użyj narzędzia Lexology Getting the Deal Through, aby porównać odpowiedzi w tym artykule z odpowiedziami z innych jurysdykcji.
testamenty i spadki
Zasady spadkowe
jakie zasady i ograniczenia (jeśli występują) regulują rozporządzanie i dziedziczenie majątku i aktywów jednostki w Twojej jurysdykcji?
majątek jednostki na ogół składa się z jej osobistych przedstawicieli po śmierci. Jeśli osoba fizyczna sporządziła Testament i wyznaczyła wykonawcę, wykonawca jest osobistym przedstawicielem, A dyspozycja nieruchomości jest regulowana warunkami Testamentu. Jeśli osoba umiera bez woli, osobistym przedstawicielem jest administrator nieruchomości wyznaczony przez sąd właściwej jurysdykcji, a rozporządzanie nieruchomością jest regulowane przez prowincjonalne i terytorialne zasady dziedziczenia. Zgodnie z prawem cywilnym Quebecu, zarządcą majątku zmarłego nazywa się likwidatora, niezależnie od tego, czy zmarły zmarł testate lub intestate. Likwidator zostaje przejęty z zadaniem likwidacji spadku, co jest cywilnoprawnym odpowiednikiem potocznego pojęcia spadku. W praktyce rola likwidatora jest Ściśle zbliżona do roli wykonawcy lub zarządcy nieruchomości.
osoby z wymaganymi zdolnościami umysłowymi mają zazwyczaj swobodę rozporządzania swoim majątkiem zgodnie z wolą. Jeśli jednak osoba fizyczna nie zapewni odpowiedniego świadczenia na rzecz osób pozostających na jej utrzymaniu (w tym współmałżonka), może ubiegać się o wsparcie finansowe z majątku. W Kolumbii Brytyjskiej dzieci, które nie są na utrzymaniu, mogą również ubiegać się o wsparcie. W niektórych prowincjach małżonek może również starać się o podział lub zrównanie majątku w sposób podobny do rozpadu małżeństwa, zamiast darowizn udzielonych w testamencie.
niektóre mienie nie jest przypisywane osobistemu przedstawicielowi jednostki w przypadku śmierci. Jeżeli składnik aktywów pozwala na wyznaczenie beneficjenta (np. ubezpieczenie na życie, plany emerytalne, niektóre zarejestrowane Pojazdy oszczędnościowe), składnik aktywów przechodzi bezpośrednio do wyznaczonego beneficjenta. Nieruchomość utrzymywana we wspólnym najmie z prawem do zachowku z reguły przechodzi bezpośrednio na żyjącego wspólnego najemcę z mocy prawa. Jednak wspólne dzierżawy nie istnieje w Quebecu prawa cywilnego.
Intestacja
jakie zasady i procedury regulują intestację?
w przypadku pełnej intestacji (osoba umiera bez ważnej Woli) lub częściowej intestacji (osoba umiera z wolą, która jest ważna, ale nie rozporządza całym majątkiem jednostki), Dystrybucja majątku jest regulowana przez obowiązujący statut Wojewódzki. Prowincjonalne statuty dotyczące intestacji generalnie dzielą majątek między żyjącego małżonka i kwestię zmarłego, lub do najbliższych krewnych, jeśli nie ma małżonka lub kwestii.
prawo właściwe
jakie zasady i ograniczenia (jeśli występują) mają zastosowanie do prawa właściwego Testamentu?
