käytä Lexologiaa Getting the Deal through tool vertaamaan tämän artikkelin vastauksia muiden lainkäyttöalueiden vastauksiin.
testamentit ja testamentti
Perintösäännöt
mitkä säännöt ja rajoitukset (jos sellaisia on) määräävät henkilön omaisuuden ja omaisuuden luovuttamisesta ja perimisestä lainkäyttöalueellasi?
yksilön omaisuus yleensä livahtaa yksilön henkilökohtaisiin edustajiin kuoleman hetkellä. Jos yksilö on tehnyt testamentin ja nimittänyt toimeenpanijan, toimeenpanija on henkilökohtainen edustaja ja omaisuuden luovutusta säätelevät testamentin ehdot. Jos henkilö kuolee ilman tahtoa, henkilökohtainen edustaja on toimivaltaisen tuomioistuimen määräämä kiinteistönhoitaja ja omaisuuden määrittämistä säännellään maakunnallisilla ja alueellisilla säännöillä. Quebecin siviilioikeuden mukaan kuolleen omaisuuden ylläpitäjää kutsutaan selvitysmieheksi riippumatta siitä, onko kuollut testamentti vai testamentti. Selvitysmiehen tehtävänä on perimyksen selvittäminen, joka on siviilioikeudellisesti sama kuin perinnön tapaoikeudellinen käsite. Käytännössä selvitysmiehen rooli vastaa läheisesti pesänjakajan tai pesänhoitajan roolia.
henkilöt, joilla on tarvittava henkinen kapasiteetti, ovat yleensä vapaita luovuttamaan omaisuuttaan tahtonsa mukaan. Jos henkilö ei kuitenkaan huolehdi riittävällä tavalla huollettavistaan (mukaan lukien puoliso), nämä voivat hakea taloudellista tukea kuolinpesältä. Brittiläisessä Kolumbiassa myös lapset, jotka eivät ole huollettavia, voivat hakea tukea. Joissakin maakunnissa puoliso voi testamentissa annettujen lahjojen sijaan myös hakea omaisuuden jakamista tai tasaamista avioliiton kariutumista vastaavalla tavalla.
tietty omaisuus ei livahda yksilön henkilökohtaiselle edustajalle kuollessa. Jos omaisuuserä sallii edunsaajaksi nimeämisen (esim.henkivakuutus, eläkejärjestelyt, tietyt rekisteröidyt säästövälineet), omaisuuserä siirtyy suoraan nimetylle edunsaajalle. Yhteisessä vuokrasuhteessa oleva omaisuus, johon liittyy eloonjäämisoikeus, siirtyy yleensä lain nojalla suoraan eloon jääneelle yhteisvuokralaiselle. Yhteistä vuokrasuhdetta ei kuitenkaan ole Quebecin siviilioikeuden mukaan olemassa.
Intestacy
mitkä säännöt ja menettelyt sääntelevät intestacy?
jos kyseessä on täysi testamentti (yksilö kuolee ilman pätevää tahtoa) tai osittainen testamentti (yksilö kuolee tahdolla, joka on voimassa, mutta ei luovuta kaikkia yksilön omaisuutta), kiinteistön jakoa säännellään sovellettavalla provinssin asetuksella. Provincial intestacy-säädökset jakavat yleensä omaisuuden eloonjäävän puolison ja kuolleen kysymyksen kesken tai lähimmälle lähimmäiselle, jos puolisoa tai asiaa ei ole.
sovellettava laki
mitä sääntöjä ja rajoituksia (jos sellaisia on) Sovelletaan testamentin sovellettavaan lakiin?
testamentin rakentamiseen sovelletaan yleensä sen paikan lakia, jossa testamentin tekijän kotipaikka on testamentin tekohetkellä.
tapaoikeuden mukaan testamentin muodolliseen pätevyyteen, sellaisena kuin se liittyy irtaimeen omaisuuteen, sovelletaan testamentin tekijän kotipaikan lakia, kun testamentti tehdään; testamentin muodolliseen pätevyyteen, sellaisena kuin se liittyy kiinteään omaisuuteen, sovelletaan kiinteän omaisuuden sijaintipaikan lakia. Joissakin Kanadan lainkäyttöalueilla common law on muutettu asetuksella niin, että laki, jossa tahto tehtiin tai testamentin tekijän kotipaikan, vakituisen asuinpaikan tai kansalaisuuden laki voi hallita tahdon muodollista pätevyyttä, koska se liittyy sekä irtaimeen että kiinteään omaisuuteen.
