použijte Lexology Getting the Deal Through tool k porovnání odpovědí v tomto článku s odpověďmi z jiných jurisdikcí.
závěti a závěti
pravidla nástupnictví
jaká pravidla a omezení (pokud existují) upravují nakládání s majetkem a majetkem jednotlivce ve vaší jurisdikci?
majetek jednotlivce se obvykle skládá z osobních zástupců jednotlivce po smrti. Pokud jednotlivec učinil závěť a jmenoval exekutora, je exekutorem osobní zástupce a nakládání s majetkem se řídí podmínkami závěti. Pokud jednotlivec zemře bez vůle, osobním zástupcem je správce pozůstalosti jmenovaný soudem příslušné jurisdikce a nakládání s majetkem se řídí provinčními a územními pravidly. Podle občanského práva Quebec, správce majetku zesnulého se nazývá likvidátor, bez ohledu na to, zda zemřelý zemřel testate nebo intestate. Likvidátor je zabaven s úkolem likvidovat dědictví, což je občanské právo rovnocenné obecnému právnímu pojetí pozůstalosti. V praxi se role likvidátora velmi blíží úloze exekutora nebo správce pozůstalosti.
jedinci s potřebnou duševní schopností mají obecně možnost nakládat se svým majetkem, jak určí podle vůle. Pokud však jednotlivec neučiní adekvátní opatření pro své závislé osoby (včetně manžela / manželky), mohou požádat o finanční podporu z pozůstalosti. V Britské Kolumbii mohou děti, které nejsou závislé, také požádat o podporu. V některých provinciích, manžel může také usilovat o rozdělení nebo vyrovnání majetku podobným způsobem jako rozpad manželství, místo darů poskytnutých podle vůle.
určitý majetek nemá ve skutečnosti osobní zástupce jednotlivce po smrti. Životní pojištění ,penzijní plány, některá registrovaná spořicí vozidla), přechází aktivum přímo na určeného příjemce. Majetek držený ve společném nájmu s právem pozůstalosti obvykle přechází přímo na pozůstalého společného nájemce zákonem. Společný nájem však podle občanského práva v Quebecu neexistuje.
Intestacy
jaká pravidla a postupy řídí intestacy?
v případě úplné intestace (jednotlivec zemře bez platné vůle) nebo částečné intestace (jednotlivec zemře se závětí, která je platná, ale nezbavuje se veškerého majetku jednotlivce) se rozdělení pozůstalosti řídí příslušným zemským statutem. Stanovy provinční intestacy obecně rozdělují majetek mezi pozůstalého manžela a vydání zesnulého, nebo nejbližšímu příbuznému, pokud neexistuje manžel nebo problém.
rozhodné právo
jaká pravidla a omezení (pokud existují) se vztahují na rozhodné právo vůle?
konstrukce závěti se obecně řídí právem místa, kde má zůstavitel bydliště v době provedení závěti.
podle obecného práva se formální platnost závěti, pokud se týká movitého majetku, řídí právem bydliště zůstavitele při provedení závěti; formální platnost závěti, pokud se týká nemovitého majetku, se řídí právem umístění nemovitého majetku. V některých kanadských jurisdikcích, obecné právo bylo změněno zákonem tak, aby zákon, ve kterém byla vůle učiněna, nebo zákon o bydlišti zůstavitele, obvyklé bydliště nebo státní příslušnost může řídit formální platnost závěti, protože se týká movitého i nehybného majetku.
základní platnost a účinek závěti a dědictví majetku se obecně řídí právem bydliště zůstavitele v případě movitého majetku a právem umístění majetku v případě nemovitého majetku.
formality
jaké jsou formální a procesní požadavky na provedení vůle? Jsou závěti a jiné majetkové dokumenty veřejně dostupné?
vůle (nebo codicil) musí být písemná, podepsaná zůstavitelem na konci dokumentu a vykonána za přítomnosti dvou svědků, kteří jsou přítomni současně. Výjimkou z tohoto pravidla je holografická vůle, která je vůlí zcela ve vlastním rukopisu zůstavitele a je platná ve většině provincií a území. Ve všech případech musí mít zůstavitel potřebnou mentální kapacitu, musí znát obsah vůle a schvalovat je a nesmí vykonávat vůli v důsledku nepřiměřeného vlivu. V Quebecu může být závěť také notářskou vůlí, která musí být podepsána před notářem a jedním svědkem.