Budowa Testamentu jest zasadniczo regulowana przez prawo miejsca, w którym spadkodawca ma miejsce zamieszkania w momencie sporządzenia testamentu.
zgodnie z prawem powszechnym, formalna Ważność Testamentu w odniesieniu do ruchomości podlega prawu miejsca zamieszkania spadkodawcy w momencie sporządzenia testamentu; formalna Ważność Testamentu w odniesieniu do nieruchomości podlega prawu lokalizacji nieruchomości. W niektórych jurysdykcjach Kanadyjskich prawo zwyczajowe zostało zmienione przez ustawę, tak aby prawo, w którym została sporządzona wola, lub prawo miejsca zamieszkania, zwykłego pobytu lub obywatelstwa spadkodawcy, mogło regulować formalną Ważność woli, ponieważ dotyczy ona zarówno ruchomości, jak i nieruchomości.
zasadnicza ważność i skutki Testamentu oraz dziedziczenie majątkowe są zasadniczo regulowane przez prawo miejsca zamieszkania spadkodawcy w przypadku nieruchomości ruchomej oraz przez prawo lokalizacji nieruchomości w przypadku nieruchomości ruchomej.
formalności
jakie są wymogi formalne i proceduralne do sporządzenia testamentu? Czy testamenty i inne dokumenty spadkowe są publicznie dostępne?
Testament (lub kodycyl) musi być sporządzony na piśmie, podpisany przez spadkodawcę na końcu dokumentu i wykonany w obecności dwóch świadków, którzy są obecni jednocześnie. Wyjątkiem od tej reguły jest Testament holograficzny, który jest testamentem w całości zapisanym własnoręcznie przez spadkodawcę i jest ważny w większości prowincji i terytoriów. We wszystkich przypadkach spadkodawca musi mieć wymagane zdolności umysłowe, musi znać treść Testamentu i zatwierdzać go, a także nie może wykonać Testamentu w wyniku niewłaściwego wpływu. W Quebecu Testament może być również testamentem notarialnym, który musi zostać podpisany przed notariuszem i jednym świadkiem.
testamenty nie są publicznie dostępne, dopóki nie zostaną sprawdzone. Kiedy Testament jest sprawdzany, staje się częścią publicznego zapisu, chyba że sąd zapieczętuje akta sądowe. Porządek pieczęci jest raczej wyjątkiem niż regułą. Testament notarialny nie musi być poświadczony – jest uznawany za autentyczny i rejestrowany w rejestrze publicznym.
ważność i zmiana
w jaki sposób ustala się ważność Testamentu w Twojej jurysdykcji?
jeśli Testament spełnia wymagania ważnego Testamentu w odpowiedniej jurysdykcji kanadyjskiej, jest ważny samodzielnie. Jednak Ważność woli może zostać potwierdzona przez „probowanie” woli. „Spadkodawca” to proces sądowy, w którym pierwotny Testament jest przedkładany sądowi właściwej jurysdykcji przez wykonawcę wymienionego w testamencie (lub osobę, która chce zostać wyznaczona jako wykonawca, jeśli osoba wymieniona w testamencie nie jest w stanie lub nie chce działać). W Quebecu notariusz może również poświadczyć Testament, chyba że testament jest kwestionowany. Chociaż wymagania różnią się w zależności od prowincji, osoba zgłaszająca wolę musi zasadniczo złożyć wniosek w określonej formie i powiadomić o wniosku osoby mające interes finansowy w spadku. Jeśli są nieletni lub osoby, które są ubezwłasnowolnione psychicznie, zawiadomienie musi być na ogół podane do odpowiedniej agencji rządowej (np. Prawnik dzieci, Opiekun publiczny i powiernik).
w większości przypadków spadkobierca jest przyznawany na podstawie pisemnego wniosku bez formalnego przesłuchania. Przesłuchanie może być wymagane, gdy osoba stara się złożyć kopię Testamentu lub utraconej lub zniszczonej woli, i będzie wymagane, jeśli osoba sprzeciwia się wyznaczeniu wnioskodawcy lub kwestionuje Ważność woli.
podatek lub opłata jest zazwyczaj pobierana, gdy wniosek jest składany w celu poświadczenia Testamentu. Opłata może być stałą kwotą lub odsetkiem wartości nieruchomości i jest ogólnie określana jako „opłata spadkowa” lub podatek od administrowania nieruchomościami.
w niektórych jurysdykcjach Kanadyjskich małżeństwo unieważnia istniejącą wolę, chyba że wola jest specjalnie sporządzona w kontemplacji tego małżeństwa. Tak nie jest w Quebecu.
