Journal des encaissements Défini avec des exemples

Le journal des encaissements est un journal comptable spécialisé et constitue une partie importante du journal général.

Ce journal est utilisé en particulier pour enregistrer la réception d’espèces de toutes les sources.

Une entreprise peut recevoir de l’argent de nombreuses sources, dont les plus importantes sont:

• Investissement en capital
• Ventes en espèces
• Collecte sur les Comptes clients
• Collecte sur des Investissements à Long Terme
• Prêts de Capitaux auprès de Banques ou de Particuliers

Fonctionnement d’un Journal des Encaissements

Un journal des encaissements est utilisé par entreprises pour enregistrer tous les fonds reçus de n’importe quelle source.

Cela comprend les ventes en espèces, la réception de fonds provenant d’un prêt bancaire, les paiements provenant de comptes clients et la vente d’actifs.

Ci-dessous, vous pouvez voir un exemple de journal typique des reçus de caisse.

Comme vous pouvez le voir, un journal des encaissements comprendra généralement un certain nombre de colonnes, ce qui est dû aux nombreux types de transactions pouvant entraîner des retours en espèces.

Dans la colonne de débit d’un journal des encaissements, il y aura toujours une colonne de trésorerie et, dans la plupart des cas, une colonne pour les remises sur les ventes.

Plus de colonnes seront souvent incluses si une entreprise effectue régulièrement un type de transaction spécifique.

Dans l’exemple, vous verrez qu’il n’y a qu’une seule autre colonne de débit, et c’est la colonne autres comptes. Dans cette colonne, il y a trois sous-colonnes dont:

• Une colonne pour les noms de compte
• Une colonne pour la référence de publication
• Une colonne pour le montant

Ceci n’est qu’un exemple, et ces colonnes peuvent facilement être personnalisées pour les besoins particuliers de l’entreprise.

Une modification susceptible d’améliorer la colonne autres comptes pour les entreprises ayant un certain nombre de comptes consisterait à remplacer la sous-colonne noms de comptes par une colonne numéro de compte.

Pour les colonnes de crédit, la plupart des entreprises incluront des colonnes pour les comptes clients et les ventes; cependant, souvent, des colonnes plus ou différentes peuvent être utilisées en fonction des transactions particulières qu’une entreprise utilise régulièrement.

Pour notre exemple, la colonne crédit comprend une colonne supplémentaire, qui concerne les autres comptes.

Elle est essentiellement la même que l’autre colonne du côté débit, à l’exception qu’au lieu d’une sous-colonne nom de compte, elle a une Réf. colonne pour les numéros de compte.

Exemple de Journal des encaissements

Il peut être utile de considérer un exemple de l’utilisation d’un journal des encaissements.

Supposons qu’au mois de janvier, la société de vente au détail BigSale a effectué les transactions suivantes et les a enregistrées dans son journal des encaissements.

• 1: La société a réalisé des ventes au comptant de 409 $.
• 2 : La société a perçu 206 $ d’une vente à Jeremy Gram (compte #5) effectuée en décembre. Aucune remise de vente ne s’applique.
• 2 : La société a vendu pour 5 000 securities de titres négociables, qu’elle avait initialement achetés pour 4 500 $.
• 11: La société a perçu 1 552 William auprès de William Penn (compte no 7) avec un rabais sur les ventes de 48 applied appliqué.
• 14 : La société a réalisé des ventes au comptant de 1 300 $.
• La société a perçu 1 649 Justin auprès de Justin Thompson (compte # 37), avec un rabais sur les ventes de 51 applied appliqué.
• L’entreprise a reçu le remboursement d’une avance de 300 employee pour les employés.
• La société a perçu 4 392 $ auprès de Franklin Berkley (compte no 65), ce qui comprend plusieurs ventes, y compris un solde en souffrance de janvier 2011. 5 et une autre vente faite le janvier. 9. Aucune remise de vente ne s’applique.

Afin d’enregistrer les transactions précédentes dans le journal des encaissements, elles ont été enregistrées dans le journal de manière séquentielle en utilisant les colonnes appropriées.

Pour enregistrer la vente au comptant, BigSale Retail Company a effectué le Janv. 1; nous commençons par entrer la date dans la colonne date.

Ensuite, nous entrons « Ventes au comptant » dans la colonne pour explication, puis nous inscrivons le montant de 409 $ dans les colonnes débit au comptant et crédit-vente.

Comme il est clair qu’il s’agit d’une vente au comptant d’autres colonnes, il n’est pas nécessaire de faire une entrée séparée dans la colonne comptes crédités.

Mise en forme du Journal des encaissements

Vous constaterez qu’il existe différents formats possibles que vous pouvez utiliser pour votre journal des encaissements, et celui que vous devez utiliser dépend vraiment des besoins de votre entreprise.