závěti nejsou veřejně dostupné, dokud nejsou probovány. Je-li vůle sondován se stává součástí veřejného záznamu, pokud soud zapečetí soudní spis. Příkaz k utěsnění je spíše výjimkou než pravidlem. Notářská závěť nemusí být ověřena-je považována za autentickou a je zaznamenána ve veřejném rejstříku.
platnost a změna
jak je stanovena platnost závěti ve vaší jurisdikci?
pokud vůle splňuje požadavky platné vůle v příslušné kanadské jurisdikci, je platná sama o sobě. Platnost závěti však může být potvrzena „zkušební“ vůlí. „Závětí“ je soudní proces, ve kterém je původní vůle předložena soudu příslušné jurisdikce vykonavatelem uvedeným v závěti (nebo osobou usilující o jmenování vykonavatelem, pokud osoba uvedená v závěti není schopna nebo ochotna jednat). V Quebecu, notář může také závěti závěť, pokud vůle je napadán. I když se požadavky liší podle provincie, osoba, která prosazuje vůli, musí obecně podat žádost v předepsané formě a oznámit žádost osobám s finančním zájmem o majetek. Pokud existují nezletilí nebo osoby, které jsou mentálně nezpůsobilé, musí být oznámení obecně dáno příslušné vládní agentuře(např.
ve většině případů se dědické řízení uděluje na základě písemné žádosti bez formálního slyšení. Slyšení může být vyžadováno, pokud se jednotlivec snaží prokázat kopii vůle nebo ztracené nebo zničené vůle, a bude vyžadováno, pokud osoba namítne proti jmenování žadatele nebo zpochybní platnost vůle.
daň nebo poplatek se obvykle účtuje, když je podána žádost o závěti. Poplatek může být pevnou částkou nebo procentem z hodnoty nemovitosti, a je obecně označován jako „dědický poplatek“ nebo daň ze správy nemovitostí.
v některých kanadských jurisdikcích manželství zruší existující vůli, pokud není vůle výslovně učiněna v rozjímání o tomto manželství. V Quebecu tomu tak není.
do jaké míry jsou uznány cizí závěti? Platí nějaká zvláštní pravidla a postupy pro stanovení jejich platnosti ve vaší jurisdikci?
cizí vůle (včetně závětí učiněných v jiných kanadských provinciích a teritoriích) je obecně uznávána jako platná vůle a přípustná pro dědictví, pokud v době, kdy byla vůle učiněna, splňovala požadavky na platnou vůli podle zákona, kde:
- vůle byla učiněna;
- zůstavitel měl bydliště;
- zůstavitel měl své obvyklé bydliště; nebo
- zůstavitel byl státní příslušník.
pokud byla cizí vůle probrána v jiné jurisdikci, než je příslušná kanadská jurisdikce (včetně jiných kanadských provincií a území), může být cizí dědic uznán příslušnou kanadskou jurisdikcí v procesu, který je podobný sondování vůle v příslušné kanadské jurisdikci v prvním stupni. V rámci tohoto procesu, zahraniční vykonavatelé musí předložit kopie cizího závěti, které jsou ověřeny vydávajícím orgánem v zahraniční jurisdikci. Může také existovat požadavek na zveřejnění dluhopisu jako jistoty.
jak může být platnost vůle zpochybněna? Může být vůle po smrti zesnulého změněna?
fyzická osoba, která má finanční zájem na pozůstalosti, včetně fyzické osoby, která by zdědila v případě intestace, může zahájit soudní žádost o zpochybnění platnosti závěti na základě:
- nedostatek závěti;
- neplatné provedení;
- absence znalosti nebo schválení obsahu závěti; nebo
- nepřiměřený vliv.
pokud jednotlivec učiní platnou závěť, ale neposkytne odpovídající opatření pro své vyživované osoby (včetně manžela / manželky), mohou požádat o finanční podporu z pozůstalosti. V Britské Kolumbii mohou děti, které nejsou závislé, také požádat o podporu.
důvěra, včetně důvěry v vůli, může být měněna podle platného provinčního statutu upravujícího změnu trustů. Obvykle, soud může souhlasit se změnou důvěry jménem tříd příjemců, kteří sami nemohou poskytnout souhlas, jako jsou nezletilí, nenarozené nebo nenarozené příjemce a příjemci, kteří nejsou duševně způsobilí, pokud změna prospívá této třídě příjemců.
ve většině provincií mohou příjemci důvěry ukončit důvěru, pokud jsou všichni dospělí, mentálně kompetentní a společně představují celý prospěšný zájem o důvěru.
