slijtage allowance and replacement relief Guide for Landlords

slijtage allowance and replacement relief

Steve Sims legt uit wat slijtage is en hoe de wet is veranderd voor verhuurders die belastingvermindering aanvragen.

• Wat is slijtage?
• Hoe Slijtage Regels Wijzigen in 2016
• Slijtage Uitkering tot 5 April 2016
• 10% Slijtage Waardevermindering
• Slijtage en Waardevermindering voor Gestoffeerde woningen
• Vervanging van de vrijstelling van 6 April 2016
• het Claimen van Slijtage, Waardevermindering of Vervanging van de Verlichting
• Huurperiode wordt de Aanbetaling Slijtage
• normale Slijtage, Waardevermindering voor Verhuurders Uitgelegd

In deze gids wordt uitgelegd hoe slijtage regels werken en hoe verhuurders aanspraak kan maken belastingvermindering voor het vervangen van items in hun huurwoningen onder zowel de nieuwe als de oude regels.

de oude wet 10% slijtvastheid werd met ingang van 6 April 2016 vervangen door Vervangende vrijstelling.

verhuurders moeten zich houden aan de 10% slijtage regels voor hun zelfaanvraagformulier in januari 2017 en vanaf 6 April 2017 overschakelen op de nieuwe vervangende verlichting regels voor hun januari 2018 en volgende belastingaangiften.

dit artikel behandelt ook “eerlijke slijtage” en “verbetering”. Deze concepten verschillen van belastingvermindering, maar zijn in feite regels verhuurders moeten volgen bij het uitgeven van geld van huurder deposito ‘ s om beschadigde items te vervangen of te repareren.

Wat is slijtage?

slijtage is een vergoeding die verhuurders claimen om de kosten van vervanging van roerende activa te compenseren wanneer ze het einde van hun levensduur hebben bereikt.

HM ontvangsten & douane (HMRC) noemt deze activa als Inclusief:

• meubels, zoals bedden, banken, tafels en stoelen die niet zijn gemonteerd en gemakkelijk kunnen worden verplaatst.Standalone apparaten zoals Tv ‘ s, koelkasten, diepvriezers, wasmachines, fornuizen en vaatwasmachines.Tapijten, incl.laminaat of houten vloerbedekking.
• zachte stoffering, zoals linnen, gordijnen en kussens.
• Servies en bestek.Stoelen, tafels, rekken en andere meubelen.

de lijst bevat niet elk mogelijk item, maar het geeft een idee van wat in een claim moet worden opgenomen.

verhuurders kunnen geen aanspraak maken op het leveren of vervangen van toebehoren, zoals baden, gootstenen of ketels onder slijtageregels. Dat betekent niet dat de kosten van de levering of vervanging kan niet worden geclaimd, maar verhuurders moeten kapitaaltoeslag regels toe te passen op deze items.

How wear and tear rules changed in 2016

How landlords claims wear and tear against property profits changed from April 2016.

in 2016 hadden verhuurders twee reeksen regels om de kosten van reparaties en onderhoud te compenseren met hun winsten. De ene stelde de regels vast tot 5 April en de andere vanaf 6 April.

sinds 6 April 2016, toen de slijtageregels voor het laatst werden bijgewerkt, hangt de compensatie van de verhuurders af van de vraag of de woning die zij verhuren gemeubileerd of ongemeubileerd was.

• gemeubileerde onroerende goederen kunnen elk jaar aanspraak maken op een slijtagetoelage van 10%, ongeacht of zij geld hebben uitgegeven aan de vervanging van meubilair of apparaten.Ongemeubileerde onroerend goed verhuurders konden geen aanspraak maken op het leveren of vervangen van deze artikelen, tenzij het geïntegreerde apparaten waren – zoals een ingebouwde koelkast, fornuis of vaatwasser.
• het vervangen van geïntegreerde artikelen wordt belast met reparatie.
• verhuurders kunnen aanspraak maken op de kosten van reparaties en onderhoud voor beide soorten huurwoningen.

veel verhuurders en belastingprofessionals vonden dat dit een ongelijk speelveld was en lobbyden voor eerlijkere slijtageregels. Als gevolg daarvan heeft de regering de wet vanaf 6 April 2016 gewijzigd.

de 10% – Slijtageaftrek werd geschrapt en de Vervangingsaftrek werd vervangen, maar de nieuwe wet verandert ook hoe verhuurders slijtage kunnen compenseren met belasting.

slijtvastheid tot 5 April 2016

de oude regels hielden in dat wat verhuurders beweren als slijtvastheid afhankelijk was van de categorie verhuurd onroerend goed.

de eerste stap is het begrijpen van het verschil tussen gemeubileerde en ongemeubileerde woningen.

een gemeubileerde woning is niet in de wet gedefinieerd, maar wordt over het algemeen beschouwd als een woning “verhuurd met voldoende meubilair, meubilair en uitrusting voor normaal woongebruik”.

in de praktijk betekent dit een huis dat is uitgerust met alles wat een huurder nodig heeft om te slapen, te zitten, te koken en te eten. Het leveren van witgoed, tapijten en gordijnen was niet genoeg. Een gemeubileerde kamer of huis is meer als een hotelkamer, waar een huurder kan verhuizen en comfortabel wonen met alleen hun persoonlijke bezittingen.

de 10% slijtvastheid

volgens de oude regels was de berekening van de 10% slijtvastheid niet zo eenvoudig als de meeste verhuurders denken.

de juiste vordering was voor 10% van de netto huur van gemeubileerde eigendommen na aftrek van eventuele rekeningen verschuldigd aan de huurder die worden betaald door de verhuurder. Deze rekeningen hadden bijvoorbeeld betrekking kunnen hebben op satelliet-TV, breedband of nutsvoorzieningen. Deze toelage werd geschrapt met ingang van 6 April 2016.

