Bruk Lexology Getting The Deal Through verktøy for å sammenligne svarene i denne artikkelen med de fra andre jurisdiksjoner.
Testamenter og skifterett
Suksesjon regler
hvilke regler og restriksjoner (hvis noen) styrer disponering av og suksesjon til en persons eiendom og eiendeler i din jurisdiksjon?
en persons eiendom vester vanligvis i den enkeltes personlige representanter ved døden. Hvis personen har gjort en vilje og utnevnt en eksekutor, er eksekutoren den personlige representanten, og disposisjonen av eiendommen styres av vilkårene i viljen. Hvis personen dør uten vilje, er den personlige representanten eiendomsadministratoren utnevnt av en domstol med kompetent jurisdiksjon, og disponeringen av eiendommen styres av provinsielle og territoriale intestacy regler. Under Quebec sivilrett, administrator av eiendommen til den avdøde kalles en avviklingsstyre, uavhengig av om den avdøde døde testate eller intestate. Likvidatoren er beslaglagt med oppgave å likvide suksessen, som er sivilretten tilsvarende det vanlige lovkonseptet av boet. I praksis nærmer rollen som en likvidator seg en eksekutor eller eiendomsadministrator.
Personer med den nødvendige mentale kapasiteten er generelt fri til å avhende sin eiendom som de bestemmer etter vilje. Men hvis en person ikke gjør tilstrekkelig avsetning for sine pårørende (inkludert en ektefelle), kan disse kreve økonomisk støtte fra boet. I British Columbia, barn som ikke er avhengige kan også gjøre et krav om støtte. I noen provinser, en ektefelle kan også søke en divisjon eller utjevning av eiendom på en lignende måte som ekteskap sammenbrudd, i stedet for gaver gitt under vilje.
Visse eiendom ikke vest i en persons personlige representant på død. Livsforsikring, pensjonsordninger, visse registrerte sparebiler), går eiendelen direkte til den utpekte mottakeren. Eiendom holdt i felles leieforholdet med overlevelsesrett vil vanligvis gå direkte til overlevende felles leietaker ved drift av loven. Derimot, felles leieforholdet eksisterer ikke under Quebec sivilrett.
Intestacy
hvilke regler og prosedyrer styrer intestacy?
i tilfelle full intestacy (en person dør uten gyldig vilje) eller delvis intestacy (en person dør med en vilje som er gyldig, men ikke disponerer alle individets eiendom), er fordelingen av boet styrt av gjeldende provinsielle vedtekter. Provincial intestacy lover generelt dele boet mellom gjenlevende ektefelle og utstedelse av avdøde, eller til nærmeste pårørende hvis det ikke er ektefelle eller problemet.
Gjeldende lov
hvilke regler og restriksjoner (hvis noen) gjelder for gjeldende lov av en vilje?
byggingen av en vilje er generelt styrt av loven på stedet der testatoren er hjemmehørende på det tidspunktet viljen er laget.
under sedvanerett, er den formelle gyldigheten av en vilje som gjelder løsøre styrt av loven om arvelaterens bosted når viljen er gjort; den formelle gyldigheten av en vilje som gjelder fast eiendom er styrt av loven om plasseringen av fast eiendom. I Noen kanadiske jurisdiksjoner, sedvanerett har blitt endret ved lov slik at loven der testamentet ble gjort eller loven av arvelateren bosted, vanlig bosted eller nasjonalitet kan styre den formelle gyldigheten av en vilje som gjelder både bevegelig og fast eiendom.
den vesentlige gyldigheten og effekten av en vilje, og etterfølgelse til eiendom, er generelt styrt av loven om testatorens bosted i tilfelle av flyttbar eiendom, og av loven om plasseringen av eiendommen i tilfelle av fast eiendom.
Formaliteter
hva er de formelle og prosedyremessige kravene for å gjøre en vilje? Er testamenter og andre eiendomsdokumenter offentlig tilgjengelige?
en testament (eller codicil) må være skriftlig, signert av testatoren på slutten av dokumentet og utført i nærvær av to vitner som begge er til stede samtidig. Et unntak fra denne regelen er holografisk vilje, som er en vilje helt i testatorens egen håndskrift og er gyldig i de fleste provinser og territorier. I alle tilfeller må testator ha den nødvendige mentale kapasitet, må ha kunnskap om innholdet i viljen og godkjenne dem, og må ikke ha utført viljen som følge av utilbørlig påvirkning. I Quebec, en vilje kan også være en notarial vilje, som må signeres før en notarius og ett vitne.
