tratarea erorilor și omisiunilor la pregătirea declarației de reconciliere bancară

erori și omisiuni

în unele cazuri, discrepanțele din carnetul de numerar și extrasul bancar pot apărea din erorile comise de bancă sau de persoana responsabilă cu întocmirea carnetului de numerar. Aceste erori trebuie corectate corect.

acest articol prezintă câteva exemple de astfel de erori și omisiuni.

erori care duc la un echilibru bancar mai mare în cartea de numerar

mai jos sunt prezentate câteva exemple de erori și omisiuni care duc la un echilibru bancar mai mare în cartea de numerar.
(a) cecul nu este trimis la bancă pentru colectare
uneori cecurile sunt primite de la debitori și înregistrate în carnetul de numerar (pe partea de debit din coloana băncii), dar cecul nu este trimis la bancă pentru colectare.

datorită acestei omisiuni, carnetul de numerar arată un sold bancar mai mare, în timp ce extrasul bancar arată un sold bancar mai mic.
(b) cec emis neînregistrat în registrul de numerar sau înregistrat în mod greșit în coloana de numerar
cecurile sunt emise zilnic pentru a efectua plăți către creditori. Uneori, un cec emis creditorilor este omis să fie înregistrat în cartea de numerar (pe partea de credit din coloana băncii) sau este înregistrat greșit în coloana de numerar.

acest lucru duce la mai mult echilibru bancar în extrasul de cont.
(c) turnarea greșită a coloanei bancare în cartea de numerar
erorile pot fi angajate la turnarea (totalizând) coloana bancară a cărții de numerar.

dacă partea de debit a cărții de numerar (coloana bancară) este acoperită sau dacă partea de credit este redusă, atunci cartea de numerar va afișa mai mult sold bancar în comparație cu extrasul bancar.
(d) cec depus neînregistrat sau înregistrat greșit în coloana de Debit a extrasului bancar de către bancă
uneori, o eroare sau omisiune este comisă de personalul băncii.

să presupunem că, la primirea unui cec de la debitori, îl depunem la bancă după ce îl înregistrăm în carnetul de numerar. Banca uită să o înregistreze în extrasul bancar sau este înregistrată greșit în coloana de debit a extrasului bancar.

din cauza acestei erori, carnetul de numerar va afișa mai mult sold bancar, iar extrasul bancar va afișa mai puțin sold bancar.
(e) cont bancar debitat în mod greșit de către bancă
dacă banca a debitat în mod greșit contul în extrasul bancar, atunci carnetul de numerar va afișa mai mult sold bancar în comparație cu cel indicat în extrasul bancar.

tratarea erorilor și omisiunilor care au ca rezultat mai mult echilibru bancar în carnetul de numerar la pregătirea extrasului de reconciliere bancară

ori de câte ori soldul bancar din carnetul de numerar este mai mare decât soldul extrasului de cont bancar din cauza unei erori sau omisiuni, numărul de erori și omisiuni va fi creditat.

acest lucru va reduce soldul la nivelul extrasului bancar în timpul pregătirii extrasului de reconciliere bancară.

erori care duc la un sold bancar mai mic în registrul de numerar

sunt prezentate mai jos exemple de erori și omisiuni care au ca rezultat un sold bancar mai mic în registrul de numerar.
(a) CEC depus neînregistrat în registrul de numerar
întreprinderile primesc zilnic cecuri de la debitori și le depun în bancă.

uneori, după primirea unui cec de la debitori, acesta este depus la bancă, dar nu este înregistrat în carnetul de numerar (pe partea de debit a coloanei bancare). Din cauza acestei erori, carnetul de numerar arată un sold bancar mai mic în comparație cu extrasul bancar.
(b) turnarea greșită a coloanei bancare în cartea de numerar
dacă partea de debit a cărții de numerar (coloana bancară) este redusă sau dacă partea de credit este acoperită de nori, cartea de numerar va afișa mai puțin sold bancar în comparație cu extrasul bancar.

(c) cec emis neînregistrat de bancă
o preocupare comercială emite zilnic cecuri către creditori și plătește aceste cecuri.

în unele cazuri, este posibil să emitem un cec creditorului nostru, iar banca plătește suma cecului, dar uită să o înregistreze în extrasul de cont (în coloana retrageri). Pentru astfel de greșeli, cartea de numerar arată un sold bancar mai mic în comparație cu extrasul bancar.
(d) cont bancar creditat în mod greșit de către bancă
dacă banca a creditat în mod greșit contul bancar în extrasul bancar, atunci carnetul de numerar va afișa mai puțin sold bancar, iar extrasul bancar va afișa mai mult sold bancar.

tratarea erorilor și omisiunilor care au ca rezultat un sold bancar mai mic în carnetul de numerar la pregătirea extrasului de cont bancar

ori de câte ori, prin orice eroare sau omisiune, carnetul de numerar prezintă un sold bancar mai mic în comparație cu soldul extrasului de cont bancar, numărul de erori și omisiuni va fi debitat pentru a aduce soldul la nivelul extrasului de cont bancar, în timp ce se pregătește un extras de cont bancar.

rezumatul discuției

la o anumită dată când este pregătit un extras de reconciliere bancară, suma elementului este debitată în extras dacă (din orice motiv) carnetul de numerar arată mai puțin sold bancar în comparație cu soldul extrasului bancar.

pe de altă parte, dacă, din orice motiv, carnetul de numerar arată mai mult sold bancar în comparație cu soldul extrasului bancar, atunci suma acelui element este creditată în extrasul de reconciliere bancară.