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Testamentos e Sucessões
regras de sucessão
quais regras e restrições (se houver) regem a disposição e sucessão dos bens e bens de um indivíduo em sua jurisdição?
propriedade de um indivíduo geralmente coletes em representantes pessoais do indivíduo sobre a morte. Se o indivíduo fez um testamento e nomeou um executor, o executor é o representante pessoal e a disposição da propriedade é regida pelos termos do testamento. Se o indivíduo morre sem vontade, o representante pessoal é o administrador da propriedade nomeado por um tribunal de jurisdição competente e a disposição da propriedade é regida pelas regras provinciais e territoriais de intestacy. De acordo com o direito civil de Quebec, o administrador da propriedade do falecido é chamado de liquidatário, independentemente de o falecido ter morrido testado ou intestado. O liquidatário é apreendido com a tarefa de liquidar a sucessão, que é o direito civil equivalente ao conceito de direito comum da propriedade. Na prática, o papel de um liquidatário se aproxima muito do de um executor ou administrador imobiliário.Indivíduos com a capacidade mental necessária são geralmente livres para dispor de sua propriedade como eles determinam por vontade. No entanto, se um indivíduo não fizer provisão adequada para seus dependentes (incluindo um cônjuge), eles podem reivindicar apoio financeiro da propriedade. Na Colúmbia Britânica, crianças que não são dependentes também podem reivindicar apoio. Em algumas províncias, um cônjuge também pode buscar uma divisão ou equalização de propriedade de maneira semelhante ao colapso do casamento, em vez dos presentes fornecidos sob o testamento.
certos bens não são depositados no Representante Pessoal de um indivíduo após a morte. Se um ativo permitir uma designação de beneficiário (por exemplo, seguro de vida, planos de pensão, certos veículos de poupança registrados), o ativo passa diretamente para o beneficiário designado. A propriedade detida em arrendamento conjunto com direito de sobrevivência geralmente passa diretamente para o inquilino conjunto sobrevivente por lei. No entanto, a locação conjunta não existe sob o Direito Civil de Quebec.
Intestacy
que regras e procedimentos regem o intestacy?
, No caso de uma completa falta de testamento (um indivíduo morre sem um testamento válido) ou parcial herança (um indivíduo morre com uma vontade que é válido, mas não dispor de todos os bens), a distribuição de bens é regido pela legislação provincial estatuto. Os estatutos provinciais de intestacy geralmente dividem a propriedade entre o cônjuge sobrevivente e a emissão do falecido, ou para o parente mais próximo se não houver cônjuge ou problema.
lei aplicável
quais regras e restrições (se houver) se aplicam à lei aplicável de um testamento?
a construção de um testamento é geralmente regida pela lei do local onde o testador está domiciliado no momento em que o testamento é feito.Sob o direito comum, a validade formal de um testamento no que se refere a bens móveis é regida pela lei do domicílio do testador quando o testamento é feito; a validade formal de um testamento no que se refere a Bens Imóveis é regida pela lei da localização dos bens imóveis. Em algumas jurisdições canadenses, a lei comum foi alterada por estatuto para que a lei onde o testamento foi feito ou a lei do domicílio, residência habitual ou nacionalidade do testador possam reger a validade formal de um testamento no que se refere a bens móveis e imóveis.
a validade e o efeito essenciais de uma vontade e sucessão à propriedade são geralmente regidos pela lei do domicílio do testador no caso de propriedade móvel e pela lei da localização da propriedade no caso de propriedade imóvel.
formalidades
quais são os requisitos formais e processuais para fazer um testamento? Wills e outros documentos imobiliários estão disponíveis publicamente?