Testamenter er ikke offentlig tilgjengelig før de er probated. Når en vilje er probated det blir en del av den offentlige posten med mindre retten forsegler retten filen. En forseglingsordre er unntaket i stedet for regelen. En notarial vilje trenger ikke å bli probated – det anses autentisk og er registrert i et offentlig register.
Gyldighet og endring
hvordan er gyldigheten av en vilje etablert i din jurisdiksjon?
hvis et testament oppfyller kravene til et gyldig testament i Den relevante kanadiske jurisdiksjonen, er det gyldig i seg selv. Men gyldigheten av viljen kan bekreftes ved å ‘probere’ viljen. ‘Skifterett’ er en rettslig prosess der den opprinnelige viljen er sendt til en kompetent domstol av eksekutor som er navngitt i testamentet (eller personen som søker å bli utnevnt som eksekutor hvis personen som er navngitt i testamentet ikke er i stand til eller uvillig til å handle). I Quebec kan en notarius også probate en vilje med mindre viljen blir utfordret. Selv om kravene varierer etter provins, personen propounding viljen må generelt sende inn en søknad i foreskrevet form og gi melding om søknaden til personer med en økonomisk interesse i boet. Hvis det er mindreårige eller personer som er psykisk uføre, må varsel generelt gis til riktig myndighetsorgan(F. eks. Barns Advokat, Offentlig Verge og Bobestyrer).
i de fleste tilfeller innvilges skifterett på grunnlag av skriftlig søknad uten formell høring. En høring kan være nødvendig der en person søker å skifte en kopi av en vilje eller en tapt eller ødelagt vilje, og vil være nødvendig hvis en person protesterer mot utnevnelsen av søkeren eller utfordrer gyldigheten av viljen.
en skatt eller avgift belastes vanligvis når det søkes om skifterett. Gebyret kan være et fast beløp eller en prosentandel av verdien av boet, og er generelt referert til som en ‘skifterett avgift’ eller eiendom administrasjon skatt.
i Noen Kanadiske jurisdiksjoner, ekteskap tilbakekaller en eksisterende vilje med mindre viljen er spesielt laget i betraktning av at ekteskapet. Slik er Det ikke I Quebec.
i hvilken grad anerkjennes utenlandske testamenter? Gjelder det spesielle regler og prosedyrer for å etablere deres gyldighet i din jurisdiksjon?
en utenlandsk testament (inkludert testamenter gjort i Andre Kanadiske provinser og territorier) er generelt anerkjent som en gyldig vilje og tillatelig å skifte hvis, på det tidspunktet testamentet ble gjort, det overholdt kravene til en gyldig vilje i henhold til loven der:
- testamentet ble gjort;
- testatoren var hjemmehørende;
- testatoren hadde sitt vanlige bosted; eller
- testatoren var nasjonal.
hvis en utenlandsk testament har blitt probated i en annen jurisdiksjon enn den relevante Kanadiske jurisdiksjonen (inkludert Andre Kanadiske provinser og territorier), kan den utenlandske probate bli anerkjent av den relevante Kanadiske jurisdiksjonen i en prosess som ligner på probating viljen i den relevante Kanadiske jurisdiksjonen i første omgang. Som en del av denne prosessen må de utenlandske eksekutorene sende inn kopier av det utenlandske skifterett som er sertifisert av utstedende myndighet i den utenlandske jurisdiksjonen. Det kan også være et krav om å legge inn en obligasjon som sikkerhet.
hvordan kan gyldigheten av en vilje bli utfordret? Kan det endres etter dødsfallet?
en person som har en økonomisk interesse i en eiendom, inkludert en person som ville arve i tilfelle en intestacy, kan starte en rettssøknad for å utfordre gyldigheten av en vilje på grunnlag av:
- manglende testamentarisk kapasitet;
- ugyldig utførelse;
- fravær av kunnskap eller godkjenning av innholdet i testamentet; eller
- utilbørlig innflytelse.
hvis en person gjør en gyldig vilje, men ikke gjør tilstrekkelig bestemmelse for sine pårørende (inkludert en ektefelle), kan de kreve økonomisk støtte fra boet. I British Columbia, barn som ikke er avhengige kan også gjøre et krav om støtte.
