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Testamenti e successioni
Regole di successione
Quali regole e restrizioni (se presenti) regolano la disposizione e la successione di beni e beni di un individuo nella tua giurisdizione?
La proprietà di un individuo generalmente assume i rappresentanti personali dell’individuo alla morte. Se l’individuo ha fatto testamento e nominato un esecutore, l’esecutore è il rappresentante personale e la disposizione della proprietà è regolata dai termini della volontà. Se l’individuo muore senza volontà, il rappresentante personale è l’amministratore del patrimonio nominato da un tribunale della giurisdizione competente e la disposizione della proprietà è regolata dalle norme provinciali e territoriali dell’intestino. Secondo il diritto civile del Quebec, l’amministratore della proprietà del defunto è chiamato liquidatore, indipendentemente dal fatto che il defunto sia morto testamentario o intestato. Il liquidatore ha il compito di liquidare la successione, che è il diritto civile equivalente al concetto di diritto comune della proprietà. In pratica, il ruolo di un liquidatore si avvicina molto a quello di un esecutore o amministratore immobiliare.
Gli individui con la capacità mentale necessaria sono generalmente liberi di disporre delle loro proprietà come determinano per volontà. Tuttavia, se un individuo non fornisce adeguate disposizioni per i loro familiari a carico (compreso un coniuge), questi possono richiedere un sostegno finanziario dalla tenuta. In British Columbia, i bambini che non sono a carico possono anche fare una richiesta di sostegno. In alcune province, un coniuge può anche cercare una divisione o perequazione della proprietà in modo simile alla rottura del matrimonio, al posto dei doni forniti sotto la volontà.
Alcune proprietà non rivestono il rappresentante personale di un individuo in caso di morte. Se un’attività consente la designazione di un beneficiario (ad esempio, assicurazione sulla vita, piani pensionistici, alcuni veicoli di risparmio registrati), l’attività passa direttamente al beneficiario designato. Proprietà detenute in locazione congiunta con diritto di sopravvivenza passerà generalmente direttamente al superstite inquilino comune per operazione di legge. Tuttavia, la locazione congiunta non esiste secondo il diritto civile del Quebec.
Intestacy
Quali regole e procedure regolano l’intestacy?
Nel caso di un intestato completo (un individuo muore senza una volontà valida) o di un intestato parziale (un individuo muore con una volontà valida ma non dispone di tutto il patrimonio dell’individuo), la distribuzione del patrimonio è regolata dallo statuto provinciale applicabile. Gli statuti provinciali dell’intestino generalmente dividono la tenuta tra il coniuge superstite e il rilascio del defunto, o al parente più prossimo se non esiste un coniuge o un problema.
Legge applicabile
Quali regole e restrizioni (se presenti) si applicano alla legge applicabile di un testamento?
La costruzione di un testamento è generalmente disciplinata dalla legge del luogo in cui il testatore è domiciliato al momento della sua compilazione.
Secondo il diritto comune, la validità formale di un testamento in relazione ai beni mobili è disciplinata dalla legge del domicilio del testatore quando viene fatta la volontà; la validità formale di un testamento in relazione ai beni immobili è regolata dalla legge dell’ubicazione dei beni immobili. In alcune giurisdizioni canadesi, la common law è stata modificata dallo statuto in modo che la legge in cui è stata fatta la volontà o la legge del domicilio del testatore, residenza abituale o nazionalità può governare la validità formale di un testamento in quanto si riferisce a beni mobili e immobili.
La validità essenziale e l’effetto di un testamento e della successione di beni sono generalmente regolati dalla legge del domicilio del testatore nel caso di beni mobili e dalla legge dell’ubicazione del bene nel caso di beni immobili.
Formalità
Quali sono i requisiti formali e procedurali per fare testamento? Sono testamenti e altri documenti immobiliari a disposizione del pubblico?
Un testamento (o codicillo) deve essere scritto, firmato dal testatore alla fine del documento ed eseguito in presenza di due testimoni che sono entrambi presenti contemporaneamente. Un’eccezione a questa regola è la volontà olografica, che è una volontà interamente nella grafia del testatore ed è valida nella maggior parte delle province e dei territori. In tutti i casi, il testatore deve avere la capacità mentale necessaria, deve avere conoscenza dei contenuti della volontà e approvarli, e non deve aver eseguito la volontà a causa di indebita influenza. In Quebec, un testamento può anche essere un testamento notarile, che deve essere firmato davanti a un notaio e un testimone.