w jakim stopniu uznawane są testamenty zagraniczne? Czy mają zastosowanie jakieś specjalne zasady i procedury w celu ustalenia ich ważności w Twojej jurysdykcji?
zagraniczny Testament (w tym testamenty sporządzone w innych kanadyjskich prowincjach i terytoriach) jest ogólnie uznawany za ważną wolę i dopuszczalny do spadku, jeśli w momencie sporządzenia testamentu spełniał wymagania dotyczące ważnej woli zgodnie z prawem, w którym:
- Testament został sporządzony;
- spadkodawca miał miejsce zamieszkania;
- spadkodawca miał miejsce zwykłego pobytu; lub
- spadkodawca był obywatelem.
jeśli zagraniczny Testament został sprawdzony w jurysdykcji innej niż odpowiednia jurysdykcja Kanadyjska (w tym inne prowincje i terytoria kanadyjskie), zagraniczny Testament może zostać uznany przez odpowiednią jurysdykcję kanadyjską w procesie podobnym do sprawdzania Testamentu w odpowiedniej jurysdykcji kanadyjskiej w pierwszej instancji. W ramach tego procesu zagraniczni wykonawcy muszą przedłożyć kopie zagranicznego Testamentu, które są poświadczone przez organ wydający w jurysdykcji zagranicznej. Może istnieć również wymóg złożenia kaucji jako zabezpieczenia.
jak można zakwestionować Ważność Testamentu? Czy Testament może zostać zmieniony po śmierci zmarłego?
osoba, która ma interes finansowy w spadku, w tym osoba, która odziedziczyłaby w przypadku dziedziczenia dziedzicznego, może wszcząć wniosek sądowy o zakwestionowanie ważności Testamentu na podstawie:
- brak zdolności testamentowej;
- nieprawidłowe wykonanie;
- brak wiedzy lub zatwierdzenia treści Testamentu; lub
- nienależyty wpływ.
jeśli osoba fizyczna składa ważny Testament, ale nie zapewnia odpowiednich warunków dla swoich osób pozostających na utrzymaniu (w tym współmałżonka), może ubiegać się o wsparcie finansowe z spadku. W Kolumbii Brytyjskiej dzieci, które nie są na utrzymaniu, mogą również ubiegać się o wsparcie.
zaufanie, w tym zaufanie w testamencie, może być zmieniane zgodnie z obowiązującym statutem prowincjonalnym regulującym zmianę trustów. Ogólnie rzecz biorąc, sąd może wyrazić zgodę na zmianę zaufania w imieniu klas beneficjentów, którzy nie mogą sami udzielić zgody, takich jak nieletni, nienarodzeni lub niezabezpieczeni beneficjenci i beneficjenci, którzy nie są kompetentni psychicznie, jeśli zmiana przynosi korzyści tej klasie beneficjentów.
w większości prowincji beneficjenci trustu mogą zakończyć trust, jeśli wszyscy są dorośli, kompetentni psychicznie i razem reprezentują cały korzystny interes w truście.
Administracja Nieruchomościami
jakie zasady i procedury rządzą:
a) powołanie zarządców nieruchomości?
proces mianowania administratora nieruchomości (tj. gdy istnieje dziedziczenie ustawowe) jest podobny do procesu sprawdzania Testamentu. Osoba fizyczna (lub osoby fizyczne), która chce zostać wyznaczona na zarządcę nieruchomości, składa wniosek w określonej formie do właściwego sądu i powiadamia o wniosku osoby mające interes finansowy w spadku. Jeśli są nieletni lub osoby, które są ubezwłasnowolnione psychicznie, zawiadomienie musi być na ogół podane do odpowiedniej agencji rządowej (np. Prawnik dzieci, Opiekun publiczny i powiernik).
prawo wojewódzkie i terytorialne ogólnie określa kolejność pierwszeństwa dla tego, kto może zostać wyznaczony na zarządcę nieruchomości, przy czym współmałżonek i najbliżsi krewni mają pierwszeństwo przed osobami niezwiązanymi ze zmarłym. Wnioskodawcy mogą być zobowiązani do umieszczenia obligacji i musi zazwyczaj rezydować w jurysdykcji.