en tillit, inkludert en tillit til en vilje, kan varieres i henhold til gjeldende provinsielle vedtekter som regulerer variasjonen av tillit. Vanligvis kan en domstol samtykke til variasjon av en tillit på vegne av klasser av begunstigede som ikke selv kan gi samtykke, for eksempel mindreårige, ufødte eller unascertained begunstigede og begunstigede som ikke er mentalt kompetente, hvis variasjonen fordeler denne klassen av begunstigede.
i de fleste provinser kan mottakerne av en tillit avslutte tilliten hvis de alle er voksne, mentalt kompetente og sammen representerer hele den gunstige interessen i tilliten.
Eiendomsadministrasjon
hvilke regler og prosedyrer styrer:
(a) utnevnelsen av eiendom administratorer?
prosessen for å utnevne en eiendom administrator (dvs.hvor det er en intestacy) ligner prosessen for probating en vilje. Den enkelte (eller enkeltpersoner) som ønsker å bli utnevnt som boet administratorer sende inn en søknad i foreskrevet form til retten i kompetent jurisdiksjon og gi melding om søknaden til personer med økonomisk interesse i boet. Hvis det er mindreårige eller personer som er psykisk uføre, må varsel generelt gis til riktig myndighetsorgan(F. eks. Barns Advokat, Offentlig Verge og Bobestyrer).
Provinsiell og territorial lov fastsetter generelt en prioriteringsordre for hvem som kan utnevnes som eiendomsadministrator, med ektefelle og pårørende som har prioritet over personer som ikke er i slekt med avdøde. Søkerne kan bli pålagt å legge inn en obligasjon og må generelt ligge i jurisdiksjonen.
ved en intestacy I Quebec, prosessen for å utnevne en avvikler av en rad – Quebec tilsvarer både en eiendom administrator og byrder – skiller seg vesentlig fra prosessen for å utnevne en eiendom administrator i sedvanerett provinser. Den eneste arvingen til en suksess er bundet til å akseptere kontoret som likvidator av suksessen. Hvis suksessen har flere arvinger, kan arvingene utpeke en likvidator ved flertalsvalg. Disse arvingene er bestemt av en omfattende ordning fastsatt i Civil Code Of Quebec.
en skatt eller avgift belastes vanligvis når det søkes om å utnevne en eiendomsadministrator. Gebyret kan være et fast beløp eller en prosentandel av verdien av boet, og er generelt referert til som en ‘skifterett avgift’ eller eiendom administrasjon skatt.
(b) Konsolidering og forvaltning av boet?
eksekutor (i tilfelle av en testate eiendom) eller eiendom administrator (i tilfelle av en intestate eiendom) er ansvarlig for å fastslå eiendelene til den avdøde, ta nødvendige skritt for å sikre dem og, med forbehold om motstridende retninger i en gyldig vilje, likvidere og investere eiendelene. Eksekutor eller eiendom administrator er nødvendig for å holde tilstrekkelig oversikt over alle befatning med eiendom eiendeler og til konto til begunstigede av boet.
Eiendom som går direkte til en utpekt mottaker (f.eks. livsforsikring, pensjonsplan overlevende fordeler, registrerte spareplaner) og eiendom som går til en overlevende felles leietaker ved overlevelsesrett, utgjør ikke en del av boet. Eksekutor eller eiendomsadministrator er ikke ansvarlig for administrasjonen av disse eiendelene.
(c) Fordeling av boet til arvinger?
i tilfelle av en testat eiendom, byrder er ansvarlig for å distribuere eiendelene til boet i samsvar med vilkårene i viljen etter betaling av avdødes gjeld. Vilkårene i testamentet kan kreve at eksekutor etablerer tillit til mottakerne, og eksekutor vil ofte bli utnevnt som forvalter av disse trustene. I tilfelle av en intestate eiendom, er estate administrator ansvarlig for å distribuere eiendelene til boet i samsvar med gjeldende provinsielle eller territoriale intestacy lov etter betaling av avdødes gjeld.
Distribusjon bør ikke skje før de relevante foreldelsesfrister for ekteskapelige eller avhengige krav er passert eller disse krav er frafalt eller frigitt. I tillegg, provinsielle og territorielle lov kan utelukke fordelingen av en intestate eiendom for en periode, slik som det første året av boet.