Vervangingsaftrek vanaf 6 April 2016

vanaf 6 April 2016 werd de 10% – Slijtageaftrek geschrapt en vervangen door Vervangingsaftrek. Deze vrijstelling geldt voor alle gehuurde woningen, niet alleen gemeubileerde woningen.

verhuurders kunnen claimen:

• de kosten van de vervanging afgetopt op de kosten van een modern equivalent als de nieuwe post verbetert de oude. Dit omvat de vervanging van oude technologie door goedkopere, nieuwe technologie

Plus

• de kosten van de verwijdering van het oude artikel en het vervoer en de installatie van de vervanging

Minus

• elk bedrag ontvangen in contanten of in natura bij de verwijdering van het oude artikel

te onthouden punten

• vervangend recht.
• de aankoop moet betrekking hebben op de aankoop van een item voor uitsluitend gebruik door een huurder.
• Vervangende vrijstelling is niet van toepassing op woningen die zijn onderworpen aan huur-A-kamerverlichting, vakantieverhuur of niet-commerciële verhuur (een onroerend goed dat niet tegen de marktkoers wordt verhuurd).
• de nieuwe regels verbieden verhuurders ook om de kosten van vervangingsgereedschap voor een vastgoedbedrijf op te eisen.

slijtage voor ongemeubileerde eigendommen

de oude regels stelden dat verhuurders geen aanspraak konden maken op de levering of vervanging van roerende goederen in ongemeubileerde eigendommen door aanspraak te maken op de 10% Slijtageaftrek of enige andere belastingvermindering.

de nieuwe wet is van toepassing op verhuurders met ongemeubileerde, deels gemeubileerde en gemeubileerde eigendommen. Als een verhuurder voor het eerst meubels in het pand verstrekt, dan kunnen ze geen vervangende verlichting claimen.

claimen Slijtagetoelage of Vervangingsaftrek

verhuurders claimen 10% Slijtagetoelage door het invullen van de relevante vakken op de onroerend goed pagina ‘ s van hun zelf-aanslag belastingaangiften voor 2015-16 belastingjaar. HMRC zal de formulieren voor het Claimen van vervangende verlichting bijwerken in het belastingjaar 2016-17.

als een vordering wegens slijtage of vervangend voordeel is uitgesloten, kunt u in plaats daarvan een claim inzake kapitaaltoeslag indienen.

Huurwaarborgen slijtage

het in rekening brengen van de kosten van slijtage van meubels, apparaten en andere artikelen die ter beschikking worden gesteld van huurders in gemeubileerde huurwoningen is verwarrend voor verhuurders die een onderscheid moeten maken tussen “eerlijke slijtage” en de belastingaftrek voor slijtage.

lees HMRC guidance on Replacement Relief voor meer gedetailleerde informatie.

eerlijke slijtage voor verhuurders uitgelegd

het begrip eerlijke slijtage heeft niets te maken met belasting. Het heeft eigenlijk betrekking op de verplichting van een huurder om een huis terug te keren naar een verhuurder in dezelfde staat wanneer ze vertrekken als toen ze het pand, rekening houdend met slijtage.

eerlijke slijtage houdt rekening met verschillende factoren met betrekking tot een onroerend goed of een roerend goed of vast of toebehoren.

• leeftijd, kwaliteit en staat van de reparatie bij aanvang van de huurovereenkomst.
• de gebruikelijke verwachte levensduur van de post en eventuele waardevermindering.
• gebruik
• aantal en categorie huurders – het is bijvoorbeeld onwaarschijnlijk dat een alleenstaande gepensioneerde een voorwerp evenveel slijtage geeft als een gezin met huisdieren of jonge kinderen.
• de duur van de huurovereenkomst.

indien het artikel aan het einde van de huurovereenkomst beschadigd is, worden de kosten van vervanging of reparatie berekend op basis van eerlijke slijtage.

dus, als een verhuurder herstelt voordat een verhuur, een paar slijtage moet worden verwacht als eerlijke slijtage. Maar als grote gebieden van lak zijn gebarsten en peeling als gevolg van misbruik van de huurder van het pand, kan de verhuurder aanspraak maken op de kosten van de reparatie van hun borg.

Wat is verbetering?

verbetering is een rechtsbeginsel dat zegt dat een verhuurder niet kan verwachten dat een huurder de volledige kosten van vervanging, reparatie of reiniging van een object in een woning betaalt als het al vervuild of goed gebruikt was bij het begin van een huurovereenkomst.

het doel is dat een verhuurder niet mag verwachten dat de huurder voor een beter artikel betaalt dan het oorspronkelijk geleverde.

is uw onroerend goed verzekerd? Meer informatie over onze verhuurder verzekering hier.

Steve Sims Blog

• delen
• Tweet
• delen
• e-mail

laatst bijgewerkt: 27 Feb 2019