testamentin olennaiseen pätevyyteen ja vaikutukseen sekä omaisuuden perimykseen sovelletaan yleensä testamentin tekijän kotipaikan lakia irtaimen omaisuuden osalta ja omaisuuden sijaintipaikan lakia kiinteän omaisuuden osalta.
muodollisuudet
mitkä ovat testamentin tekemisen muodolliset ja menettelylliset vaatimukset? Ovatko testamentit ja muut jäämistöasiakirjat julkisesti saatavilla?
testamentin (tai testamentin) on oltava kirjallinen, testamentin tekijän allekirjoittama asiakirjan lopussa ja se on toteutettava kahden samanaikaisesti läsnä olevan todistajan läsnä ollessa. Poikkeuksena tähän sääntöön on holografin tahto, joka on testamentin tekijän omaa käsialaa ja on voimassa useimmissa maakunnissa ja territorioissa. Kaikissa tapauksissa testamentin tekijällä on oltava tarvittava henkinen kapasiteetti, hänellä on oltava tieto tahdon sisällöstä ja se on hyväksyttävä, eikä hän saa toteuttaa tahtoa kohtuuttoman vaikutuksen seurauksena. Quebecissä tahto voi olla myös notaari tahto, joka on allekirjoitettava notaarin ja yhden todistajan edessä.
testamentit eivät ole julkisesti saatavilla ennen kuin ne on vahvistettu. Kun testamentti todistetaan, siitä tulee osa julkista tallennetta, ellei tuomioistuin sinetöi oikeudenkäyntiaineistoa. Sinetöintimääräys on pikemminkin poikkeus kuin sääntö. Notaarin tahtoa ei tarvitse todistaa – se katsotaan aidoksi ja kirjataan julkiseen rekisteriin.
voimassaolo ja muutos
miten testamentin voimassaolo vahvistetaan lainkäyttöalueellasi?
jos tahto täyttää voimassa olevan tahdon vaatimukset asianomaisella Kanadan lainkäyttöalueella, se on voimassa sellaisenaan. Testamentin pätevyys voidaan kuitenkin vahvistaa testamenttia ”testamentaamalla”. ”Probate” on oikeusprosessi, jossa alkuperäinen tahto toimitetaan toimivaltaiselle tuomioistuimelle testamentissa nimetyn toimeenpanijan (tai henkilön, joka haluaa tulla nimitetyksi toimeenpanijaksi, jos testamentissa nimetty henkilö ei pysty tai halua toimia). Quebecissä notaari voi myös testamentata testamentin, ellei tahtoa haasteta. Vaikka vaatimukset vaihtelevat maakunnittain, testamentin esittäjän on yleensä jätettävä hakemus määrätyssä muodossa ja ilmoitettava hakemuksesta henkilöille, joilla on taloudellista etua kuolinpesästä. Jos on alaikäisiä tai henkisesti vajaakuntoisia henkilöitä, ilmoitus on yleensä annettava asianomaiselle viranomaiselle (esim.lasten asianajaja, yleinen edunvalvoja ja edunvalvoja).
useimmissa tapauksissa testamentti myönnetään kirjallisen hakemuksen perusteella ilman virallista käsittelyä. Kuulemista voidaan vaatia, jos henkilö pyrkii todistamaan testamentin tai kadonneen tai tuhoutuneen tahdon kopion, ja sitä tarvitaan, jos henkilö vastustaa hakijan nimittämistä tai kyseenalaistaa tahdon pätevyyden.
vero tai maksu peritään yleensä testamentin testamenttihakemuksen yhteydessä. Maksu voi olla kiinteä määrä tai prosenttiosuus kiinteistön arvosta, ja sitä kutsutaan yleensä ”testamenttimaksuksi” tai kiinteistöhallintoveroksi.
joissakin Kanadan lainkäyttöalueilla avioliitto kumoaa olemassa olevan testamentin, ellei testamenttia ole nimenomaisesti tehty kyseisen avioliiton harkitsemiseksi. Quebecissä näin ei ole.