Správa nemovitostí
jaká pravidla a postupy se řídí:
(a) jmenování správců majetku?
proces jmenování správce pozůstalosti (tj. tam, kde je intestace) je podobný procesu sondování závěti. Jednotlivec (nebo jednotlivci), kteří si přejí být jmenováni správci pozůstalosti, podají žádost v předepsané formě soudu příslušné jurisdikce a oznámí žádost osobám s finančním zájmem o pozůstalost. Pokud existují nezletilí nebo osoby, které jsou mentálně nezpůsobilé, musí být oznámení obecně dáno příslušné vládní agentuře(např.
provinční a územní právo obecně stanoví pořadí přednosti pro toho, kdo může být jmenován správcem majetku, přičemž manžel a nejbližší příbuzní mají přednost před osobami, které nejsou spřízněny se zesnulým. Žadatelé mohou být požádáni, aby složili dluhopis a musí obecně pobývat v jurisdikci.
na intestacy v Quebecu se proces jmenování likvidátora dědictví-Quebec ekvivalentní správci majetku i exekutorovi-podstatně liší od procesu jmenování správce majetku v provinciích obecného práva. Jediný dědic dědictví je povinen přijmout funkci likvidátora dědictví. Má-li dědictví více dědiců, mohou dědici určit likvidátora většinou hlasů. Tito dědicové jsou určováni komplexním systémem stanoveným v občanském zákoníku v Quebecu.
daň nebo poplatek se obvykle účtuje při podání žádosti o jmenování správce nemovitosti. Poplatek může být pevnou částkou nebo procentem z hodnoty nemovitosti, a je obecně označován jako „dědický poplatek“ nebo daň ze správy nemovitostí.
(b) konsolidace a správa panství?
exekutor (v případě pozůstalosti zůstavitele) nebo správce pozůstalosti (v případě pozůstalosti zůstavitele) je odpovědný za zjištění majetku zemřelého, přijetí vhodných opatření k jejich zajištění a v rozporu s platnou vůlí likvidaci a investování majetkového majetku. Exekutor nebo správce pozůstalosti je povinen vést přiměřenou evidenci veškerého nakládání s majetkem pozůstalosti a vyúčtovat příjemcům pozůstalosti.
majetek, který přechází přímo na určeného příjemce (např. životní pojištění, pozůstalostní dávky penzijního plánu, registrované spořicí plány) a majetek, který přechází na pozůstalého společného nájemce právem pozůstalosti, není součástí pozůstalosti. Exekutor nebo správce pozůstalosti neodpovídá za správu tohoto majetku.
(c) rozdělení pozůstalosti dědicům?
v případě pozůstalosti zůstavitele je exekutor odpovědný za rozdělení majetku pozůstalosti v souladu s podmínkami vůle po zaplacení dluhů zemřelého. Podmínky vůle mohou vyžadovat, aby exekutor zřídil trusty pro příjemce, a exekutor bude často jmenován správcem těchto trustů. V případě statku intestate je správce pozůstalosti odpovědný za rozdělení majetku pozůstalosti v souladu s platným provinčním nebo územním statutem intestacy po zaplacení dluhů zemřelého.
distribuce by neměla nastat, dokud neuplynou příslušné promlčecí lhůty pro manželské nebo závislé nároky nebo dokud nebudou tyto nároky prominuty nebo uvolněny. Kromě toho, provinční a územní právo může vyloučit rozdělení statku intestate po určitou dobu, například první rok panství.