I testamenti non sono disponibili al pubblico fino a quando non vengono esaminati. Quando una volontà è probated diventa parte del record pubblico a meno che il tribunale sigilla il file del tribunale. Un ordine di tenuta è l’eccezione piuttosto che la regola. Un testamento notarile non ha bisogno di essere probato – è considerato autentico ed è registrato in un registro pubblico.
Validità e modifica
Come viene stabilita la validità di un testamento nella vostra giurisdizione?
Se un testamento soddisfa i requisiti di un testamento valido nella giurisdizione canadese pertinente, è valido a sé stante. Tuttavia, la validità della volontà può essere confermata “sondando” la volontà. “Successione” è un processo giudiziario in cui la volontà originale è presentata a un tribunale della giurisdizione competente dall’esecutore nominato nel testamento (o dalla persona che cerca di essere nominata esecutore se la persona nominata nel testamento non è in grado o non vuole agire). In Quebec, un notaio può anche probare un testamento a meno che la volontà non venga contestata. Anche se i requisiti variano a seconda della provincia, la persona che propone la volontà deve generalmente presentare una domanda nella forma prescritta e dare comunicazione della domanda a persone con un interesse finanziario nella tenuta. Se ci sono minori o persone che sono mentalmente inabili, l’avviso deve generalmente essere dato all’agenzia governativa appropriata (ad esempio, Avvocato dei bambini, tutore pubblico e fiduciario).
Nella maggior parte dei casi, l’omologazione è concessa sulla base della domanda scritta senza un’udienza formale. Un’udienza può essere richiesta quando un individuo cerca di probare una copia di un testamento o di un testamento perso o distrutto, e sarà richiesto se una persona si oppone alla nomina del richiedente o contesta la validità del testamento.
Una tassa o tassa viene generalmente addebitata quando viene presentata una domanda di omologazione di un testamento. La tassa può essere un importo fisso o una percentuale del valore della tenuta, ed è generalmente indicato come una ‘tassa di successione’ o tassa di amministrazione immobiliare.
In alcune giurisdizioni canadesi, il matrimonio revoca una volontà esistente a meno che la volontà non sia specificamente fatta in contemplazione di quel matrimonio. Questo non è il caso in Quebec.
In che misura vengono riconosciuti i testamenti esteri? Si applicano regole e procedure speciali per stabilire la loro validità nella vostra giurisdizione?
straniera (ivi inclusi i testamenti fatti in altre province Canadesi e territori) è generalmente riconosciuta come un valido e ammissibile per l’omologazione se, al momento è stato fatto, è conforme ai requisiti per una valida sarà sotto la legge, dove:
- la volontà è stata fatta;
- il testatore era domiciliato;
- il defunto aveva la residenza abituale; o
- il testatore era nazionale.
Se una volontà straniera è stata probata in una giurisdizione diversa dalla giurisdizione canadese pertinente (incluse altre province e territori canadesi), la successione straniera può essere riconosciuta dalla giurisdizione canadese pertinente in un processo simile alla verifica della volontà nella giurisdizione canadese pertinente in prima istanza. Come parte di tale processo, gli esecutori stranieri devono presentare copie della successione estera che sono certificati dall’autorità emittente nella giurisdizione straniera. Ci può anche essere un obbligo di inviare un legame come sicurezza.
Come può essere messa in discussione la validità di un will? Il testamento può essere modificato dopo la morte del defunto?
Una persona che ha un interesse finanziario in estate, tra cui un individuo che avrebbe ereditato in caso di successione legittima, può avviare un tribunale per contestare la validità di un testamento, sulla base di:
- la mancanza di disposizioni testamentarie della capacità;
- non valido esecuzione;
- mancanza di conoscenza o approvazione del contenuto della volontà; o
- indebita influenza.
Se un individuo fa un testamento valido ma non fornisce adeguate disposizioni per i loro familiari a carico (incluso un coniuge), può richiedere un sostegno finanziario dalla proprietà. In British Columbia, i bambini che non sono a carico possono anche fare una richiesta di sostegno.