missä määrin ulkomaiset testamentit tunnustetaan? Sovelletaanko erityissääntöjä ja-menettelyjä niiden pätevyyden toteamiseksi omalla lainkäyttöalueellasi?
ulkomainen tahto (mukaan lukien muissa Kanadan provinsseissa ja territorioissa tehdyt testamentit) on yleisesti tunnustettu päteväksi tahdoksi ja hyväksyttäväksi testamentiksi, jos testamentin tekohetkellä se noudatti voimassa olevan tahdon vaatimuksia lain mukaan, jos:
- testamentti tehtiin;
- testamentin tekijällä oli kotipaikka;
- testamentin tekijällä oli vakituinen asuinpaikka; tai
- testamentin tekijä oli Kansalainen.
jos ulkomainen testamentti on annettu muulla lainkäyttöalueella kuin asiaankuuluvalla Kanadan lainkäyttöalueella (mukaan lukien muut Kanadan provinssit ja territoriot), asianomainen Kanadan lainkäyttöalue voi tunnustaa ulkomaisen testamentin prosessissa, joka on samanlainen kuin testamentin todentaminen asianomaisella Kanadan lainkäyttöalueella ensisijaisesti. Osana tätä prosessia ulkomaisten täytäntöönpanijoiden on toimitettava jäljennökset ulkomaisesta todistuksesta, jotka myöntävä viranomainen on vahvistanut ulkomaisella lainkäyttöalueella. Myös velkakirjan postittaminen vakuudeksi voi olla tarpeen.
Miten A: n pätevyys voidaan kyseenalaistaa? Voidaanko testamenttia muuttaa vainajan kuoleman jälkeen?
henkilö, jolla on taloudellinen intressi kiinteistöön, mukaan lukien henkilö, joka perisi intestacyn tapauksessa, voi aloittaa tuomioistuinhakemuksen tahdon pätevyyden riitauttamiseksi:
- testamentin puutteellisuus;
- virheellinen täytäntöönpano;
- tahdon sisällön tuntemuksen tai hyväksymisen puuttuminen; tai
- asiaton vaikutus.
jos henkilö tekee voimassa olevan testamentin, mutta ei huolehdi riittävällä tavalla huollettavistaan (mukaan lukien puoliso), he voivat hakea taloudellista tukea kuolinpesältä. Brittiläisessä Kolumbiassa myös lapset, jotka eivät ole huollettavia, voivat hakea tukea.
Trustia, myös testamenttilahjoitusta, voidaan muuttaa trustien vaihtelua koskevan provinssilain nojalla. Yleensä tuomioistuin voi suostua Trustin vaihtamiseen sellaisten edunsaajaryhmien puolesta, jotka eivät voi itse antaa suostumusta, kuten alaikäiset, syntymättömät tai syntymättömät edunsaajat ja edunsaajat, jotka eivät ole henkisesti päteviä, jos vaihtelu hyödyttää kyseistä edunsaajaryhmää.
useimmissa maakunnissa luottamusaseman saajat voivat lopettaa luottamusaseman, jos he ovat kaikki aikuisia, henkisesti päteviä ja yhdessä edustavat koko edunvalvojan etua.
Kiinteistönhoito
mitä sääntöjä ja menettelyjä sovelletaan:
a) kuolinpesänhoitajien nimittäminen?
prosessi kiinteistönhoitajan nimittämiseksi (ts.jos on intestacy) on samanlainen kuin testamentin todentamisprosessi. Henkilö (tai henkilöt), joka haluaa tulla nimitetyksi kuolinpesän hoitajaksi, toimittaa hakemuksen määrätyssä muodossa toimivaltaiselle tuomioistuimelle ja ilmoittaa hakemuksesta henkilöille, joilla on kuolinpesään taloudellista etua. Jos on alaikäisiä tai henkisesti vajaakuntoisia henkilöitä, ilmoitus on yleensä annettava asianomaiselle viranomaiselle (esim.lasten asianajaja, yleinen edunvalvoja ja edunvalvoja).
maakunnallisessa ja alueellisessa lainsäädännössä asetetaan yleensä etuoikeusjärjestys sille, kuka voidaan nimittää kuolinpesän hoitajaksi, ja aviopuolisolla ja lähiomaisella on etusija henkilöihin nähden, jotka eivät ole sukua perittävälle. Hakijoita voidaan vaatia postittamaan obligaatio, ja heidän on yleensä asuttava lainkäyttöalueella.
