hibák és mulasztások kezelése banki egyeztető nyilatkozat elkészítésekor

hibák és mulasztások

egyes esetekben a pénztárkönyv és a bankszámlakivonat eltérései a bank vagy a pénztárkönyv elkészítéséért felelős személy által elkövetett hibákból eredhetnek. Ezeket a hibákat megfelelően ki kell javítani.

ez a cikk több példát mutat be az ilyen hibákra és kihagyásokra.

hibák, amelyek több banki egyenleget eredményeznek a Pénztárkönyvben

az alábbiakban felsorolunk néhány olyan hibát és kihagyást, amelyek nagyobb banki egyenleget eredményeznek a pénztárkönyvben.
(a) A csekket nem küldik el a banknak behajtás céljából
előfordul, hogy az adósoktól csekkeket kapnak, amelyeket a készpénzkönyvben rögzítenek (a terhelési oldalon a bank oszlopban), de a csekket nem küldik el a banknak behajtás céljából.

e mulasztás miatt a pénztárkönyv nagyobb banki egyenleget mutat, míg a bankszámlakivonat kevesebb banki egyenleget mutat.
B) kibocsátott csekk, amelyet nem jegyeztek be a Készpénzkönyvbe, vagy tévesen jegyeztek fel a készpénz oszlopban
a csekkeket napi rendszerességgel bocsátják ki a hitelezők részére történő kifizetések céljából. Előfordul, hogy a hitelezőknek kiállított csekket kihagyják a készpénzkönyvben (a hiteloldalon a bank oszlopban), vagy tévesen rögzítik a készpénz oszlopban.

ez több banki egyenleget eredményez a bankszámlakivonatban.
(c) rossz Casting Bank oszlop Cash Book
hibák elkövethető casting (összesen) a bank oszlop a cash book.

ha a készpénzkönyv terhelési oldala (bank oszlop) borús, vagy ha a hiteloldal alul van borítva, akkor a készpénzkönyv több banki egyenleget mutat a bankszámlakivonathoz képest.
D) A Bank által a bankszámlakivonat terhelési oszlopában nem rögzített vagy tévesen rögzített letétbe helyezett csekk
néha a bank munkatársai hibát vagy mulasztást követnek el.

tegyük fel, hogy az adósoktól kapott csekk kézhezvételét követően letétbe helyezzük a bankban, miután azt a pénztárkönyvbe rögzítettük. A bank elfelejti rögzíteni azt a bankszámlakivonatban, vagy tévesen rögzíti a bankszámlakivonat terhelési oszlopában.

e hiba miatt a pénztárkönyv több banki egyenleget, a bankszámlakivonat pedig kevesebb banki egyenleget mutat.
e) a Bank által tévesen terhelt bankszámla
ha a bank tévesen terhelte meg a számlát a bankszámlakivonatban, akkor a készpénzkönyvben több bankegyenleg jelenik meg, mint a bankszámlakivonatban.

olyan hibák és mulasztások kezelése, amelyek több banki egyenleget eredményeznek a Készpénzkönyvben a banki egyeztetési nyilatkozat elkészítésekor

ha a készpénzkönyvben lévő banki egyenleg hiba vagy mulasztás miatt magasabb, mint a bankszámlakivonat egyenlege, a hibák és kihagyások száma jóváírásra kerül.

ez csökkenti az egyenleget a bankszámlakivonat szintjén, miközben elkészíti a bankegyeztetési nyilatkozatot.

kevesebb banki egyenleget eredményező hibák a Pénztárkönyvben

az alábbiakban példák találhatók azokra a hibákra és kihagyásokra, amelyek kevesebb banki egyenleget eredményeznek a pénztárkönyvben.
A) letétbe helyezett csekk, amelyet nem könyvelnek el készpénzben
a vállalkozások napi rendszerességgel kapnak csekket az adósoktól,és azokat a bankba helyezik.

néha az adósoktól kapott csekk kézhezvétele után a bankban letétbe helyezik, de nem rögzítik a pénztárban (a bank oszlop terhelési oldalán). E hiba miatt a pénztárkönyv alacsonyabb banki egyenleget mutat a bankszámlakivonathoz képest.
(b) rossz Casting Bank oszlop készpénz könyv
ha a terhelési oldalon a készpénz könyv (bank oszlop) alulértékelt, vagy ha a hitel oldalon borús, a készpénz könyv fogja mutatni kevesebb banki egyenleg, mint a bankszámlakivonat.

C) kibocsátott csekk, amelyet a Bank nem vett nyilvántartásba
egy üzleti vállalkozás napi rendszerességgel ad ki csekket a hitelezőknek, és fizeti ezeket a csekkeket.

bizonyos esetekben kiállíthatunk egy csekket a hitelezőnknek, és a bank kifizeti a csekk összegét, de elfelejti rögzíteni a bankszámlakivonatban (a készpénzfelvétel oszlopban). Ilyen hibák esetén a pénztárkönyv kevesebb banki egyenleget mutat a bankszámlakivonathoz képest.
(d) A bank által tévesen jóváírt bankszámla
ha a bank a bankszámlakivonatban tévesen jóváírta a bankszámlát, akkor a pénztárkönyvben kevesebb, a bankszámlakivonatban pedig több bankegyenleg jelenik meg.

olyan hibák és mulasztások kezelése, amelyek kevesebb banki egyenleget eredményeznek a Készpénzkönyvben a banki egyeztető nyilatkozat elkészítésekor

ha a készpénzkönyv bármilyen hiba vagy mulasztás miatt kevesebb banki egyenleget mutat a bankszámlakivonat egyenlegéhez képest, a hibák és mulasztások számát megterhelik, hogy az egyenleg a bankszámlakivonat szintjén jelenjen meg, a bankegyeztető nyilatkozat elkészítése során.

A megbeszélés összefoglalása

a banki egyeztetési nyilatkozat elkészítésének meghatározott napján a tétel összegét megterhelik a kimutatásban, ha (bármilyen okból) a pénztárkönyv kevesebb banki egyenleget mutat a bankszámlakivonat egyenlegéhez képest.

másrészt, ha a pénztárkönyv valamilyen okból több banki egyenleget mutat a bankszámlakivonat egyenlegéhez képest, akkor ennek a tételnek az összege jóváírásra kerül a banki egyeztetési kimutatásban.