Tratamento de Erros e Omissões Quando da Preparação de Reconciliação Bancária Instrução

Erros e Omissões

Em alguns casos, as discrepâncias no livro-caixa e extrato bancário pode surgir a partir de erros cometidos pelo banco ou pela pessoa responsável por escrever o livro-caixa. Esses erros devem ser devidamente corrigidos.

este artigo mostra vários exemplos de tais erros e omissões.

erros resultando em Mais saldo bancário no Livro de Caixa

alguns exemplos de erros e omissões são dados abaixo que levam a um maior saldo bancário no livro de caixa.
(a) cheque não enviado ao banco para cobrança
às vezes, os cheques são recebidos dos devedores e registrados no livro de caixa (no lado do débito na coluna do banco), mas o cheque não é enviado ao banco para cobrança.

devido a essa omissão, O Livro de caixa mostra um saldo bancário maior, enquanto o extrato bancário mostra menos saldo bancário.
(b) cheque emitido não registrado em Livro de caixa ou erroneamente registrado na coluna de Caixa
os cheques são emitidos diariamente para fazer pagamentos aos credores. Às vezes, um cheque emitido aos credores é omitido de ser registrado no livro de caixa (no lado do crédito na coluna do banco) ou é erroneamente registrado na coluna de caixa.

isso leva a mais saldo bancário no extrato bancário.
(c) elenco errado da coluna do banco no Livro de Caixa
erros podem ser cometidos para lançar (totalizar) a coluna do Banco do livro de caixa.

se o lado do débito do livro de caixa (coluna do banco) estiver nublado, ou se o lado do crédito estiver Subcast, o livro de caixa mostrará mais saldo bancário em comparação com o extrato bancário.
(d) cheque depositado não registrado ou incorretamente registrado na coluna de débito do extrato bancário pelo Banco
às vezes, um erro ou omissão é cometido pela equipe do banco.

suponha que, ao receber um cheque dos devedores, o depositemos no banco após registrá-lo no livro de caixa. O banco esquece de registrá-lo no extrato bancário, ou é erroneamente registrado na coluna de débito do extrato bancário.

devido a este erro, O Livro de caixa mostrará mais saldo bancário e o extrato bancário mostrará menos saldo bancário.
(e) conta bancária debitada erroneamente pelo Banco
se o banco debitou erroneamente a conta no extrato bancário, o livro de caixa mostrará mais saldo bancário em comparação com o mostrado pelo extrato bancário.

tratamento de erros e omissões resultando em Mais saldo bancário no Livro de caixa ao preparar o extrato de reconciliação bancária

sempre que o saldo bancário no livro de caixa for maior que o saldo do extrato bancário devido a um erro ou omissão, o número de erros e omissões será creditado.

Isso reduzirá o saldo no nível do extrato bancário enquanto prepara o extrato de reconciliação bancária.

erros que resultam em menos saldo bancário no Livro de Caixa

exemplos são dados abaixo de erros e omissões que resultam em menos saldo bancário no livro de caixa.
(a) cheque depositado não registrado no Livro de Caixa
as empresas recebem cheques de devedores diariamente e os depositam no banco.

às vezes, depois de receber um cheque dos devedores, ele é depositado no banco, mas não registrado no livro de caixa (no lado de débito da coluna do banco). Devido a esse erro, O Livro de caixa mostra um saldo bancário menor em comparação com o extrato bancário.
(b) fundição errada da coluna do banco no Livro de Caixa
se o lado do débito do livro de caixa (coluna do banco) estiver Subcast, ou se o lado do crédito estiver nublado, o livro de caixa mostrará menos saldo bancário em comparação com o extrato bancário.

(c) cheque emitido não registrado pelo Banco
uma empresa emite cheques aos credores diariamente e paga esses cheques.

em alguns casos, podemos emitir um cheque ao nosso credor e o banco paga o valor do cheque, mas esquece de registrá-lo no extrato bancário (na coluna retiradas). Para tais erros, o livro de caixa mostra menos saldo bancário em comparação com o extrato bancário.
(d) conta bancária creditada erroneamente pelo banco
se o banco creditou erroneamente a conta bancária no extrato bancário, o livro de caixa mostrará menos saldo bancário e o extrato bancário mostrará mais saldo bancário.

Tratamento de Erros e Omissões de que resulte Menor Saldo Bancário em Livro-Caixa, Quando da Preparação de Reconciliação Bancária Instrução

Sempre que, por qualquer erro ou omissão, o livro-caixa, mostra menos do balanço do banco comparado com o extrato bancário de equilíbrio, o número de erros e omissões serão debitados para trazer o equilíbrio ao nível do extrato bancário, durante a preparação de um extrato de conciliação de contas.

Resumo da discussão

em uma data específica em que um extrato de reconciliação bancária é preparado, o valor do item é debitado no extrato se (por qualquer motivo) o livro de caixa Mostrar menos saldo bancário em comparação com o saldo do extrato bancário.

por outro lado, se por algum motivo o livro de caixa mostrar mais saldo bancário em comparação com o saldo do extrato bancário, o valor desse item será creditado no extrato de reconciliação bancária.