), debiteras de skattskyldigt för några specifika gåvor i testamentet (t.ex. kontanta arv eller gåvor av specifik egendom) enligt en prioriteringsordning. Om kvarlåtenskapen är insolvent fördelas kvarlåtenskapen i allmänhet proportionellt mellan borgenärerna.
Planeringsöverväganden
finns det några särskilda överväganden som är specifika för din jurisdiktion som individer bör tänka på under successionsplanering?
en skatt eller avgift debiteras vanligtvis när en ansökan görs om att utse en exekutör eller boförvaltare. Avgiften kan vara ett fast belopp eller en procentandel av boets värde och kallas vanligtvis en bouppteckning avgift. I de kanadensiska jurisdiktionerna där bouppteckningsavgiften är en procentandel av boets värde kan testatorer genomföra planering för att minska värdet på boet som kommer att bli föremål för bouppteckningsavgiften, till exempel med hjälp av mottagarbeteckningar (t.ex. pensionsplaner, vissa registrerade sparplaner eller livförsäkring) och hålla egendom i gemensam hyresrätt med överlevnadsrätt. I vissa kanadensiska jurisdiktioner används flera testamenten för att styra olika tillgångsklasser, med de tillgångar som i allmänhet kan administreras utan bouppteckning som styrs av en separat testamente. Alter ego trusts, spousal eller common law partner trusts och joint spousal eller common law partner trusts (som är föreskrivna trusts enligt federal Income Tax Act) används också för bouppteckning avgift planering.
särskild planering kan krävas för personer som har ett intresse i ett privat företag. Flera testamenten kan användas för intresse i privata företag i vissa kanadensiska jurisdiktioner med höga bouppteckning avgifter. Testamenten bör innehålla nödvändiga befogenheter för att bedriva planering efter slakt för att mildra dubbelbeskattning på samma ekonomiska värde (dvs. på företagsnivå och aktieägarnivå). En fastighetsfrysning är en inter vivos-transaktion där en aktieägare i ett privat företag utbyter gemensamma (deltagande) aktier mot preferensaktier (fast värde) för att begränsa den inkomstskattskuld som kommer att uppstå vid dödsfall, med framtida tillväxt i företagets värde som tillkommer nya gemensamma aktieägare, antingen direkt eller genom ett diskretionärt familjeförtroende.
om en förmånstagare får socialt bistånd, inklusive provinsiella eller territoriella handikappförmåner, kan särskilda förtroende användas i vissa kanadensiska jurisdiktioner för att bevara rätten till förmåner. Federal Income Tax Act innehåller föreskrivna truster, skatteuppskov möjligheter och skatteval som kan användas för vissa funktionshindrade mottagare.
i Kanada anses en person ha avyttrat sin egendom omedelbart före döden, vilket utlöser upplupna men orealiserade realisationsvinster. Federal Income Tax Act föreskriver en uppskjutning av den skatten om den avlidnes egendom överförs till en make eller gemensam lagpartner eller kvalificerad makar eller gemensam lag partner förtroende (ett föreskrivet förtroende). Det finns också inkomstskatt uppskov möjligheter för vissa registrerade sparplaner som överförs till en make eller common law partner eller ekonomiskt beroende barn eller barnbarn.
