ulgi podatkowe dla osób zagranicznych
opis systemu ulg podatkowych dla osób zagranicznych znajduje się w sekcji Określanie Dochodów.
małe inwestycje
istnieje system odliczeń dla małych inwestycji, tzw. małe odliczenia inwestycyjne. Aby obliczyć to roczne odliczenie, sumuje się inwestycje o wartości powyżej 450 EUR każda w celu określenia procentu odliczenia. Według stanu na dzień 1 stycznia 2022 r.:
| ogółem inwestycje (EUR) | odliczenie |
| 0 Na 2,400 | 0 |
| 2,400 do 59 940 | 28% wartości całości małych inwestycji |
| 59,940 do 110 999 | EUR 16,784 |
| 110,999 do 332.995 | 16.784 EUR minus 7.56% kwoty przekraczającej EUR 110,999 |
| powyżej 332,995 | 0 |
od 2021 r. jasne jest, jak radzić sobie z inwestycjami podatnika będącego uczestnikiem Partnerstwa. Po pierwsze, inwestycje na rzecz partnerstwa wszystkich uczestników oraz inwestycje pozaprzedsiębiorcze dokonane przez danego podatnika są sumowane („inwestycje ogółem”). W związku z tym odliczenie od inwestycji na niewielką skalę dla odpowiedniego podatnika jest kwotą odliczenia, którą można uzyskać z powyższej tabeli, pomnożoną przez kwotę inwestycji dokonaną przez samego podatnika i podzieloną przez całkowitą odpowiednią inwestycję.
Inwestycje w energooszczędne aktywa
w przypadku inwestycji w nowe energooszczędne aktywa biznesowe, które spełniają wymogi listy energetycznej, dostępne jest dodatkowe odliczenie (OOŚ) od CIT. Minimalna kwota inwestycji na aktywa wynosi 2500 euro. Kwota ta stanowi procent rocznej kwoty kwalifikujących się inwestycji energetycznych, maksymalnie do 128 mln euro (2022 r.). Prawo do OOŚ jest deklarowane wraz z zeznaniem podatkowym, pod warunkiem że inwestycja zostanie wcześniej zgłoszona w odpowiednim czasie holenderskiej agencji Przedsiębiorczości (www.rvo.nl). inwestycję można zgłaszać etapami, ale minimalna kwota zgłoszenia wynosi 2500 euro. W 2022 r. zasiłek wynosi 45,5 proc.
Inwestycje w aktywa środowiskowe
w przypadku inwestycji w niektóre nowe aktywa poprawiające jakość środowiska, które spełniają wymogi listy środowiskowej, dostępne jest dodatkowe odliczenie (MIA) od dochodów przedsiębiorstw. Minimalna kwota inwestycji na aktywa wynosi 2500 euro. W 2022 r. zasiłek wynosi 45%, 36% lub 27% (w zależności od ministerialnej klasyfikacji aktywów) rocznej kwoty, przy maksymalnej wysokości 25 mln euro, kwalifikowalnych inwestycji środowiskowych. Prawo do MIA jest deklarowane wraz z zeznaniem podatkowym, pod warunkiem, że inwestycja zostanie wcześniej zgłoszona w odpowiednim czasie holenderskiej agencji Przedsiębiorczości (www.rvo.nl). inwestycję można zgłaszać etapami, ale minimalna kwota zgłoszenia wynosi 2500 euro.
nowa technologia
koszty wynagrodzeń
prowadzenie niektórych działań R&D w zakresie zastosowanej nowej technologii jest subsydiowane przez obniżenie podatku płacowego należnego od wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w R&D nowych technologicznie produktów. Dotacja przysługuje pracodawcy, gdy pracownik zostaje zaliczony na poczet zwykłej kwoty podatku od wynagrodzenia. Dotacja opiera się na szczególnych przepisach (WBSO).
aby uzyskać ulgę w ramach Programu Motywacyjnego R& d, podatnicy muszą złożyć wniosek elektroniczny / online w holenderskiej agencji Przedsiębiorczości (www.rvo.nl). podatnik otrzyma deklarację R&D. Budżet tej dotacji jest stały, więc wysokość dotacji jest uzależniona od dostępności budżetu. Należy zauważyć, że opracowane przez siebie i wykorzystywane oprogramowanie pod pewnymi warunkami wchodzi w zakres zachęty R&D.
wniosek WBSO O R& d obejmuje nie tylko koszty wynagrodzeń, ale także inne koszty i wydatki związane z R&D. korzyść z systemu podatkowego przyznawana jest w formie obniżenia podatku od wynagrodzeń. W 2022 r. zasiłek wynosi 32% z pierwszych 350 000 euro kosztów R& D i 16% nadwyżki (zarówno wynagrodzenia, jak i innych kosztów i wydatków). W przypadku start-upów wynosi to 40 procent z pierwszych 350 000 euro kosztów R& D. Należy pamiętać, że maksymalne świadczenie nie może przekroczyć całkowitej kwoty należnego podatku od wynagrodzenia. Zamiast ubiegać się o realne koszty i wydatki (koszty pozapłacowe), podatnik może zdecydować się na uwzględnienie stałej kwoty opartej na R& D godzin. Stała kwota wynosi 10 euro za godzinę dla pierwszych 1800 R& d godzin i 4 euro za godzinę dla wszystkich R&d godzin przekraczających 1800 R&d godzin. Podmioty pobierające są zobowiązane do zgłaszania łącznie liczby godzin, kosztów i wydatków w odniesieniu do wszystkich oświadczeń R&D wydanych w roku kalendarzowym.
