Crédit pour impôt étranger
Voir le revenu étranger dans la section Détermination du revenu pour une description du régime de crédit pour impôt étranger.
Petits investissements
Il existe un système de déductions pour les petits investissements, appelé déduction pour investissements à petite échelle. Pour calculer cette déduction annuelle, les investissements de plus de 450 EUR chacun sont totalisés pour déterminer le pourcentage de la déduction. Les parenthèses sont les suivantes au 1er janvier 2022:
| Total des investissements (EUR) | Déduction |
| 0 à 2,400 | 0 |
| 2,400 à 59 940 | 28% de la valeur du total des petits investissements |
| 59,940 à 110 999 | EUR 16,784 |
| 110,999 à 332 995 | EUR 16 784 moins 7.56% du montant excédant EUR 110,999 |
| Ci-Dessus 332,995 | 0 |
À partir de 2021, il est clair comment gérer les investissements d’un contribuable participant à une société de personnes. Premièrement, les investissements pour la société de tous les participants et les investissements non liés à la société effectués par le contribuable concerné sont additionnés (« total des investissements pertinents »). Par conséquent, la déduction pour investissement à petite échelle pour le contribuable concerné est le montant de la déduction qui pourrait être tiré du tableau ci-dessus, multiplié par le montant de l’investissement effectué par le contribuable lui-même et divisé par le total de l’investissement pertinent.
Investissements dans des actifs écoénergétiques
Pour les investissements dans de nouveaux actifs commerciaux écoénergétiques répondant aux exigences de la Liste énergétique, une déduction supplémentaire (EIE) du CIT est disponible. Le montant minimum d’investissement par actif est de 2 500 euros. L’allocation est égale à un pourcentage du montant annuel, avec un maximum de 128 millions d’euros (2022), des investissements énergétiques éligibles. Le droit à l’EIE est déclaré avec la déclaration de revenus, à condition que l’investissement soit déclaré préalablement à temps à l’Agence néerlandaise pour les entreprises (www.rvo.nl ). Un investissement peut être déclaré par phases, mais le montant minimum pour la notification est de 2 500 euros. En 2022, l’allocation s’élève à 45,5 %.
Investissements dans des actifs environnementaux
Pour les investissements dans certains nouveaux actifs améliorant l’environnement qui répondent aux exigences de la Liste de l’environnement, une déduction supplémentaire (MIA) du revenu de la société est disponible. Le montant minimum d’investissement par actif est de 2 500 euros. En 2022, l’allocation est égale à 45%, 36% ou 27% (selon la classification ministérielle des actifs) du montant annuel, avec un maximum de 25 millions d’euros, des investissements environnementaux éligibles. Le droit à la MIA est déclaré avec la déclaration de revenus, à condition que l’investissement soit déclaré préalablement en temps utile à l’Agence néerlandaise des entreprises (www.rvo.nl ). Un investissement peut être déclaré par phases, mais le montant minimum pour la notification est de 2 500 euros.
Nouvelles technologies
Coûts salariaux
La réalisation de certaines activités de R&D sur les nouvelles technologies appliquées est subventionnée par une réduction de l’impôt sur les salaires à payer sur les salaires des employés engagés dans R &D de produits technologiquement nouveaux. La subvention revient à l’employeur lorsque l’employé est crédité du montant normal de l’impôt sur les salaires. La subvention est basée sur une législation spécifique (WBSO).
Pour obtenir l’allègement dans le cadre du programme d’incitation R&D, les contribuables doivent déposer une demande électronique / en ligne auprès de l’Agence néerlandaise pour les entreprises (www.rvo.nl ). Le contribuable recevra une déclaration R&D. Le budget de cette subvention est fixe, de sorte que le montant de la subvention dépend de la disponibilité du budget. Notez que les logiciels auto-développés et utilisés entrent dans le champ d’application de l’incitation R& D sous certaines conditions.
La demande de R & D de la WBSO comprend non seulement les coûts salariaux, mais également d’autres coûts et dépenses liés à R & D. Le bénéfice du régime fiscal est accordé sous la forme d’une réduction d’impôt sur les salaires. En 2022, la prestation s’élève à 32% des premiers 350 000 euros de R& D et à 16% de l’excédent (à la fois salaire et autres coûts et dépenses). Pour les start-ups, cela représente 40% des premiers 350 000 euros de coûts de R&D. Notez que la prestation maximale ne peut pas dépasser le montant total de l’impôt sur les salaires dû. Au lieu de demander les coûts et dépenses réels (coûts non salariaux), le contribuable peut choisir de prendre en compte un montant fixe basé sur R & heures. Le montant fixe est de 10 euros de l’heure pour les 1 800 premières heures &J et de 4 euros de l’heure pour toutes les heures &J dépassant les 1 800 heures &J. Les agents de retenue sont tenus de déclarer conjointement le nombre d’heures, les coûts et les dépenses pour tous les relevés R& D accordés au cours d’une année civile.