Quebecissä perimysjärjestyksen selvitysmiehen – Quebecin vastaavan sekä pesänhoitajan että pesänjakajan – nimittämisprosessi eroaa huomattavasti perintöhallitsijan nimittämisprosessista common law-provinsseissa. Ainoa kruununperillinen on velvollinen ottamaan vastaan kruununperimyksen selvitysmiehen viran. Jos perimysjärjestyksessä on useita perillisiä, perilliset voivat nimetä selvitysmiehen enemmistöpäätöksellä. Nämä perilliset määritetään Quebecin siviililaissa esitetyllä kattavalla järjestelmällä.
vero tai maksu peritään yleensä silloin, kun haetaan pesänhoitajan nimittämistä. Maksu voi olla kiinteä määrä tai prosenttiosuus kiinteistön arvosta, ja sitä kutsutaan yleensä ”testamenttimaksuksi” tai kiinteistöhallintoveroksi.
(b) kuolinpesän konsolidointi ja hallinto?
toimeenpanija (testamenttikiinteistön tapauksessa) tai pesänhoitaja (testamenttikiinteistön tapauksessa) on vastuussa perittävän omaisuuden selvittämisestä, asianmukaisten toimenpiteiden toteuttamisesta niiden turvaamiseksi ja, jollei voimassa olevassa tahdossa ole vastakkaisia ohjeita, kuolinpesän omaisuuden selvittämisestä ja sijoittamisesta. Pesänjakajan tai pesänhoitajan on pidettävä riittävät tiedot kaikista kiinteistöomaisuuden käsittelyistä ja tilitettävä ne kiinteistön edunsaajille.
omaisuus, joka siirtyy suoraan nimetylle edunsaajalle (esim.henkivakuutus, perhe-eläke-etuudet, rekisteröidyt säästösuunnitelmat), ja omaisuus, joka siirtyy eloonjääneelle yhteisvuokralaiselle eloonjäämisoikeuden perusteella, ei kuulu jäämistöön. Pesänjakaja tai pesänhoitaja ei ole vastuussa näiden varojen hallinnoinnista.
(C) perinnönjako perillisille?
testamentin kuolinpesän tapauksessa pesänjakaja on vastuussa kuolinpesän varojen jakamisesta testamentin ehtojen mukaisesti vainajan velkojen maksamisen jälkeen. Testamentin ehdot voivat edellyttää, että toimeenpanija perustaa trusteja edunsaajille, ja toimeenpanija nimitetään usein näiden trustien edunvalvojaksi. Jos kyseessä on nimikkokiinteistö, pesänhoitaja on vastuussa kiinteistön varojen jakamisesta sovellettavan provincial or territorial intestacy-asetuksen mukaisesti kuolleen velkojen maksamisen jälkeen.
jakelua ei pitäisi tapahtua ennen kuin puolisoiden tai huollettavina olevien saatavien vanhentumisajat ovat ylittyneet tai näistä saatavista on luovuttu tai ne on vapautettu. Lisäksi maakunnallinen ja alueellinen laki voi estää perinnönjaon määräajaksi, kuten kuolinpesän ensimmäiseksi vuodeksi.
(d) kuolleen velkojen selvittäminen ja mahdollisten verojen ja maksujen maksaminen?
pesänjakaja (testamentin kuolinpesän tapauksessa) tai pesänhoitaja (testamentin kuolinpesän tapauksessa) on vastuussa vainajan velkojen selvittämisestä ja niiden maksamisesta kuolinpesän jäännöksistä. Pesänjakajan tai pesänhoitajan olisi julkisesti ilmoitettava kuolleen velkojille Kanadan lainkäyttöalueen käytännön mukaisesti, jossa vainaja asui. Verkkovälineitä on nyt tarjolla perinteisen paikallislehtien mainostavan lisäksi.
pesänjakaja tai pesänhoitaja on vastuussa vainajan lopullisen tuloveroilmoituksen , edellisen vuoden veroilmoituksen ja kuolinpesän tuloveroilmoituksen jättämisestä. Mahdolliset verot maksetaan kuolinpesän jäännöksistä.