Un trust, incluso un trust in un testamento, può essere variato secondo lo statuto provinciale applicabile che disciplina la variazione dei trust. Generalmente, un tribunale può acconsentire alla variazione di un trust per conto di classi di beneficiari che non possono fornire il consenso, come i minori, i beneficiari non nati o non acquisiti e i beneficiari che non sono mentalmente competenti, se la variazione beneficia di quella classe di beneficiari.
Nella maggior parte delle province i beneficiari di un trust possono terminare il trust se sono tutti adulti, mentalmente competenti e insieme rappresentano l’intero interesse benefico nel trust.
Amministrazione immobiliare
Quali regole e procedure disciplinano:
a) La nomina degli amministratori immobiliari?
Il processo per la nomina di un amministratore immobiliare (cioè, dove c’è un intestino) è simile al processo per sondare un testamento. L’individuo (o gli individui) che desiderano essere nominati come amministratori di proprietà presentano una domanda nella forma prescritta al tribunale della giurisdizione competente e danno comunicazione della domanda alle persone con un interesse finanziario nella proprietà. Se ci sono minori o persone che sono mentalmente inabili, l’avviso deve generalmente essere dato all’agenzia governativa appropriata (ad esempio, Avvocato dei bambini, tutore pubblico e fiduciario).
Il diritto provinciale e territoriale stabilisce generalmente un ordine di priorità per chi può essere nominato amministratore di proprietà, con un coniuge e parenti prossimi che hanno la priorità sulle persone che non sono imparentate con il defunto. I richiedenti possono essere tenuti a pubblicare un legame e devono generalmente risiedere nella giurisdizione.
Su un intestato in Quebec, il processo per la nomina di un liquidatore di una successione – l’equivalente del Quebec sia per un amministratore di proprietà che per l’esecutore – differisce sostanzialmente dal processo per la nomina di un amministratore di proprietà nelle province di common law. L’unico erede di una successione è tenuto ad accettare la carica di liquidatore della successione. Se la successione ha più eredi, gli eredi possono designare un liquidatore a maggioranza. Questi eredi sono determinati da uno schema completo di cui al Codice civile del Quebec.
Una tassa o tassa è generalmente addebitata quando viene presentata una domanda per nominare un amministratore immobiliare. La tassa può essere un importo fisso o una percentuale del valore della tenuta, ed è generalmente indicato come una ‘tassa di successione’ o tassa di amministrazione immobiliare.
b) Consolidamento e amministrazione del patrimonio?
L’esecutore (nel caso di un patrimonio testamentario) o l’amministratore del patrimonio (nel caso di un patrimonio intestato) è responsabile dell’accertamento dei beni del defunto, dell’adozione delle misure appropriate per assicurarli e, fatte salve indicazioni contrarie in un testamento valido, della liquidazione e dell’investimento del patrimonio immobiliare. L’esecutore o l’amministratore della proprietà è tenuto a tenere registri adeguati di tutti i rapporti con il patrimonio immobiliare e a rendere conto ai beneficiari della proprietà.
La proprietà che passa direttamente a un beneficiario designato (ad esempio, assicurazione sulla vita, prestazioni ai superstiti del piano pensionistico, piani di risparmio registrati) e la proprietà che passa a un inquilino congiunto superstite per diritto di sopravvivenza, non fa parte della proprietà. L’esecutore o amministratore immobiliare non è responsabile per l’amministrazione di tali beni.
c) Distribuzione del patrimonio agli eredi?
Nel caso di una proprietà testamentaria, l’esecutore è responsabile della distribuzione dei beni della proprietà in conformità con i termini del testamento dopo il pagamento dei debiti del defunto. I termini del testamento possono richiedere l’esecutore di stabilire trust per i beneficiari, e l’esecutore sarà spesso nominato come fiduciario di tali trust. Nel caso di una proprietà intestata, l’amministratore della proprietà è responsabile della distribuzione dei beni della proprietà in conformità con lo statuto dell’intestino provinciale o territoriale applicabile dopo il pagamento dei debiti del defunto.
La distribuzione non dovrebbe avvenire fino a quando i termini di prescrizione pertinenti per i crediti sponsali o a carico sono passati o tali crediti sono stati revocati o rilasciati. Inoltre, la legge provinciale e territoriale può precludere la distribuzione di una proprietà intestata per un periodo di tempo, come il primo anno della proprietà.
d) Liquidazione dei debiti del defunto e pagamento di eventuali imposte e tasse?
