használja a Lexology Getting the Deal Through eszközt, hogy összehasonlítsa a cikkben szereplő válaszokat más joghatóságok válaszaival.
végrendeletek és hagyaték
öröklési szabályok
milyen szabályok és korlátozások (ha vannak) szabályozzák az egyén vagyonának és vagyonának az Ön joghatósága alá tartozó rendelkezését és öröklését?
az egyén vagyona általában az egyén személyes képviselőit ruházza fel halálakor. Ha az egyén végrendeletet készített és végrehajtót nevezett ki, a végrehajtó a személyes képviselő, és a vagyon rendelkezését a végrendelet feltételei szabályozzák. Ha az egyén végrendelet nélkül hal meg, a személyes képviselő az illetékes joghatósággal rendelkező bíróság által kinevezett hagyatéki gondnok, és a vagyon rendelkezését a tartományi és területi végrendelkezési szabályok szabályozzák. A quebeci polgári jog szerint az elhunyt vagyonának adminisztrátorát felszámolónak nevezik, függetlenül attól, hogy az elhunyt elhunyt-e vagy sem. A felszámolót azzal a feladattal vonják le, hogy felszámolja az örökséget, amely a hagyaték közjogi fogalmával egyenértékű polgári jog. A gyakorlatban a felszámoló szerepe szorosan megközelíti a végrehajtó vagy az ingatlankezelő szerepét.
a szükséges szellemi képességekkel rendelkező egyének általában szabadon rendelkezhetnek vagyonukkal, amint azt akaratuk határozza meg. Ha azonban az egyén nem rendelkezik megfelelő rendelkezéssel eltartottjairól (beleértve a házastársat is), ezek pénzügyi támogatást igényelhetnek a hagyatékból. Brit Kolumbiában azok a gyermekek is igényelhetnek támogatást, akik nem eltartottak. Egyes tartományokban, a házastárs a házasság felbontásához hasonló módon is kérheti a vagyon megosztását vagy kiegyenlítését, a végrendelet alapján nyújtott ajándékok helyett.
bizonyos vagyon nem ruházza fel az egyén személyes képviselőjét halál esetén. Ha egy eszköz lehetővé teszi a kedvezményezett kijelölését (pl. életbiztosítás, nyugdíjprogramok, bizonyos regisztrált megtakarítási eszközök), az eszköz közvetlenül a kijelölt kedvezményezetthez kerül. A túlélési joggal közös bérleti jogban tartott ingatlan a törvény alapján általában közvetlenül a túlélő közös bérlőre száll át. A quebeci polgári jog szerint azonban a közös bérleti jog nem létezik.
végrendelet
milyen szabályok és eljárások szabályozzák a végrendelet?
teljes végrendelet (az egyén érvényes végrendelet nélkül hal meg) vagy részleges végrendelet (az egyén érvényes akarattal hal meg, de nem rendelkezik az egyén teljes hagyatékával) esetén a hagyaték felosztását az alkalmazandó tartományi törvény szabályozza. A tartományi törvényes törvények általában megosztják a hagyatékot a túlélő házastárs és az elhunyt kibocsátása között, vagy a legközelebbi hozzátartozóhoz, ha nincs házastárs vagy kiadás.
Irányadó Jog
milyen szabályok és korlátozások (ha vannak) vonatkoznak a végrendelet irányadó jogára?
a végrendelet összeállítására általában annak a helynek a joga az irányadó, ahol a végrendelkező a végrendelet készítésének időpontjában lakóhellyel rendelkezik.
a közjog szerint a végrendelet alaki érvényességére, mivel az ingó vagyonra vonatkozik, az örökhagyó lakóhelyének joga irányadó a végrendelet elkészítésekor; a végrendelet alaki érvényességére, mivel az ingatlanra vonatkozik, az ingatlan helye szerinti jog irányadó. Egyes Kanadai joghatóságokban, a közjogot törvény módosította, hogy a végrendeletben szereplő törvény vagy az örökhagyó lakóhelye, szokásos tartózkodási helye vagy állampolgársága szabályozza a végrendelet alaki érvényességét, mivel az mind ingó, mind ingatlanra vonatkozik.
