Nizozemsko

zahraniční daňový kredit

pro popis režimu zahraničního daňového úvěru viz zahraniční příjem v sekci určení příjmů.

malé investice

existuje systém odpočtů pro malé investice, tzv. Pro výpočet tohoto ročního odpočtu se pro stanovení procentního podílu odpočtu vypočítají investice vyšší než 450 EUR. Závorky jsou k 1. lednu 2022 následující:

od roku 2021 je jasné, jak naložit s investicemi poplatníka, který je účastníkem partnerství. Za prvé se sečtou investice do partnerství všech účastníků a nespolečenské investice provedené dotyčným daňovým poplatníkem („celkem relevantní investice“). V důsledku toho je malým odpočtem investice pro příslušného plátce daně částka odpočtu, kterou lze odvodit z výše uvedené tabulky, vynásobená investiční částkou provedenou samotným daňovým poplatníkem a vydělená celkovou relevantní investicí.

investice do energeticky účinných aktiv

pro investice do nových energeticky účinných obchodních aktiv, která splňují požadavky energetického seznamu, je k dispozici dodatečný odpočet (EIA) od CIT. Minimální výše investice na aktivum je 2 500 eur. Příspěvek se rovná procentuálnímu podílu roční částky způsobilých energetických investic s maximální částkou 128 milionů EUR (2022). Právo na EIA je deklarováno s daňovým přiznáním za předpokladu, že investice je dříve včas nahlášena Nizozemské podnikové agentuře (www.rvo.nl). investice lze vykazovat ve fázích, ale minimální částka pro oznámení je 2,500 euro. V roce 2022 činí příspěvek 45,5 procenta.

investice do environmentálních aktiv

pro investice do některých nových aktiv zlepšujících životní prostředí, která splňují požadavky na seznam životního prostředí, je k dispozici dodatečný odpočet (MIA) z příjmu právnických osob. Minimální výše investice na aktivum je 2 500 eur. V roce 2022 se příspěvek rovná 45 procentům, 36 procentům nebo 27 procentům (v závislosti na ministerské klasifikaci aktiv) roční částky, s maximem 25 milionů EUR, způsobilých environmentálních investic. Právo na MIA je deklarováno s daňovým přiznáním za předpokladu, že investice byla dříve včas oznámena Nizozemské podnikové agentuře (www.rvo.nl). investice lze vykazovat ve fázích, ale minimální částka pro oznámení je 2,500 euro.

nové technologie

mzdové náklady

provádění určitých činností R& D na aplikovaných nových technologiích je dotováno snížením daně ze mzdy, která má být zaplacena ze mzdy zaměstnanců zapojených do R& D technologicky nových výrobků. Dotace vzniká zaměstnavateli, když je zaměstnanci připsána běžná částka daně ze mzdy. Dotace je založena na zvláštních právních předpisech (WBSO).

Chcete-li získat úlevu v rámci motivačního programu R&D, musí daňoví poplatníci podat elektronickou / online žádost u Nizozemské podnikové agentury (www.rvo.nl). daňový poplatník obdrží prohlášení R&D. Rozpočet této dotace je pevný, takže výše dotace závisí na dostupnosti rozpočtu. Všimněte si, že Samostatně vyvinutý a využívaný software spadá za určitých podmínek do oblasti působnosti pobídky R&D.

žádost WBSO O R&D zahrnuje nejen mzdové náklady, ale i další náklady a výdaje související s R&D. výhoda fiskálního režimu se poskytuje ve formě snížení daně ze mzdy. V roce 2022 činí dávka 32 procent z prvních 350 000 EUR R&D nákladů a 16 procent z přebytku (mzdové i ostatní náklady a výdaje). U start-upů to činí 40 procent z prvních 350 000 EUR R& D nákladů. Všimněte si, že maximální výhoda nesmí překročit celkovou částku splatné daně ze mzdy. Namísto žádosti o skutečné náklady a výdaje (náklady bez platu) se daňový poplatník může rozhodnout vzít v úvahu pevnou částku založenou na R& D hodin. Pevná částka je 10 eur za hodinu za prvních 1 800 R&D hodin a 4 eura za hodinu za všechny R&D hodiny přesahující 1 800 R&D hodin. Zadržení agenti jsou povinni hlásit počet hodin, nákladů a výdajů společně pro všechny výkazy R&D poskytnuté v kalendářním roce.