L’esecutore (nel caso di un patrimonio testamentario) o l’amministratore del patrimonio (nel caso di un patrimonio intestato) è responsabile dell’accertamento dei debiti del defunto e del loro pagamento dal residuo della proprietà. Un esecutore o amministratore immobiliare dovrebbe pubblicizzare pubblicamente per i creditori del defunto secondo la pratica nella giurisdizione canadese in cui il defunto risiedeva. Sono ora disponibili strumenti online, oltre al metodo tradizionale di pubblicità sui giornali locali.
L’esecutore o l’amministratore immobiliare è responsabile della presentazione della dichiarazione dei redditi finale del defunto , delle dichiarazioni dei redditi dell’anno precedente e delle dichiarazioni dei redditi della tenuta. Eventuali tasse dovute sono pagate dal residuo della proprietà.
Se il residuo della proprietà è insufficiente a soddisfare i debiti del defunto (comprese le tasse), vengono addebitati in modo rateabile a qualsiasi dono specifico nel testamento (ad esempio, eredità in denaro o doni di proprietà specifica) secondo un ordine di priorità. Se la proprietà è insolvente, la proprietà è generalmente distribuita pro rata tra i creditori.
Considerazioni di pianificazione
Ci sono considerazioni speciali specifiche per la tua giurisdizione che gli individui dovrebbero tenere a mente durante la pianificazione della successione?
Una tassa o tassa è generalmente addebitato quando viene presentata una domanda di nominare un esecutore o amministratore immobiliare. La tassa può essere un importo fisso o una percentuale del valore della tenuta ed è generalmente indicato come una ‘tassa di successione’. Nelle giurisdizioni canadesi in cui la tassa di successione è una percentuale del valore della proprietà, i testatori possono implementare la pianificazione per ridurre il valore della proprietà che sarà soggetta alla tassa di successione, come, ad esempio, utilizzando le designazioni dei beneficiari (ad esempio, piani pensionistici, determinati piani di risparmio registrati o assicurazione sulla vita) e tenendo la proprietà in locazione congiunta con In alcune giurisdizioni canadesi, testamenti multipli sono utilizzati per governare diverse classi di attività, con quei beni che possono generalmente essere amministrati senza successione governati da un testamento separato. Alter ego trust, sponsale o common law partner trust e joint sponsale o common law partner trust (che sono prescritti trust ai sensi del federal Income Tax Act) sono utilizzati anche per la pianificazione tassa di successione.
Può essere richiesta una pianificazione speciale per le persone che hanno un interesse in una società privata. Testamenti multipli possono essere utilizzati per interessi in società private in alcune giurisdizioni canadesi con elevate tasse di successione. I testamenti dovrebbero includere i poteri necessari per impegnarsi nella pianificazione post mortem per mitigare la doppia imposizione sullo stesso valore economico (cioè, a livello aziendale e a livello degli azionisti). Un “blocco immobiliare” è un’operazione inter vivos in cui un azionista di una società privata scambia azioni comuni (partecipanti) per azioni privilegiate (a valore fisso) per limitare il debito dell’imposta sul reddito che sorgerà in caso di decesso, con una crescita futura del valore della società derivante da nuovi azionisti comuni, direttamente o attraverso un trust familiare discrezionale.
Se un beneficiario riceve assistenza sociale, comprese le prestazioni di invalidità provinciali o territoriali, i trust speciali possono essere utilizzati in alcune giurisdizioni canadesi per preservare l’ammissibilità alle prestazioni. La legge federale sull’imposta sul reddito contiene trust prescritti, opportunità di differimento fiscale e elezioni fiscali che possono essere utilizzate per determinati beneficiari disabili.
In Canada, si ritiene che una persona abbia ceduto la propria proprietà immediatamente prima della morte, il che innesca plusvalenze maturate ma non realizzate. La legge federale sull’imposta sul reddito prevede un differimento di tale imposta se la proprietà del defunto viene trasferita a un coniuge o un partner di diritto comune o a un trust di partner sponsale o di common law (un trust prescritto). Ci sono anche opportunità di differimento delle imposte sul reddito per alcuni piani di risparmio registrati che vengono trasferiti a un coniuge o partner di diritto comune o figlio o nipote finanziariamente a carico.