(d) Oppgjør av avdødes gjeld og betaling av eventuelle skatter og avgifter?
byrder (i tilfelle av en testate eiendom) eller eiendom administrator (i tilfelle av en intestate eiendom) er ansvarlig for å fastslå den avdødes gjeld og betale dem fra resten av boet. En byrder eller eiendom administrator bør offentlig annonsere for kreditorer av den avdøde i henhold til praksis i Den Kanadiske jurisdiksjon der den avdøde bodde. Online verktøy er nå tilgjengelig, i tillegg til den tradisjonelle metoden for annonsering i lokale aviser.
byrder eller eiendom administrator er ansvarlig for innlevering av avdødes endelige selvangivelse, tidligere års selvangivelse og boets selvangivelse. Eventuelle skatter på grunn er betalt fra resten av boet.
hvis resten av boet ikke er tilstrekkelig til å tilfredsstille den avdødes gjeld( inkludert skatt), belastes de rateably til spesifikke gaver i testamentet (f.eks. kontanter legater eller gaver av bestemt eiendom) i henhold til en prioritert rekkefølge. Hvis boet er insolvent, er boet generelt fordelt på en pro rata basis blant kreditorene.
Planleggingshensyn
Er det noen spesielle hensyn som er spesifikke for din jurisdiksjon som enkeltpersoner bør huske på under etterfølgerplanlegging?
en skatt eller avgift belastes vanligvis når det søkes om å utnevne en eksekutor eller eiendomsadministrator. Gebyret kan være et fast beløp eller en prosentandel av verdien av boet og er generelt referert til som en ‘skifterett avgift’. I De Kanadiske jurisdiksjonene der skifterettsavgiften er en prosentandel av verdien av boet, kan testatorer gjennomføre planlegging for å redusere verdien av boet som vil bli gjenstand for skifterettsavgiften, for eksempel ved bruk av mottakerbetegnelser (f.eks. pensjonsordninger, visse registrerte spareplaner eller livsforsikring) og holde eiendom i felles leieforhold med overlevelsesrett. I Noen kanadiske jurisdiksjoner, flere testamenter brukes til å styre ulike klasser av eiendeler, med de eiendeler som generelt kan administreres uten skifterett styrt av en egen vilje. Alter ego trusts, spousal eller common law partner trusts og joint spousal eller common law partner trusts (som er foreskrevet trusts i henhold til federal Income Tax Act) brukes også til probate avgift planlegging.
Spesiell planlegging kan være nødvendig for personer som har interesse for et privat selskap. Flere testamenter kan brukes for interesse i private selskaper i Noen Kanadiske jurisdiksjoner med høye skifterett avgifter. Wills bør omfatte de nødvendige fullmakter til å engasjere seg i post mortem planlegging for å redusere dobbeltbeskatning på samme økonomiske verdi (dvs.på selskapsnivå og aksjonærnivå). En ‘eiendom fryse’ er en inter vivos transaksjon der en aksjonær i en privat bedrift utveksling felles (deltakende) aksjer for foretrukne (fast verdi) aksjer for å begrense skatteplikt som vil oppstå på død, med fremtidig vekst i verdien av selskapet påløper til nye felles aksjonærer, enten direkte eller gjennom en skjønnsmessig familie tillit.
hvis en mottaker mottar sosialhjelp, inkludert provinsielle eller territoriale uføretrygd, kan spesielle stiftelser brukes i Noen Kanadiske jurisdiksjoner for å bevare valgbarhet for ytelser. Federal Income Tax Act inneholder foreskrevne trusts, skatt utsettelse muligheter og skatt valg som kan brukes for visse funksjonshemmede begunstigede.
I Canada anses en person å ha avhendet eiendommen umiddelbart før døden, noe som utløser påløpte, men urealiserte kapitalgevinster. Federal Income Tax Act gir en utsettelse av den skatten dersom den avdødes eiendom overføres til en ektefelle eller felles lov partner eller kvalifiserende ekteskapelig eller felles lov partner tillit (en foreskrevet tillit). Det er også skatt utsettelse muligheter for visse registrerte spareplaner som overføres til en ektefelle eller sedvanerett partner eller økonomisk forsørget barn eller barnebarn.
