Können Sie es tun? Ja. Aber fangen wir mit einigen Hintergrundinformationen an.
Eine Sache, die viele Menschen nicht erkennen, ist, dass die S Corporation einfach eine Steuerbezeichnung ist, die Gründer bei der Gründung ihres Unternehmens machen können. Aus staatlicher Sicht ist das Unternehmen entweder eine Aktiengesellschaft oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (oder vielleicht eine Partnerschaft), aber aus IRS-Sicht ist das Unternehmen eine C-Aktiengesellschaft, eine Partnerschaft oder eine S-Aktiengesellschaft.
S-Unternehmen bieten eine einzigartige Mischung aus den Vorteilen von C-Unternehmen und LLCs. Wie LLCs genießen S-Korporationen Fluss durch Besteuerung. Dies bedeutet, dass (wie bei einer Partnerschaft) die Aktionäre einer S Corporation auf individueller Ebene auf die Gewinne des Unternehmens besteuert werden, anstatt auf Unternehmensebene Einkommensteuer zu zahlen. Wie C-Unternehmen haben S-Unternehmen Aktionäre und einen Verwaltungsrat, aber im Gegensatz zu C-Unternehmen sind sie auf 100 Aktionäre beschränkt, sie können nur eine einzige Aktienklasse haben, und ihre Aktionäre müssen US-amerikanische Personen sein. bürger oder ständige Einwohner. Daher können Personengesellschaften, LLCs, Unternehmen und andere Unternehmen (mit wenigen geringfügigen Ausnahmen) keine Aktionäre von S-Unternehmen sein.
Für diejenigen, die es nicht wissen, bieten Aktienoptionen den Inhabern das Recht, eine vorgegebene Anzahl von Aktien zu einem voreingestellten Preis während eines bestimmten Zeitfensters zu erwerben. Sie werden häufig als Teil des Vergütungspakets für Startup-Unternehmen verwendet, da ein Unternehmen einem Mitarbeiter steuerlich begünstigt einen Vorteil verschaffen kann, ohne auf Stimmrechte zu verzichten.
Fast alle Venture-Backed-Unternehmen werden als C-Unternehmen besteuert (erfahren Sie hier mehr), und viele Venture-Backed-Unternehmen geben Aktienoptionen als Teil des Vergütungspakets für wichtige Mitarbeiter aus. Die meisten Menschen wissen also, dass C-Unternehmen Aktienoptionen ausgeben können. Aber bevor Unternehmen Venture-backed sind, kann es für die Gründer manchmal von Vorteil sein, wenn das Unternehmen anders besteuert wird. Also, wenn die Gründer (mit dem Rat ihres Steuerberaters) entscheiden, das Unternehmen als S Corp besteuert zu haben, kann das Unternehmen immer noch Aktienoptionen an wichtige Mitarbeiter ausgeben?
Zum Glück ist die Antwort ja, vorausgesetzt, dass die Aktienoptionszuschüsse die zusätzlichen Beschränkungen, die mit dem Körperschaftsteuerstatus einhergehen, nicht verletzen (oder das Unternehmen auf den Weg zur Verletzung führen). Inhaber von Aktienoptionen sind nicht wirklich Aktionäre, bis die Optionen ausgeübt werden (sie haben keine Stimmrechte, sie teilen sich nicht an Dividenden und haben daher keine Steuerschuld w / r / t die Gewinne des Unternehmens), so dass die Ausgabe von Aktienoptionen an Personen, die nicht in der Lage wären, Aktien in einer S Corp zu halten, verstößt technisch nicht gegen die S Corp-Beschränkungen, aber es versetzt das Unternehmen in die Lage, den S Corp-Status bei der Ausführung der Optionen zu verlieren. S Unternehmen können sowohl Incentive-Aktienoptionen als auch nicht qualifizierte Aktienoptionen an Mitarbeiter, Berater, Berater und andere Dienstleister ausgeben.
Zusätzliche Ressourcen:
- Venture Financing Tips Video Series
- Super-Simple Entity Formation Checklist
- Selecting a Business Entity Blog
Bitte beachten Sie – die Anwälte von Fourscore Business Law haben Erfahrung in vielen Geschäftsangelegenheiten, was uns die Möglichkeit gibt, regelmäßig an Steuergesprächen teilzunehmen. Wir sind jedoch keine CPAs oder „Steueranwälte“. Wir haben viele gute Kontakte und verweisen unsere Kunden bei Bedarf an sie. Bitte nehmen Sie die Zusammenfassung in diesem Artikel nicht als Steuer- oder Geschäftsplanungsberatung!
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