a végrendelet, valamint a vagyoni öröklés lényeges érvényességére és hatályára ingó vagyontárgyak esetében általában az örökhagyó lakóhelyének joga, ingóságok esetében pedig az ingatlan helye szerinti jog az irányadó.
alaki követelmények
milyen formai és eljárási követelmények szükségesek a végrendelet elkészítéséhez? A végrendeletek és egyéb hagyatéki dokumentumok nyilvánosan hozzáférhetők?
a végrendeletnek (vagy kódexnek) írásban kell lennie, amelyet az örökhagyó a dokumentum végén aláír, és két tanú jelenlétében kell végrehajtani, akik egyszerre vannak jelen. Kivételt képez ez alól a holografikus végrendelet, amely teljes egészében az örökhagyó saját kézírásával készült, és a legtöbb tartományban és területen érvényes. A végrendelkezőnek minden esetben rendelkeznie kell a szükséges szellemi kapacitással, ismernie kell a végrendelet tartalmát és jóvá kell hagynia azokat, és nem hajthatja végre a végrendeletet jogosulatlan befolyásolás eredményeként. Quebecben a végrendelet közjegyzői végrendelet is lehet, amelyet egy közjegyző és egy tanú előtt kell aláírni.
a végrendeletek nem nyilvánosak, amíg nem hagyják jóvá őket. Amikor a végrendelet hagyatéki részévé válik a nyilvánosság, kivéve, ha a bíróság pecsételő a bírósági irat. A lezárási sorrend inkább kivétel, mint szabály. A közjegyzői végrendeletet nem kell hagyaték tárgyává tenni – azt hitelesnek kell tekinteni, és nyilvános nyilvántartásba kell venni.
érvényesség és módosítás
hogyan állapítják meg a végrendelet érvényességét az Ön joghatósága alatt?
ha a végrendelet megfelel a vonatkozó kanadai joghatóságban érvényes végrendelet követelményeinek, akkor az önmagában érvényes. A végrendelet érvényességét azonban a végrendelet hagyatéki vizsgálattal lehet megerősíteni. A hagyatéki eljárás olyan bírósági eljárás, amelynek során az eredeti végrendeletet a végrendeletben megnevezett végrehajtó (vagy az a személy, aki végrehajtóvá kívánja kinevezni, ha a végrendeletben megnevezett személy nem képes vagy nem hajlandó cselekedni) az illetékes bíróság elé terjeszti. Quebecben, a közjegyző is hagyatéki végrendeletet, kivéve, ha a végrendeletet megtámadják. Bár a követelmények tartományonként változnak, a végrendeletet előterjesztő személynek általában az előírt formában kell benyújtania a kérelmet, és értesítenie kell a kérelemről azokat a személyeket, akiknek pénzügyi érdekeltsége van a birtokban. Ha vannak kiskorúak vagy szellemi fogyatékossággal élő személyek, erről általában értesíteni kell a megfelelő kormányzati szervet (pl. gyermek ügyvéd, gyám és Vagyonkezelő).
a legtöbb esetben a hagyatékot az írásbeli kérelem alapján adják meg hivatalos meghallgatás nélkül. Meghallgatásra lehet szükség, ha az egyén a végrendelet vagy az elveszett vagy megsemmisített végrendelet másolatát kívánja hagyaték tárgyává tenni, és akkor lesz szükség, ha egy személy kifogást emel a kérelmező kinevezése ellen, vagy vitatja a végrendelet érvényességét.