Mais, pour vous donner une idée du format, voici un exemple de journal des encaissements.

Journal des Encaissements

Voici une description de chacune des colonnes.Colonne

• Date : C’est là que la date à laquelle l’entreprise a reçu l’argent est enregistrée.Colonne
• Comptes crédités : Le nom du compte pour lequel l’argent est reçu est entré ici.Colonne de référence de publication
• : C’est là que le numéro du compte du grand livre est écrit lors de la publication de l’entrée.
• Colonne de trésorerie: Le montant en espèces qui a été reçu est enregistré dans cette colonne.Colonne d’escompte
• : Le montant de l’escompte est enregistré ici lors de la réception de l’escompte.
• Colonne Ventes : Les marchandises vendues au comptant sont enregistrées ici.
• Colonne Comptes débiteurs : Cette colonne est l’endroit où les espèces sont enregistrées lorsqu’elles sont reçues des clients.
• Colonne Comptes divers : Les crédits aux comptes sont enregistrés dans cette colonne s’ils n’appartiennent à aucune autre colonne spécifique.

Exemple

Enregistrez ces transactions à partir de 2020 dans le journal des encaissements.

• 03 mai: Reçu 750 $ de Ben’s Ltd. pour régler les 800 remaining restants sur le compte
• 07 mai: A reçu 3 900 from de Lucy’s Linens, donnant un rabais de 30
• 10 mai: A reçu 225 for pour les intérêts d’un investissement
• 15 mai: Ventes en espèces de 2 300May Pour l’instant, les employeurs devraient toujours être prêts à mettre en œuvre les exigences du SEQE, car le Sixième Circuit pourrait choisir de lever le séjour mis en place place par le Cinquième Circuit. du 1er au 15 mai
• 22 mai: Reçu un paiement de 850 $ de Ben’s Ltd. pour les articles vendus à crédit avec un rabais de 50
• 24 mai: Vendu 50 supplies de fournitures de nettoyage en espèces
• 27 mai: Reçu un paiement en espèces de 1 300 from de la maternelle de Carla et a accordé un rabais de 175
• 31 mai: Ventes en espèces du 15 mai au mai 31 $3,100

Solution

Journal des Encaissements

Comment afficher le Journal des Encaissements sur les Comptes du Grand Livre pertinents

Voici comment afficher le journal des encaissements.

Tout d’abord, vous afficherez le total de la colonne de trésorerie dans le grand livre général du compte de trésorerie en tant que débit.

Ensuite, vous prendrez le total de la colonne des ventes et l’afficherez dans le grand livre général du compte de trésorerie comme débit.

Les paiements reçus des clients sont répertoriés dans la colonne des comptes débiteurs.

Ces paiements sont également enregistrés dans le grand livre subsidiaire pour les comptes débiteurs du compte du client individuel.

Vous afficherez le total de la colonne comptes débiteurs au grand livre général dans le compte comptes débiteurs sous forme de crédit.

Après cela, chaque transaction de la colonne Articles divers doit être enregistrée sur le compte approprié du grand livre général en tant que crédit.

Cependant, vous n’aurez pas besoin de poster le total pour le compte divers.

Vous ne poserez pas non plus les montants individuels énumérés dans la colonne trésorerie et ventes.

Avec le journal des encaissements, vous publierez en deux étapes, ce qui est comme la procédure pour de nombreux autres journaux.

Toutes les opérations que vous avez comptabilisées dans la colonne Comptes débiteurs devront être comptabilisées chaque jour dans le grand livre des comptes débiteurs subsidiaires.

Cela aidera à maintenir les comptes de vos clients à jour et exacts.

Lors de la publication sur ces comptes, vous devez entrer le numéro de compte dans la colonne intitulée référence de publication.

Lors de la saisie à partir du journal des encaissements, la référence postale serait CR pour les encaissements, puis le numéro de page, par exemple, CR-5. Donc, cette entrée aurait été tirée du journal des reçus en espèces à la page 5.

À la fin d’un mois, vous devrez totaliser les colonnes du journal des encaissements.

Ensuite, vous afficherez ces totaux dans les comptes corrects dans le grand livre général.

N’oubliez pas de marquer la référence postale, qui pour le journal des encaissements sera CR- (numéro de page du journal des encaissements).

Le reste des montants de la colonne autres comptes doit également être affiché.

Cependant, cela se fait généralement à la fin de chaque mois. Bien que cela puisse être fait plus souvent.

Pendant que vous publiez, vous devez placer les numéros de compte dans la colonne Référence de publication.

Une fois le total affiché, cochez la case sous la colonne.