Nederländerna

utländsk skattekredit

se utländsk inkomst i avsnittet Inkomstbestämning för en beskrivning av den utländska skattekreditsystemet.

små investeringar

det finns ett system med avdrag för små investeringar, det så kallade småskaliga investeringsavdraget. För att beräkna detta årliga avdrag summeras investeringar på mer än 450 euro vardera för att bestämma procentandelen av avdraget. Parenteserna är som följer från och med den 1 januari 2022:

från 2021 är det tydligt hur man hanterar investeringar från en skattebetalare som deltar i ett partnerskap. För det första ska investeringarna för alla deltagares partnerskap och de icke-företagsinvesteringar som gjorts av den berörda skattebetalaren läggas samman (nedan kallade totala relevanta investeringar). Följaktligen ska det småskaliga investeringsavdraget för den berörda skattebetalaren vara det avdragsbelopp som kan härledas från tabellen ovan multiplicerat med det investeringsbelopp som skattebetalaren själv gjort och dividerat med den totala relevanta investeringen.

investeringar i energieffektiva tillgångar

för investeringar i nya energieffektiva affärstillgångar som uppfyller kraven i Energilistan finns ett ytterligare avdrag (MKB) från CIT. Det minsta investeringsbeloppet per tillgång är 2,500 euro. Ersättningen motsvarar en procentandel av det årliga beloppet, med högst 128 miljoner euro (2022), av stödberättigande energiinvesteringar. Rätten till MKB deklareras med skattedeklarationen, förutsatt att investeringen rapporteras tidigare i tid till Nederländska Enterprise Agency (www.rvo.nl). en investering kan rapporteras i faser, men minimibeloppet för anmälan är 2,500 euro. År 2022 uppgår ersättningen till 45,5 procent.

investeringar i miljötillgångar

för investeringar i vissa nya miljöförbättrande tillgångar som uppfyller Miljölistans krav finns ett ytterligare avdrag (MIA) från företagsinkomster. Det minsta investeringsbeloppet per tillgång är 2,500 euro. År 2022 motsvarar ersättningen 45 procent, 36 procent eller 27 procent (beroende på ministerklassificeringen av tillgångarna) av det årliga beloppet, med högst 25 miljoner euro, av stödberättigande miljöinvesteringar. Rätten till MIA deklareras med skattedeklarationen, förutsatt att investeringen rapporteras tidigare i god tid till Nederländska Enterprise Agency (www.rvo.nl). en investering kan rapporteras i faser, men minimibeloppet för anmälan är 2,500 euro.

ny teknik

lönekostnader

att bedriva viss R&D-verksamhet på tillämpad ny teknik subventioneras av en minskning av löneskatt som ska betalas på löner för anställda som bedriver R& D av tekniskt nya produkter. Subventionen uppkommer till arbetsgivaren när arbetstagaren krediteras för den normala löneskatten. Stödet baseras på särskild lagstiftning (WBSO).

för att få befrielse enligt r&d incitamentsprogram måste skattebetalarna lämna in en elektronisk / online-ansökan till Netherlands Enterprise Agency (www.rvo.nl). skattebetalaren kommer att få en R&d-deklaration. Budgeten för denna subvention är fast, så subventionens storlek är beroende av budgettillgänglighet. Observera att egenutvecklad och utnyttjad programvara omfattas av R&d-incitamentet under vissa förutsättningar.

WBSO-ansökan om R&d omfattar inte bara lönekostnader utan även andra kostnader och utgifter relaterade till R& D. förmånen för skattesystemet beviljas i form av en löneskattesänkning. År 2022 uppgår förmånen till 32 procent av de första 350 000 euro av R&D kostnader och 16 procent av överskottet (både lön och andra kostnader och kostnader). För nystartade företag uppgår detta till 40 procent av de första 350 000 euro av R&D-kostnader. Observera att den maximala förmånen inte kan överstiga det totala beloppet för löneskatt. I stället för att ansöka om de verkliga kostnaderna och kostnaderna (icke-lönekostnader) kan skattebetalaren välja att ta hänsyn till ett fast belopp baserat på R&d timmar. Det fasta beloppet är 10 euro per timme för de första 1800 R&d-timmarna och 4 euro per timme för alla R&d-timmar som överstiger 1800 R&d-timmarna. Källmedel är skyldiga att rapportera antalet timmar, kostnader och utgifter gemensamt för alla R&d-uttalanden som beviljats under ett kalenderår.