Av Anthony J. Enea, Esq.
siden Høsten 2008 er jeg sikker på at det ovennevnte spørsmålet har blitt stilt til mange foreldre og besteforeldre. Den alvorlige økonomiske resesjonen og den svimlende resulterende betydelige arbeidsledigheten har plassert mange på grunn av økonomisk katastrofe. Foreldre og besteforeldre som allerede hadde sett sine investeringsporteføljer desimert, har i mange tilfeller blitt bedt av sine familier om å hjelpe dem til de kan komme seg tilbake på føttene. Nylig, en lang tid klient rådet meg om at det var nødvendig at hennes eiendom plan endres som et resultat av hundretusener av dollar hun hadde lånt til sin sønn for å holde sin virksomhet flytende. Dessverre, hans virksomhet ikke overleve, og han nylig informert henne om at han ikke ville være i stand til å betale henne. Dermed følte hun ikke lenger at det ville være hensiktsmessig og rettferdig å inkludere ham som en del av hennes eiendomsplan.
Selvfølgelig er Det første og viktigste spørsmålet som må stilles om klienten som har overført penger til hans eller hennes familiemedlem(e) har gjort det i form av enten et lån eller en gave; og om nevnte lån eller gave har blitt tilstrekkelig og hensiktsmessig dokumentert. Jeg er villig til å spekulere i at foreldre og besteforeldre i de fleste tilfeller har gitt pengene til sine familier uten å dokumentere formen på transaksjonene og vilkårene, spesielt hvis det skal være et lån. Dessverre er det de utilsiktede konsekvensene av deres manglende evne til å gjøre det som har bedt meg om å skrive denne artikkelen.
hvis foreldre eller besteforeldre gjør en gave av penger eller eiendeler til hans eller hennes familiemedlemmer, må han eller hun huske at hvis mengden av nevnte gave overstiger det Personlige ekskluderingsbeløpet På Tretten Tusen ($13.000) Dollar per person for året 2009 ($26.000 hvis gaven blir laget av et par), vil det være nødvendig at en gaveavkastning(e) blir innlevert innen 15.April året etter året gaven ble laget. Hvis en skattepliktig gave er laget i 2009, er gaveavkastningen forfalt innen 15. April 2010. I tillegg bør de bli gjort oppmerksom på det faktum at nevnte gaver som overstiger det personlige ekskluderingsbeløpet som nevnt ovenfor, vil redusere deres individuelle En Million ($1.000.000) dollar levetid gaveskattekreditt og at en tilsvarende reduksjon vil resultere i deres individuelle føderale eiendomsskattekreditt ($3,5 millioner dollar for året 2009). Mens for det overveldende flertallet av foreldre og besteforeldre sa at reduksjon av deres føderale gave-og eiendomsskattekreditter ikke har noen signifikant betydning for noen, avhengig av beløpet som er begavet og størrelsen på deres skattepliktige eiendommer, kan gifting utover ekskluderingsbeløpet ha en betydelig innvirkning. Denne effekten kan være større som følge av usikkerhet om mengden av federal estate tax credit i år 2010 og utover. I Tillegg har New York Estate Tax Credit På En Million ($1.000.000) Dollar per person forblitt uendret, og legger en ekstra skattekrynke på eiendommer større Enn En Million ($1.000.000) Dollar.
En annen utilsiktet konsekvens som følge av foreldre (e) og / eller besteforeldre gifting av eiendeler er at med henblikk På Medicaid Sykehjem valgbarhet overføringen vil bli betraktet som en» ukompensert overføring » av eiendeler som resulterer i etableringen av en fem (5) års tilbakeblikk periode og en periode på ineligibility for sykehjem Medicaid. Med mindre et løpende notat eller et annet dokument som viser at overføringen var et lån, ble utført samtidig, Ville Medicaid ta stilling til at overføringen var en» ukompensert overføring » som skaper fem (5) års tilbakeblikksperiode og periode med ineligibility. Dermed vil onus da falle foreldre og / eller besteforeldre for Å etablere Til Medicaid at overføringen (gave) ikke ble gjort For Medicaid-planleggingsformål. Han eller hun ville ha til å vise på en rettferdig høring som …………… dette ville være en kompleksitet som følge av gaven som foreldre og / eller besteforeldre ikke ville være klar over før han eller hun trengte sykehjem Medicaid innen fem år fra datoen for gaven.
gifting av eiendeler skaper også kompleksiteter for de foreldrene og besteforeldrene som har mer enn ett barn eller barnebarn. Hvis ett barn eller barnebarn har vært mottaker av en stor gave, blir spørsmålet ofte hva som kan gjøres for å utjevne beløpet som er begavet til fordel for andre barn og barnebarn. Åpenbart, gifting av et tilsvarende beløp er det første alternativet, men ikke nødvendigvis det beste alternativet, avhengig av økonomi og livsstil av foreldre eller besteforeldre. Det neste alternativet ville være for foreldre eller besteforeldre å endre hans eller hennes eiendom plan (wills / trusts)for å gi til hans eller hennes andre barn eller barnebarn et beløp som tilsvarer det mottatt av mottakeren av gaven. Igjen, dette er ofte ikke noe vanligvis adressert på tidspunktet for gaven og, hvis adressert i det hele tatt, oppstår år etter at gaven ble gjort. Kostnaden for å endre sin eiendom plan presenterer også et hinder for noen kunder.
hvis beløpet gitt av foreldre eller besteforeldre er virkelig et lån og ikke en gave, er det viktigst at et gjeldsbrev, boliglån eller noen annen skriftlig bevis på lånet og vilkårene skal utføres. Gjeldsbrev, boliglån eller tilsvarende lån dokumentet må nøye adresse nedbetaling vilkår og renter. En konsekvens av et lån gjort av en forelder eller besteforelder som ofte ikke er riktig adressert på det tidspunktet lånet er gjort, er reglene om beregnet rente På Familielån Og Notater avgrenset i § _ _ _ _ _ _ av IRC.
fra et eiendomsskattperspektiv er det viktig å huske at ved dødsfallet til personen som gjør lånet, vil hovedstolens forfalte og påløpte renter på gjeldsbrev, boliglån eller lån være en eiendel som er inkludert i hans eller hennes eiendom for eiendomsskatt.
Det er kanskje Medicaid berettigelse konsekvensene av å lage et gjeldsbrev, lån eller boliglån som er oftest oversett. SOM et resultat av vedtakelsen AV DRA som trådte i kraft 8. februar 2006, vil ethvert gjeldsbrev, lån eller boliglån bli behandlet som en» ukompensert overføring » (gave) av eiendeler som skaper fem års tilbakeblikksperiode og periode for ineligibility for Medicaid sykehjemsprogrammet, med mindre :
(a) tilbakebetalingstiden er faktisk god;
(b) betalinger gjøres i like mengder i løpet av lånets løpetid, uten utsettelse av betalinger og ingen ballongbetalinger tillates;
(c) forbyr kansellering av balansen ved søkerens/mottakerens død; og
(d) må ikke overdras.
som det fremgår av ovenstående, vil det være nødvendig å være forberedt på å unngå den utilsiktede konsekvensen av at lånet betraktes som en gave til Medicaid sykehjem kvalifikasjonsformål, ikke din standard Blumberg-notatskjema.
for å omskrive hva en klok person en gang sa… «ingen god gjerning går ustraffet», kan det meget vel være tilfelle hvis foreldre og besteforeldre ikke fullt ut vurderer og forstår konsekvensene av deres beslutninger om å gi eller låne penger til sine kjære.