Uma vontade (ou categoria) deve ser feito por escrito e assinado pelo testador no final do documento e executado na presença de duas testemunhas, que estão presentes ao mesmo tempo. Uma exceção a esta regra é a vontade holográfica, que é uma vontade inteiramente na própria caligrafia do testador e é válida na maioria das províncias e territórios. Em todos os casos, o testador deve ter a necessária capacidade mental, deve ter conhecimento do conteúdo da vontade e aprová-los, e não deve ter executado a vontade como resultado de uma influência indevida. Em Quebec, um testamento também pode ser um testamento notarial, que deve ser assinado perante um notário e uma testemunha.
os Testamentos não estão disponíveis publicamente até que sejam probados. Quando um testamento é probado, ele se torna parte do registro público, a menos que o tribunal sele o arquivo do Tribunal. Uma ordem de vedação é a exceção e não a regra. Um testamento notarial não precisa ser probado – é considerado autêntico e está registrado em um registro público.
Validade e alteração
Como é a validade de um testamento, estabelecido em sua jurisdição?
se um testamento atender aos requisitos de um testamento válido na jurisdição Canadense relevante, ele é válido por direito próprio. No entanto, a validade do testamento pode ser confirmada por ‘sondagem’ do testamento. “Inventário” é um processo judicial no qual o testamento original é submetido a um tribunal de jurisdição competente pelo executor nomeado no testamento (ou a pessoa que procura ser nomeada como executor se a pessoa nomeada no testamento não puder ou não quiser agir). Em Quebec, um notário também pode sondar um testamento, a menos que o testamento esteja sendo contestado. Embora os requisitos variem de acordo com a província, a pessoa que propuser O Testamento geralmente deve enviar um pedido na forma prescrita e notificar o pedido a pessoas com interesse financeiro na propriedade. Se houver menores ou pessoas com deficiência mental, o aviso geralmente deve ser dado à agência governamental apropriada (por exemplo, advogado Infantil, tutor público e administrador).
na maioria dos casos, o inventário é concedido com base no pedido escrito sem uma audiência formal. Uma audiência pode ser necessária quando um indivíduo procura sondar uma cópia de um testamento ou um testamento perdido ou destruído, e será necessária se uma pessoa se opuser à nomeação do CANDIDATO ou contestar a validade do testamento.
um imposto ou taxa é geralmente cobrada quando um pedido é feito para sondar um testamento. A taxa pode ser um valor fixo ou uma porcentagem do valor da propriedade, e é geralmente referida como uma “taxa de inventário” ou imposto de administração imobiliária.Em algumas jurisdições Canadenses, o casamento revoga uma vontade existente, a menos que a vontade seja feita especificamente na contemplação desse casamento. Este não é o caso em Quebec.
até que ponto os testamentos estrangeiros são reconhecidos? Quaisquer regras e procedimentos especiais se aplicam ao estabelecimento de sua validade em sua jurisdição?
Uma vontade exterior (incluindo testamentos feitos em outras províncias e territórios) é geralmente reconhecido como um testamento válido e admissível a vara se, no momento em que o testamento foi feito, em conformidade com os requisitos de um testamento válido segundo a lei, onde:
- a vontade foi feita;
- o testador for domiciliado;
- o testador tinha a sua residência habitual; ou
- o testador era nacional.
Se um estrangeiro tem sido probated numa jurisdição que não a respectiva Canadense de jurisdição, inclusive de outras províncias Canadenses e territórios), o estrangeiro vara de família pode ser reconhecida pela respectiva jurisdição Canadense em um processo semelhante ao probating a vontade relevantes Canadense jurisdição em primeira instância. Como parte desse processo, os executores estrangeiros devem enviar cópias do inventário estrangeiro que são certificadas pela autoridade emissora na jurisdição estrangeira. Também pode haver um requisito para postar um título como garantia.
como a validade de A pode ser contestada? Pode a vontade ser alterada após a morte do falecido?
Um indivíduo que tem um interesse financeiro em bens, incluindo um indivíduo que herdarão, em caso de falta de testamento, pode iniciar um tribunal aplicativo para contestar a validade de uma vontade sobre a base de:
- a falta de capacidade testamentária;
- erro de execução;
- a ausência de conhecimento ou aprovação do conteúdo da vontade; ou
- influência indevida.
se um indivíduo faz um testamento válido, mas não faz provisão adequada para seus dependentes (incluindo um cônjuge), eles podem reivindicar apoio financeiro da propriedade. Na Colúmbia Britânica, crianças que não são dependentes também podem reivindicar apoio.
um trust, incluindo um trust em um testamento, pode ser variado de acordo com o estatuto provincial aplicável que rege a variação de trusts. Geralmente, um tribunal pode consentir com a variação de um trust em nome de classes de beneficiários que não podem fornecer consentimento, como menores, beneficiários não nascidos ou não nascidos e beneficiários que não são mentalmente competentes, se a variação beneficiar essa classe de beneficiários.
na maioria das províncias, os beneficiários de um trust podem rescindir o trust se forem todos adultos, mentalmente competentes e juntos representarem todo o interesse benéfico no trust.