általában adót vagy díjat számítanak fel, amikor a végrendelet hagyaték iránti kérelmet nyújtanak be. A díj lehet rögzített összeg vagy a hagyaték értékének százaléka, és általában hagyatéki díjnak vagy hagyatéki adónak nevezik.
egyes Kanadai joghatóságokban a házasság visszavonja a meglévő végrendeletet, kivéve, ha a végrendeletet kifejezetten a házasság megfontolására készítik. Quebecben nem ez a helyzet.
milyen mértékben ismerik el a külföldi végrendeleteket? Vannak-e különleges szabályok és eljárások érvényességük megállapítására az Ön joghatósága alatt?
a külföldi végrendeletet (beleértve a más kanadai tartományokban és területeken tett végrendeleteket is) általában érvényes végrendeletként ismerik el, és hagyatéki eljárás lefolytatható, ha a végrendelet elkészítésének időpontjában megfelelt az érvényes végrendeletre vonatkozó követelményeknek, amennyiben:
- a végrendelet készült;
- az örökhagyó lakóhelye volt;
- az örökhagyó szokásos tartózkodási helye volt; vagy
- az örökhagyó állampolgár volt.
ha egy külföldi végrendeletet a vonatkozó kanadai joghatóságtól eltérő joghatóságban (ideértve más kanadai tartományokat és területeket is) próbára tettek, a külföldi hagyatékot az érintett Kanadai joghatóság elismerheti egy olyan eljárásban, amely hasonló a végrendelet első fokon történő hagyatéki eljárásához. Ennek a folyamatnak a részeként a külföldi végrehajtóknak be kell nyújtaniuk a külföldi hagyaték másolatát, amelyet a külföldi joghatóság kiállító hatósága igazol. Előfordulhat, hogy a kötvényt biztosítékként is fel kell tüntetni.
hogyan lehet megtámadni az a érvényességét? Módosítható-e a végrendelet az elhunyt halála után?
az a személy, aki pénzügyi érdekeltséggel rendelkezik egy hagyatékban, beleértve azt az egyént is, aki örökölne végrendelet esetén, bírósági kérelmet kezdeményezhet a végrendelet érvényességének megtámadására a következők alapján:
- a végrendeleti kapacitás hiánya;
- érvénytelen végrehajtás;
- a végrendelet tartalmának ismerete vagy jóváhagyása hiánya; vagy
- indokolatlan befolyás.
ha az egyén érvényes végrendeletet tesz, de nem rendelkezik megfelelő rendelkezéssel eltartottjairól (beleértve a házastársat is), pénzügyi támogatást igényelhet a hagyatékból. Brit Kolumbiában azok a gyermekek is igényelhetnek támogatást, akik nem eltartottak.
a bizalom, beleértve a végrendeletbe vetett bizalmat is, a vagyonkezelők változását szabályozó alkalmazandó tartományi statútum szerint változtatható. Általában, a bíróság hozzájárulhat a bizalom megváltoztatásához olyan kedvezményezettek csoportjai nevében, akik maguk nem tudnak hozzájárulást adni, például kiskorúak, meg nem született vagy nem biztosított kedvezményezettek, valamint mentálisan nem Kompetens kedvezményezettek, ha a változás a kedvezményezettek ezen csoportjának kedvez.
a legtöbb tartományban a trust kedvezményezettjei megszüntethetik a Trustot, ha mind felnőttek, mentálisan kompetensek és együtt képviselik a trust teljes előnyös érdekét.
Estate administration
milyen szabályok és eljárások szabályozzák:
a) az ingatlankezelők kinevezése?
a hagyatéki adminisztrátor kinevezésének folyamata (azaz ahol van végrendelet) hasonló a végrendelet hagyatéki eljárásához. Az a magánszemély (vagy magánszemélyek), akik vagyonkezelőként kívánnak kinevezni, az előírt formában kérelmet nyújtanak be az illetékes joghatósággal rendelkező bírósághoz, és a kérelemről értesítik a hagyatékban pénzügyi érdekeltséggel rendelkező személyeket. Ha vannak kiskorúak vagy szellemi fogyatékossággal élő személyek, erről általában értesíteni kell a megfelelő kormányzati szervet (pl. gyermek ügyvéd, gyám és Vagyonkezelő).
a tartományi és területi törvények általában elsőbbségi sorrendet határoznak meg arra vonatkozóan, hogy ki jelölhető ki hagyatéki gondnokként, a házastárs és a legközelebbi hozzátartozó elsőbbséget élvez az elhunyttal nem rokon személyekkel szemben. A kérelmezőknek kötvényt kell küldeniük, és általában a joghatóság területén kell tartózkodniuk.