(d) vypořádání dluhů zesnulého a zaplacení jakýchkoli daní a poplatků?
exekutor (v případě pozůstalosti zůstavitele) nebo správce pozůstalosti (v případě pozůstalosti zůstavitele) odpovídá za zjištění dluhů zemřelého a jejich zaplacení ze zbytku pozůstalosti. Exekutor nebo správce majetku by měl veřejně inzerovat věřitele zesnulého podle praxe v kanadské jurisdikci, kde zesnulý pobýval. Online nástroje jsou nyní k dispozici, kromě tradičního způsobu reklamy v místních novinách.
exekutor nebo správce pozůstalosti odpovídá za podání konečného daňového přiznání zemřelého, daňového přiznání za předchozí rok a daňového přiznání k dani z příjmu pozůstalosti. Veškeré dlužné daně se platí ze zbytku majetku.
pokud zbytek pozůstalosti není dostatečný k uspokojení dluhů zemřelého (včetně daní), jsou účtovány přiměřeně na jakékoli konkrétní dary v závěti (např. peněžní dědictví nebo dary konkrétního majetku) podle pořadí přednosti. Pokud je majetek v platební neschopnosti, majetek je obecně rozdělen poměrným způsobem mezi věřitele.
plánovací úvahy
existují nějaké zvláštní úvahy specifické pro vaši jurisdikci, které by jednotlivci měli mít na paměti při plánování nástupnictví?
daň nebo poplatek se obvykle účtuje při podání žádosti o jmenování exekutora nebo správce pozůstalosti. Poplatek může být pevnou částkou nebo procentem z hodnoty majetku a je obecně označován jako „dědický poplatek“. V kanadských jurisdikcích, kde je poplatek za pozůstalost procentním podílem hodnoty majetku, mohou zůstavitelé realizovat plánování ke snížení hodnoty majetku, který bude podléhat poplatku za pozůstalost, jako je například použití označení příjemce (např. penzijní plány, určité registrované spořicí plány nebo životní pojištění) a držení majetku ve společném nájmu s právem na pozůstalost. V některých kanadských jurisdikcích, více závětí se používá k řízení různých tříd aktiv, s těmi aktivy, která mohou být obecně spravována bez závěti, která se řídí samostatnou vůlí. Alter ego trusty, manželské nebo common law partner trusty a společné manželské nebo common law partner trusty (které jsou předepsané trusty podle federálního zákona o dani z příjmu) se také používají pro plánování dědického poplatku.
zvláštní plánování může být vyžadováno pro jednotlivce, kteří mají zájem o soukromou společnost. V některých kanadských jurisdikcích s vysokými poplatky za dědictví lze použít více závětí pro zájem o soukromé korporace. Závěti by měly zahrnovat nezbytné pravomoci, aby se zapojily do posmrtného plánování, aby se zmírnilo dvojí zdanění stejné ekonomické hodnoty(tj. „Zmrazením majetku“ se rozumí transakce mezi vivos, při níž akcionář soukromé společnosti vymění společné (zúčastněné) akcie za akcie s preferovanou (pevnou hodnotou), aby omezil daňovou povinnost z příjmu, která vznikne při smrti, s budoucím růstem hodnoty společnosti na nové společné akcionáře, a to buď přímo, nebo prostřednictvím diskreční rodinné důvěry.
pokud příjemce pobírá sociální pomoc, včetně provinčních nebo územních dávek v invaliditě, mohou být v některých kanadských jurisdikcích použity zvláštní trusty k zachování způsobilosti k dávkách. Federální zákon o dani z příjmu obsahuje předepsané důvěry, možnosti odkladu daně a daňové volby, které lze použít pro určité osoby se zdravotním postižením.
v Kanadě se má za to, že osoba se zbavila svého majetku bezprostředně před smrtí, což způsobuje nahromaděné, ale nerealizované kapitálové zisky. Federální zákon o dani z příjmu stanoví odklad této daně, pokud je majetek zesnulého převeden na manžela nebo partnera podle obecného práva nebo na kvalifikovanou důvěru manželů nebo partnerů podle obecného práva (předepsaná důvěra). Existují také možnosti odkladu daně z příjmu pro určité registrované spořicí plány, které jsou převedeny na manžela nebo partnera podle obecného práva nebo finančně závislé dítě nebo vnouče.
