behandeling van fouten en omissies bij het opstellen van een bankafschrift

fouten en omissies

in sommige gevallen kunnen discrepanties in het kasboek en het bankafschrift het gevolg zijn van fouten begaan door de bank of door de persoon die verantwoordelijk is voor het opstellen van het Kasboek. Deze fouten moeten naar behoren worden rechtgezet.

dit artikel geeft een aantal voorbeelden van dergelijke fouten en weglatingen.

fouten die resulteren in meer banksaldo in het Kasboek

hieronder worden enkele voorbeelden van fouten en weglatingen gegeven die leiden tot een groter banksaldo in het Kasboek.
(a) controle die niet naar de Bank wordt gestuurd om te worden geïncasseerd
soms worden controles ontvangen van debiteuren en geregistreerd in het Kasboek (aan de debetzijde in de kolom van de bank), maar de controle wordt niet naar de bank gestuurd om te worden geïncasseerd.

door deze weglating vertoont het kasboek een groter banksaldo, terwijl het bankafschrift minder banksaldo laat zien.
(b) uitgegeven cheques die niet in het Kasboek zijn opgenomen of ten onrechte in de Kaskolom zijn opgenomen
dagelijks worden cheques uitgegeven om betalingen aan crediteuren te verrichten. Soms wordt een aan crediteuren uitgegeven cheque niet in het Kasboek opgenomen (aan de kredietzijde in de kolom bank) of wordt deze ten onrechte in de kolom cash opgenomen.

dit leidt tot meer banksaldo in het bankafschrift.
(c) verkeerd gieten van de kolom van de Bank in het Kasboek
fouten kunnen worden begaan bij het gieten (totaal) van de kolom van de bank van het Kasboek.

als de debetzijde van het Kasboek (kolom bank) bewolkt is, of als de kredietzijde onderbetaald is, zal het Kasboek meer banksaldo tonen dan het bankafschrift.
(d) gedeponeerde controle die niet of ten onrechte is opgenomen in de Debetkolom van het bankafschrift door de Bank
soms is er een fout of weglating begaan door het personeel van de bank.

stel dat we bij het ontvangen van een cheque van debiteuren, deze deponeren bij de bank na het opnemen in het Kasboek. De bank vergeet het op te nemen in het bankafschrift, of het wordt ten onrechte geregistreerd in de debetkolom van het bankafschrift.

door deze fout zal het Kasboek meer banksaldo tonen en het bankafschrift minder banksaldo.
(e) bankrekening ten onrechte gedebiteerd door de Bank
als de bank de rekening ten onrechte in het bankafschrift heeft gedebiteerd, zal het Kasboek meer banksaldo tonen dan het bankafschrift.

behandeling van fouten en weglatingen die resulteren in meer banksaldo in de Kasboek bij het opstellen van het bankoverzicht

wanneer het banksaldo in de kasboek hoger is dan het bankafschrift als gevolg van een fout of weglating, wordt het aantal fouten en weglatingen gecrediteerd.

hierdoor wordt het saldo verlaagd op het niveau van het bankafschrift terwijl het bankafschrift wordt voorbereid.

fouten die leiden tot minder banksaldo in de Kasboek

hieronder worden voorbeelden gegeven van fouten en weglatingen die leiden tot minder banksaldo in de kasboekboek.
(a) gestorte cheques die niet in het Kasboek zijn opgenomen
bedrijven ontvangen dagelijks cheques van debiteuren en storten deze in bij de bank.

soms wordt deze na ontvangst van een cheque van debiteuren bij de bank gedeponeerd, maar niet in het Kasboek opgenomen (aan de debetzijde van de kolom van de bank). Door deze fout vertoont het kasboek een lager banksaldo in vergelijking met het bankafschrift.
(b) verkeerde verdeling van de Bankkolom in het Kasboek
als de debetzijde van het Kasboek (bankkolom) onderbetaald is, of als de kredietzijde bewolkt is, zal het Kasboek minder banksaldo vertonen dan het bankafschrift.

(c) uitgegeven controle die niet door de Bank wordt geregistreerd
een bedrijf geeft dagelijks controles uit aan crediteuren en betaalt deze controles.

in sommige gevallen kunnen we een cheque uitschrijven aan onze crediteur en de bank betaalt het bedrag van de cheque, maar vergeet het op te nemen in het bankafschrift (in de kolom uitbetalingen). Voor dergelijke fouten toont het Kasboek minder banksaldo in vergelijking met het bankafschrift.
(d) bankrekening ten onrechte gecrediteerd door de bank
als de bank de bankrekening ten onrechte op het bankafschrift heeft gecrediteerd, zal het Kasboek minder banksaldo tonen en zal het bankafschrift meer banksaldo tonen.

behandeling van fouten en omissies die resulteren in minder banksaldo in de kasboekhouding bij het opstellen van het bankafschrift

Wanneer door een fout of omissie in de kasboek minder banksaldo wordt weergegeven in vergelijking met het bankafschrift, wordt het aantal fouten en omissies gedebiteerd om het saldo op het niveau van het bankafschrift te brengen, terwijl het opstellen van een bankafschrift.

samenvatting van de discussie

op een specifieke datum waarop een rekeningafschrift wordt opgesteld, wordt het bedrag van de post in het rekeningafschrift gedebiteerd indien (om welke reden dan ook) het Kasboek minder banksaldo vertoont dan het saldo van het bankafschrift.

daarentegen, indien om welke reden dan ook in het Kasboek meer banksaldo wordt vermeld dan in het bankafschrift, wordt het bedrag van die post gecrediteerd in het bankafschrift.