jos kuolinpesän jäännös ei riitä kattamaan kuolleen velkoja (mukaan lukien verot), ne veloitetaan maksettaviksi kaikista testamentissa olevista erityisistä lahjoista (esim.käteislahjat tai tietyn omaisuuden lahjat) tärkeysjärjestyksen mukaan. Jos kuolinpesä on maksukyvytön, jäämistö jaetaan yleensä suhteessa velkojien kesken.
suunnittelunäkökohdat
onko toimivaltaasi liittyviä erityisiä seikkoja, jotka yksilöiden tulisi ottaa huomioon perimyssuunnittelun aikana?
vero tai maksu peritään yleensä silloin, kun haetaan pesänjakajan tai pesänhoitajan nimittämistä. Maksu voi olla kiinteä määrä tai prosenttiosuus kiinteistön arvosta ja sitä kutsutaan yleensä ”testamenttimaksuksi”. Kanadan lainkäyttöalueilla, joissa probate-maksu on prosenttiosuus kiinteistön arvosta, testaajat voivat toteuttaa suunnittelun, jolla vähennetään kiinteistön arvoa, joka kuuluu probate-palkkion piiriin, kuten esimerkiksi käyttämällä edunsaajanimityksiä (esim.eläkejärjestelyt, tietyt rekisteröidyt säästösuunnitelmat tai henkivakuutus) ja pitämällä omaisuutta yhteisessä vuokrasopimuksessa eloonjäämisoikeuden kanssa. Joissakin Kanadan lainkäyttöalueilla käytetään useita testamentteja eri omaisuusluokkien hallitsemiseksi, ja niitä varoja, joita voidaan yleensä hallinnoida ilman testamenttia, säännellään erillisellä tahdolla. Alter ego trusts, puolisoiden tai common law partner trusts ja yhteinen puolisoiden tai common law partner trusts (jotka on määrätty trusts nojalla liittovaltion tuloverolaki) käytetään myös probate maksu suunnittelu.
erityissuunnittelua voidaan vaatia yksityishenkilöiltä, jotka ovat kiinnostuneita yksityisestä yhtiöstä. Useita testamentteja voidaan käyttää yksityisten yritysten kiinnostukseen joillakin Kanadan lainkäyttöalueilla, joilla on korkeat testamenttimaksut. Testamentteihin olisi sisällyttävä tarvittavat valtuudet ryhtyä jälkisuunnitteluun kaksinkertaisen verotuksen lieventämiseksi samaan taloudelliseen arvoon (ts.yhtiö-ja osakkeenomistajatasolla). ”Kuolinpesän jäädytys” on inter vivos-toimenpide, jossa yksityisen yrityksen osakkeenomistaja vaihtaa yhteiset (osallistuvat) osakkeet etuoikeutettuihin (kiinteään arvoon) osakkeisiin rajoittaakseen tuloverovelvollisuutta, joka syntyy kuoleman jälkeen ja jonka myötä yhtiön arvo kasvaa tulevaisuudessa uusien yhteisten osakkeenomistajien myötä joko suoraan tai harkinnanvaraisen perhesäätiön kautta.
jos edunsaaja saa sosiaalitukea, mukaan lukien maakunnalliset tai alueelliset vammaisetuudet, joissakin Kanadan lainkäyttöalueilla voidaan käyttää erityisrahastoja etuuksien saamiseksi. Liittovaltion tuloverolaki sisältää määrätyt trustit, verojen lykkäämismahdollisuudet ja verovaalit, joita voidaan käyttää tietyille vammaisille edunsaajille.
Kanadassa henkilön katsotaan luovuttaneen omaisuutensa juuri ennen kuolemaa, mikä käynnistää kertyneet mutta realisoitumattomat pääomatulot. Liittovaltion tuloverolaissa säädetään kyseisen veron lykkäämisestä, jos kuolleen omaisuus siirretään puolisolle tai common law partnerille tai vaatimukset täyttävälle puolisolle tai common law partner Trustille (määrätty trust). Myös tietyt rekisteröidyt säästösuunnitelmat, jotka siirretään aviopuolisolle tai avopuolisolle tai taloudellisesti huollettavana olevalle lapselle tai lapsenlapselle, voivat saada tuloverolykkäystä.