a quebeci végrendelet után az öröklés felszámolójának – a Quebec egyenértékű mind az ingatlankezelővel, mind a végrehajtóval – kinevezésének folyamata lényegesen eltér az ingatlankezelő kinevezésének folyamatától a közjogi tartományokban. Az öröklés egyetlen örököse köteles elfogadni az öröklés felszámolói hivatalát. Ha az öröklésnek több örököse van, az örökösök többségi szavazással kijelölhetnek felszámolót. Ezeket az örökösöket a Quebec Polgári Törvénykönyvében meghatározott átfogó rendszer határozza meg.
általában adót vagy díjat számítanak fel, ha kérelmet nyújtanak be egy Ingatlankezelő kinevezésére. A díj lehet rögzített összeg vagy a hagyaték értékének százaléka, és általában hagyatéki díjnak vagy hagyatéki adónak nevezik.
b) a vagyon konszolidálása és kezelése?
a végrehajtó (hagyatéki hagyaték esetén) vagy hagyatéki gondnok (hagyatéki hagyaték esetén) felelős az elhunyt vagyonának megállapításáért, a megfelelő lépések megtételéért azok biztosítása érdekében, valamint-érvényes végrendeletben foglalt ellentétes utasítások mellett-a hagyatéki vagyon felszámolásáért és befektetéséért. A végrehajtónak vagy az ingatlankezelőnek megfelelő nyilvántartást kell vezetnie az ingatlan vagyonával kapcsolatos valamennyi ügyletről, és elszámolnia kell a hagyaték kedvezményezettjeinek.
az ingatlan, amely közvetlenül a kijelölt kedvezményezetthez kerül (pl. életbiztosítás, nyugdíjprogram túlélő hozzátartozói ellátások, regisztrált megtakarítási tervek), és az ingatlan, amely a túlélő közös bérlőnek a túlélés jogával jár, nem része a birtoknak. A végrehajtó vagy az ingatlankezelő nem felelős ezen eszközök kezeléséért.
c) a hagyaték felosztása örökösök között?
végrendeleti hagyaték esetén a végrehajtó felelős a hagyaték vagyonának az örökhagyó tartozásainak megfizetése után a végrendelet feltételeinek megfelelő elosztásáért. A végrendelet feltételei megkövetelhetik a végrehajtótól, hogy trösztöket hozzon létre a kedvezményezettek számára, és a végrehajtót gyakran nevezik ki e trösztök vagyonkezelőjévé. Törvényes hagyaték esetén, a hagyatéki gondnok felelős a hagyaték vagyonának az alkalmazandó tartományi vagy területi végrendeleti törvénynek megfelelően történő elosztásáért az elhunyt tartozásainak megfizetése után.
a terjesztés mindaddig nem történhet meg, amíg a házastársi vagy eltartott követelések vonatkozó elévülési ideje le nem telt, vagy e követelésekről lemondtak vagy elengedték. Továbbá, a tartományi és területi törvények kizárhatják a törvényes hagyaték egy ideig történő elosztását, mint például a hagyaték első éve.
d) az elhunyt tartozásainak rendezése és az adók és illetékek megfizetése?
a végrendeleti hagyaték esetében a végrehajtó vagy hagyatéki gondnok (végrendeleti hagyaték esetén) felel az elhunyt tartozásainak megállapításáért és a hagyaték maradékából történő kifizetéséért. A végrehajtónak vagy az ingatlankezelőnek nyilvánosan hirdetnie kell az elhunyt hitelezőit az elhunyt lakóhelye szerinti Kanadai joghatóság gyakorlatának megfelelően. Az Online eszközök már elérhetők, a helyi újságokban történő hagyományos hirdetési módszer mellett.
a végrehajtó vagy az ingatlankezelő felelős az elhunyt végső jövedelemadó-bevallásának , az előző évi adóbevallásoknak és a hagyaték jövedelemadó-bevallásainak benyújtásáért. Minden adót a birtok maradványaiból fizetnek.