Administração Imobiliária
quais regras e procedimentos regem:
(a) a nomeação de administradores imobiliários?
o processo de nomeação de um administrador imobiliário (ou seja, onde há um intestacy) é semelhante ao processo de sondagem de um testamento. O indivíduo (ou indivíduos) que desejam ser nomeados como administradores imobiliários apresenta um pedido no formulário prescrito ao Tribunal de jurisdição competente e notifica o pedido a pessoas com interesse financeiro na propriedade. Se houver menores ou pessoas com deficiência mental, o aviso geralmente deve ser dado à agência governamental apropriada (por exemplo, advogado Infantil, tutor público e administrador).
a Lei Provincial e territorial geralmente estabelece uma ordem de prioridade para quem pode ser nomeado administrador de propriedade, com um cônjuge e parentes próximos tendo prioridade sobre pessoas que não estão relacionadas ao falecido. Os candidatos podem ser obrigados a postar um título e geralmente devem residir na jurisdição.
sobre um intestacy em Quebec, o processo de nomeação de um liquidatário de uma sucessão – o Quebec equivalente a um administrador imobiliário e executor – difere substancialmente do processo de nomeação de um administrador imobiliário nas províncias de direito comum. O único herdeiro de uma sucessão é obrigado a aceitar o cargo de liquidatário da sucessão. Se a sucessão tiver vários herdeiros, os herdeiros podem designar um liquidatário por maioria de votos. Esses herdeiros são determinados por um esquema abrangente estabelecido no Código Civil de Quebec.
um imposto ou taxa é geralmente cobrada quando um pedido é feito para nomear um administrador imobiliário. A taxa pode ser um valor fixo ou uma porcentagem do valor da propriedade, e é geralmente referida como uma “taxa de inventário” ou imposto de administração imobiliária.
(b) consolidação e administração da propriedade?
O executor (no caso de um testate imobiliário) ou imobiliário administrador (no caso de um sem imobiliário) é responsável por averiguar os bens do falecido, tomando as medidas adequadas para protegê-los e, sujeito ao contrário direções em um testamento válido, de liquidação e de investimento, a propriedade de ativos. O executor ou administrador imobiliário é obrigado a manter registros adequados de todas as transações com os ativos imobiliários e a contabilizar os beneficiários da propriedade.
a propriedade que passa diretamente para um beneficiário designado (por exemplo, seguro de vida, benefícios de sobrevivência do plano de pensão, planos de poupança registrados) e a propriedade que passa para um inquilino conjunto sobrevivente por direito de sobrevivência não faz parte da propriedade. O executor ou administrador imobiliário não é responsável pela administração desses ativos.
(c) distribuição dos bens aos herdeiros?
no caso de uma propriedade de teste, o executor é responsável por distribuir os ativos da propriedade de acordo com os Termos do testamento após o pagamento das dívidas do falecido. Os termos da vontade podem exigir que o executor estabeleça trusts para os beneficiários, e o executor será frequentemente nomeado como o administrador desses trusts. No caso de uma propriedade intestinal, o administrador da propriedade é responsável por distribuir os ativos da propriedade de acordo com o estatuto provincial ou territorial aplicável após o pagamento das dívidas do falecido.
a distribuição não deve ocorrer até que os prazos de prescrição relevantes para reivindicações esponsais ou dependentes tenham passado ou essas reivindicações tenham sido dispensadas ou liberadas. Além disso, o direito provincial e territorial pode impedir a distribuição de uma propriedade intestinal por um período de tempo, como o primeiro ano da propriedade.