po intestacji w Quebecu proces mianowania likwidatora sukcesji-odpowiednika Quebecu zarówno administratora nieruchomości, jak i wykonawcy – różni się znacznie od procesu mianowania administratora nieruchomości w prowincjach common law. Jedyny spadkobierca spadku jest zobowiązany przyjąć Urząd likwidatora spadku. Jeżeli spadkodawca ma wielu spadkobierców, spadkobiercy mogą wyznaczyć likwidatora większością głosów. Spadkobiercy ci są ustalani przez kompleksowy system określony w Kodeksie Cywilnym Quebecu.
podatek lub opłata jest zazwyczaj pobierana przy składaniu wniosku o wyznaczenie zarządcy nieruchomości. Opłata może być stałą kwotą lub odsetkiem wartości nieruchomości i jest ogólnie określana jako „opłata spadkowa” lub podatek od administrowania nieruchomościami.
B) Konsolidacja i administrowanie nieruchomością?
Wykonawca (w przypadku nieruchomości testate) lub administrator nieruchomości (w przypadku nieruchomości intestate) jest odpowiedzialny za ustalenie majątku zmarłego, podjęcie odpowiednich kroków w celu ich zabezpieczenia i, z zastrzeżeniem przeciwnych wskazówek w ważnej woli, likwidację i inwestowanie aktywów nieruchomości. Wykonawca lub zarządca nieruchomości jest zobowiązany do prowadzenia odpowiedniej ewidencji wszystkich transakcji z majątkiem spadkowym i rozliczania się z beneficjentami spadku.
nieruchomość, która przechodzi bezpośrednio do wyznaczonego beneficjenta (np. ubezpieczenie na życie, Świadczenia rodzinne z planu emerytalnego, zarejestrowane plany oszczędnościowe) oraz nieruchomość, która przechodzi na żyjącego wspólnego najemcę z prawem do przetrwania, nie stanowi części majątku. Wykonawca lub zarządca nieruchomości nie ponosi odpowiedzialności za zarządzanie tymi aktywami.
(C) podział spadku na spadkobierców?
w przypadku spadku spadkowego wykonawca jest odpowiedzialny za podział majątku spadkowego zgodnie z warunkami Testamentu po spłacie długów zmarłego. Warunki Testamentu mogą wymagać od wykonawcy ustanowienia trustów dla beneficjentów, a wykonawca często będzie wyznaczany jako powiernik tych trustów. W przypadku nieruchomości intestate, zarządca nieruchomości jest odpowiedzialny za dystrybucję majątku nieruchomości zgodnie z obowiązującym prowincjonalnym lub terytorialnym statutem intymności po spłacie długów zmarłego.
Dystrybucja nie powinna nastąpić do momentu upływu odpowiednich terminów przedawnienia roszczeń małżonków lub osób pozostających na utrzymaniu lub umorzenia tych roszczeń lub ich umorzenia. Ponadto prawo wojewódzkie i terytorialne może uniemożliwić podział majątku intestate na okres czasu, taki jak pierwszy rok spadku.
D) rozliczenie długów zmarłego oraz uiszczenie jakichkolwiek podatków i opłat?
Wykonawca (w przypadku spadku testate) lub administrator nieruchomości (w przypadku spadku intestate) jest odpowiedzialny za ustalenie długów zmarłego i wypłacenie ich z pozostałości majątku. Wykonawca lub zarządca nieruchomości powinien publicznie reklamować wierzycieli zmarłego zgodnie z praktyką stosowaną w jurysdykcji kanadyjskiej, w której zmarły zamieszkiwał. Narzędzia Online są teraz dostępne, oprócz tradycyjnej metody reklamy w lokalnych gazetach.
wykonawca lub zarządca nieruchomości jest odpowiedzialny za złożenie ostatecznego zeznania podatkowego zmarłego, deklaracji podatkowych przed rokiem i deklaracji podatku dochodowego od majątku. Wszelkie należne podatki są wypłacane z pozostałości majątku.
