誤りおよび省略
場合によっては、銀行または現金照合明細書の作成責任者による誤りによって、現金照合明細書および銀行照合明細書の不一致が生じることがあります。 これらのエラーは適切に修正する必要があります。
この記事では、そのような誤りや省略の例をいくつか示しています。
現金帳の銀行残高が増加するエラー
現金帳の銀行残高が増加するエラーと省略の例を以下に示します。
(a)回収のために銀行に送られていない小切手
債務者から小切手を受け取り、現金帳（銀行欄の借方側）に記録されることがありますが、小切手は回収のために銀行に送られません。
この省略により、現金帳は銀行残高が大きく、銀行計算書は銀行残高が少なくなります。
(b)発行小切手が現金帳に記録されていない、または現金欄に誤って記録されていない
小切手は、債権者に支払いを行うために毎日発行されます。 債権者に発行された小切手は、現金帳（銀行欄の信用側）に記録されていないか、誤って現金欄に記録されることがあります。
これにより、銀行取引明細書の銀行残高が増加します。
(c)現金帳の銀行列の誤ったキャスト
エラーは、現金帳の銀行列をキャスト（合計）することにコミットすることができます。
現金帳（銀行欄）の借方側が曇っている場合、または信用側が曇っている場合、現金帳には銀行明細書に比べて銀行残高が多く表示されます。
(d)預金小切手銀行による銀行取引明細書の借方欄に記録されていないか、誤って記録されていない
銀行スタッフによって誤りまたは省略が行われる
債務者から小切手を受け取ったときに、現金帳に記録した後に銀行に入金するとします。 銀行が銀行取引明細書に記録するのを忘れているか、銀行取引明細書の借方列に誤って記録されています。
このエラーにより、現金帳にはより多くの銀行残高が表示され、銀行明細書にはより少ない銀行残高が表示されます。
(e)銀行が誤って引き落とした銀行口座
銀行が誤って銀行明細書に口座を引き落とした場合、現金帳には銀行明細書に比べて銀行残高が表示されます。
銀行調整明細書を作成する際の現金帳の銀行残高が多い誤りおよび省略の処理
現金帳の銀行残高が誤りまたは省略により銀行残高よりも高い場合は、誤りおよび省略の数が入金されます。
これにより、銀行調整計算書を作成しながら、銀行計算書のレベルで残高が低下します。
現金帳の銀行残高が少なくなるエラー
現金帳の銀行残高が少なくなるエラーと省略の例を以下に示します。
(a)現金帳に記録されていない預金小切手
企業は、日常的に債務者から小切手を受け取り、銀行に入金します。
債務者から小切手を受け取った後、銀行に入金されることがありますが、現金帳（銀行欄のデビット側）には記録されません。 このエラーのために、現金帳は、銀行の明細書に比べて低い銀行残高を示しています。
(b)現金帳の銀行欄の誤ったキャスト
現金帳の借方側（銀行欄）が不足している場合、または信用側が曇っている場合、現金帳は銀行明細書に比べて銀行残高
(c)銀行によって記録されていない発行された小切手
ビジネス上の懸念は、日常的に債権者に小切手を発行し、これらの小切手を支払う。
場合によっては、債権者に小切手を発行し、銀行は小切手の金額を支払うが、銀行取引明細書（引き出し欄）に記録するのを忘れてしまうことがあります。 このようなミスのために、現金帳は、銀行の明細書に比べて少ない銀行残高を示しています。
(d)銀行が誤って入金した銀行口座
銀行が誤って銀行口座を銀行明細書に入金した場合、現金帳には銀行残高が少なくなり、銀行明細書には銀行残高が多く表示されます。
銀行照合明細書の作成時に現金帳の銀行残高が少なくなるエラーおよび省略の処理
銀行照合明細書の作成時に、現金帳の銀行残高が銀行照合明細書の残高に比べて少ない場合は、エラーおよび省略の数が引き落とされ、銀行照合明細書の作成中に残高が銀行照合明細書のレベルで引き落とされます。
議論の概要
銀行調整計算書が作成された特定の日に、現金帳が銀行計算書の残高に比べて銀行残高が少ない場合、明細書に借方記入されます。
一方、何らかの理由で現金帳が銀行計算書の残高よりも銀行残高を示している場合、その項目の金額は銀行調整計算書に貸方記入されます。