ha a hagyaték maradéka nem elegendő az elhunyt adósságainak (beleértve az adókat is) kielégítésére, akkor a végrendeletben szereplő bármely konkrét ajándékra (pl. készpénzes hagyaték vagy meghatározott vagyon ajándékai) az elsőbbségi sorrend szerint kerülnek felszámításra. Ha a hagyaték fizetésképtelen, a hagyatékot általában arányosan osztják fel a hitelezők között.
tervezési megfontolások
vannak-e az Ön joghatóságával kapcsolatos különleges megfontolások, amelyeket az egyéneknek szem előtt kell tartaniuk az utódlási tervezés során?
általában adót vagy díjat számítanak fel, ha végrehajtót vagy ingatlankezelőt neveznek ki. A díj lehet rögzített összeg vagy a hagyaték értékének egy százaléka, és általában hagyatéki díjnak nevezik. A kanadai joghatóságokban, ahol a hagyatéki díj a hagyaték értékének százaléka, az örökhagyók tervezhetik a hagyaték értékének csökkentését, amelyre a hagyatéki díj vonatkozik, például például kedvezményezett megnevezések (pl. nyugdíjprogramok, bizonyos regisztrált megtakarítási tervek vagy életbiztosítás) és vagyon közös bérleti jogban tartása a túlélési joggal. Egyes Kanadai joghatóságokban több végrendeletet használnak a különböző eszközosztályok irányítására, azokkal az eszközökkel, amelyeket általában hagyaték nélkül lehet kezelni, külön végrendelet szabályozza. Alter ego trösztök, házastársi vagy common law partner trösztök és közös házastársi vagy common law partner trösztök (amelyek előírt bízik a szövetségi jövedelemadó törvény) is használják hagyatéki díj tervezés.
különleges tervezésre lehet szükség azok számára, akik érdekeltek egy magánvállalatban. Több végrendelet felhasználható egyes Kanadai joghatóságokban a magánvállalatok iránti érdeklődésre, magas hagyatéki díjakkal. A végrendeleteknek tartalmazniuk kell az azonos gazdasági értéken (azaz vállalati szinten és részvényesi szinten) történő kettős adóztatás enyhítésére irányuló post mortem tervezésben való részvételhez szükséges hatásköröket. Az ingatlanbefagyasztás olyan inter vivos ügylet, amelynek során egy magánvállalat részvényese közös (részt vevő) részvényeket cserél elsőbbségi (rögzített értékű) részvényekre, hogy korlátozza a halálkor felmerülő jövedelemadó-kötelezettséget, a Társaság értékének jövőbeni növekedésével új közös részvényesek, akár közvetlenül, akár diszkrecionális családi vagyonkezelésen keresztül.
ha egy kedvezményezett szociális támogatásban részesül, beleértve a tartományi vagy területi rokkantsági ellátásokat is, egyes Kanadai joghatóságokban speciális trösztöket lehet használni az ellátásokra való jogosultság megőrzése érdekében. A szövetségi jövedelemadóról szóló törvény tartalmazza az előírt trösztöket, az adóhalasztási lehetőségeket és az adóválasztásokat, amelyek bizonyos fogyatékkal élő kedvezményezettek számára felhasználhatók.
Kanadában úgy tekintik, hogy egy személy közvetlenül a halála előtt elidegenítette vagyonát, ami felhalmozott, de nem realizált tőkenyereséget vált ki. A szövetségi jövedelemadóról szóló törvény előírja az adó elhalasztását, ha az elhunyt vagyonát házastársnak vagy köztörvényes partnernek, vagy minősített házastársi vagy köztörvényes partneri bizalomnak (előírt bizalomnak) adják át. Vannak olyan jövedelemadó-halasztási lehetőségek is bizonyos regisztrált megtakarítási tervek esetében, amelyeket házastársnak vagy köztörvényes partnernek, vagy anyagilag eltartott gyermeknek vagy unokának adnak át.