jeśli pozostałość majątku jest niewystarczająca, aby zaspokoić długi zmarłego (w tym podatki), są one naliczane rateably do konkretnych darów w testamencie (np. Jeśli majątek jest niewypłacalny, majątek jest zasadniczo rozdzielany proporcjonalnie między wierzycieli.
względy planistyczne
czy istnieją szczególne względy dotyczące twojej jurysdykcji, o których osoby fizyczne powinny pamiętać podczas planowania sukcesji?
podatek lub opłata jest zazwyczaj pobierana, gdy wniosek jest złożony w celu wyznaczenia wykonawcy lub zarządcy nieruchomości. Opłata może być stałą kwotą lub odsetkiem wartości nieruchomości i jest ogólnie określana jako „opłata spadkowa”. W jurysdykcjach Kanadyjskich, w których opłata spadkowa jest odsetkiem wartości nieruchomości, spadkodawcy mogą wdrożyć planowanie zmniejszenia wartości nieruchomości, która będzie podlegać opłacie spadkowej, takie jak na przykład używanie oznaczeń beneficjentów (np. Plany emerytalne, niektóre zarejestrowane plany oszczędnościowe lub ubezpieczenie na życie) i posiadanie nieruchomości we wspólnej dzierżawie z prawem do przetrwania. W niektórych jurysdykcjach Kanadyjskich wiele testamentów jest używanych do regulowania różnych klas aktywów, z tymi aktywami, które mogą być generalnie administrowane bez spadków regulowanych przez oddzielną wolę. Trusty Alter ego, trusty małżeńskie lub common law partner trusty i joint cousal lub common law partner trusty (które są określone trustami zgodnie z federalną ustawą o podatku dochodowym) są również wykorzystywane do planowania opłat spadkowych.
specjalne planowanie może być wymagane dla osób, które mają interes w prywatnej korporacji. Wiele testamentów może być wykorzystywanych do zainteresowania prywatnymi korporacjami w niektórych jurysdykcjach Kanadyjskich z wysokimi opłatami spadkowymi. Testamenty powinny obejmować niezbędne uprawnienia do angażowania się w planowanie pośmiertne w celu złagodzenia podwójnego opodatkowania na tej samej wartości ekonomicznej (tj. na poziomie przedsiębiorstw i na poziomie akcjonariuszy). „Zamrożenie majątku” to transakcja inter vivos, w której akcjonariusz prywatnej firmy wymienia wspólne (uczestniczące) akcje na preferowane (o stałej wartości) akcje, aby ograniczyć zobowiązanie do podatku dochodowego, które powstanie w przypadku śmierci, przy przyszłym wzroście wartości korporacji na rzecz nowych wspólników, bezpośrednio lub poprzez uznaniowy fundusz rodzinny.
jeśli beneficjent otrzymuje pomoc społeczną, w tym prowincjonalne lub terytorialne świadczenia z tytułu niepełnosprawności, w niektórych jurysdykcjach Kanadyjskich można stosować specjalne trusty w celu zachowania prawa do świadczeń. Federalna ustawa o podatku dochodowym zawiera określone trusty, możliwości odroczenia podatku i wybory podatkowe, które mogą być wykorzystane dla niektórych niepełnosprawnych beneficjentów.
w Kanadzie uważa się, że osoba zbyła swoją własność bezpośrednio przed śmiercią, co powoduje naliczone, ale niezrealizowane zyski kapitałowe. Federalna ustawa o podatku dochodowym przewiduje odroczenie tego podatku, jeśli majątek zmarłego zostanie przeniesiony na współmałżonka lub partnera common law lub kwalifikującego się małżonka lub partnera common law Trust (przepisane zaufanie). Istnieją również możliwości odroczenia podatku dochodowego w przypadku niektórych zarejestrowanych planów oszczędnościowych, które są przekazywane małżonkowi lub wspólnikowi prawa lub finansowo zależnemu dziecku lub wnukowi.