(d) Liquidação das dívidas do falecido e pagamento de quaisquer impostos e taxas?
o executor (no caso de uma propriedade testate) ou administrador imobiliário (no caso de uma propriedade intestate) é responsável por verificar as dívidas do falecido e pagá-las do resíduo da propriedade. Um executor ou administrador imobiliário deve anunciar publicamente para os credores do falecido de acordo com a prática na jurisdição canadense onde o falecido residia. Ferramentas on-line estão agora disponíveis, além do método tradicional de publicidade em jornais locais.
o executor ou administrador imobiliário é responsável por apresentar a declaração final de imposto de renda do falecido , as declarações fiscais do ano anterior e as declarações de imposto de renda da propriedade. Quaisquer impostos devidos são pagos a partir do resíduo da propriedade.
se o resíduo da propriedade é insuficiente para satisfazer as dívidas do falecido( incluindo impostos), eles são cobrados de forma proporcional a quaisquer presentes específicos na vontade (por exemplo, legados em dinheiro ou presentes de propriedade específica) de acordo com uma ordem de prioridade. Se a propriedade estiver insolvente, a propriedade é geralmente distribuída em uma base pro rata entre os credores.
considerações de planejamento
existem considerações especiais específicas para sua jurisdição que os indivíduos devem ter em mente durante o planejamento sucessório?
um imposto ou taxa é geralmente cobrada quando um pedido é feito para nomear um executor ou administrador imobiliário. A taxa pode ser um valor fixo ou uma porcentagem do valor da propriedade e é geralmente referida como uma “taxa de inventário”. No Canadá jurisdições onde a vara de taxa é uma percentagem do valor do imóvel, testador pode implementar o planejamento para reduzir o valor dos bens que serão sujeitas à vara de taxa, como, por exemplo, usando o beneficiário designações (por exemplo, planos de aposentadoria, certos registrado planos de poupança ou seguros de vida) e manter a propriedade em comum de arrendamento com direito de sobrevivência. Em algumas jurisdições Canadenses, testamentos múltiplos são usados para governar diferentes classes de ativos, com os ativos que geralmente podem ser administrados sem inventário regidos por um testamento separado. Alter ego trusts, spousal ou common law partner trusts e joint spousal ou common law partner trusts (que são prescritos trusts sob a Lei Federal de imposto de renda) também são usados para planejamento de taxas de inventário.
planejamento especial pode ser necessário para indivíduos que têm interesse em uma empresa privada. Vários testamentos podem ser usados para juros em empresas privadas em algumas jurisdições canadenses com altas taxas de inventário. Os testamentos devem incluir os poderes necessários para se engajar no planejamento post-mortem para mitigar a dupla tributação sobre o mesmo valor econômico (ou seja, no nível corporativo e no nível do acionista). Um “congelamento de bens” é uma transação inter-vivos na qual um acionista de uma empresa privada troca ações ordinárias (participantes) por ações preferenciais (de valor fixo) para limitar o passivo de imposto de renda que surgirá com a morte, com crescimento futuro no valor da corporação acumulando a novos acionistas ordinários, diretamente ou por meio de um fundo familiar discricionário.Se um beneficiário estiver recebendo assistência social, incluindo benefícios por incapacidade provinciais ou territoriais, trusts especiais podem ser usados em algumas jurisdições Canadenses para preservar a elegibilidade para benefícios. A Lei federal de imposto de renda contém trusts prescritos, oportunidades de diferimento de impostos e eleições fiscais que podem ser usadas para certos beneficiários com deficiência.No Canadá, uma pessoa é considerada como tendo descartado seus bens imediatamente antes da morte, o que desencadeia ganhos de capital acumulados, mas não realizados. A Lei federal de imposto de renda prevê um diferimento desse imposto se a propriedade do falecido for transferida para um cônjuge ou parceiro de direito comum ou confiança de parceiro de direito comum (um trust prescrito). Há também oportunidades de diferimento do imposto de renda para certos planos de poupança registrados que são transferidos para um cônjuge ou parceiro de direito comum ou filho ou neto financeiramente dependente.
