Guide des Pigistes sur les LLC et les Taxes en Californie

Ah, taxes. Personne ne peut les éviter, y compris votre LLC. Donc, une fois que vous avez formé votre LLC, vous devez sérieusement commencer à penser aux impôts.

Le problème est que, lorsqu’il s’agit d’impôts sur les entreprises, les choses pourraient se compliquer. Mais la bonne nouvelle est qu’avec les taxes LLC, vous avez plusieurs options. Voici quelques informations qui pourraient être utiles pour comprendre à quoi s’attendre avec les LLC et les taxes.

Impôts fédéraux

Les impôts fédéraux sont imposés par l’IRS.

Tout le monde aux États-Unis doit payer ces taxes, et elles sont beaucoup plus élevées que les taxes imposées par la Californie ou d’autres États.

Il existe deux principales taxes fédérales pour les sociétés à responsabilité limitée: les impôts sur le revenu et les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.

LLC Imposées en tant qu’entreprises individuelles

Si vous exploitez votre entreprise en tant que LLC à un seul membre, le traitement fiscal fédéral par défaut est l’entreprise individuelle.

Si vous avez travaillé en tant que propriétaire unique avant de créer votre LLC, vous connaissez déjà ces règles fiscales.

Lorsque vous êtes imposé comme un propriétaire unique, vous et votre entreprise êtes considérés comme une seule et même entreprise aux fins de l’impôt.

La bonne nouvelle est que votre LLC ne paie pas d’impôts et ne produit pas de déclarations de revenus fédérales. Au lieu de cela, vous déclarez le revenu que vous gagnez ou les pertes que vous subissez de votre LLC sur votre déclaration de revenus personnelle (formulaire IRS 1040).

Si vous tirez un profit de votre LLC, cet argent est ajouté à tout autre revenu que vous avez gagné. Cela inclut les revenus d’intérêts ou le revenu de votre conjoint si vous êtes marié et que vous produisez conjointement. Le montant total gagné est alors imposé.

Bien que vous soyez imposé sur votre revenu total, l’IRS veut toujours connaître la rentabilité de votre LLC.

Pour montrer si vous avez un bénéfice ou une perte de votre LLC, vous devez produire l’annexe C de l’IRS, le Bénéfice ou la perte d’une entreprise avec votre déclaration de revenus. Ici, vous énumérerez tous vos revenus d’entreprise et vos dépenses déductibles.

Quels sont les taux d’imposition lorsque vous êtes imposé comme un propriétaire unique?

Vous paierez de l’impôt sur votre revenu net de LLC à vos taux d’imposition sur le revenu des particuliers.

Voici un graphique qui montre les taux d’imposition sur le revenu de 2019 (gardez à l’esprit que les taux d’imposition et les règles peuvent changer au fil du temps):

Qu’en est-il des déductions fiscales lorsque vous êtes imposé comme un propriétaire unique?

Vous avez droit aux mêmes déductions fiscales que toute autre entreprise. Cela inclut les dépenses telles que l’équipement, le kilométrage, les déplacements, le loyer, les fournitures de bureau, les logiciels, etc.

En plus des déductions commerciales régulières, vous pourrez peut-être également bénéficier de la déduction fiscale de transfert qui est entrée en vigueur en 2018. Si vous êtes admissible, vous pourriez être en mesure de déduire jusqu’à 20% du revenu net que vous gagnez de votre LLC de vos impôts sur le revenu. Cela réduit efficacement votre taux d’imposition sur vos bénéfices LLC jusqu’à 20%.

Disons que votre taux d’imposition le plus élevé est de 22% et que vous êtes admissible à la déduction de transfert de 20%. Dans ce cas, vous paierez l’impôt sur vos revenus LLC à seulement 17,6%. Tout le monde aime un bon allégement fiscal!

Qu’en est-il de l’impôt sur le travail indépendant?

Parce que votre LLC est imposée en tant qu’entreprise individuelle, vous n’êtes pas considéré comme un employé de votre LLC. Au lieu de cela, vous êtes un propriétaire d’entreprise — alias travailleur autonome. Vous vivez le rêve d’être votre propre patron!

Dans ce cas, votre SARL ne paie pas d’impôts sur vos revenus ni ne retient d’impôt sur votre salaire. Il n’a pas non plus besoin de produire des déclarations d’impôt sur le travail ou de payer des taxes de chômage d’État ou fédérales. Et vous n’avez pas besoin d’être couvert par l’assurance contre les accidents du travail. Tout cela vous fait économiser des centaines de dollars chaque année.

Mais vous devez payer des impôts sur le travail indépendant — c’est—à-dire des impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie – sur vos revenus d’entreprise (appelés revenus du travail indépendant par l’IRS). Les impôts sur le travail indépendant sont équivalents à l’impôt total de la Sécurité sociale et de l’assurance-maladie payé pour un employé.

Ils se composent de:

• 12.4% Impôt de sécurité sociale sur le revenu jusqu’à un plafond annuel (en 2019, le plafond du revenu de sécurité sociale était $132,900)
• 2.9% L’impôt sur l’assurance-maladie jusqu’à un plafond annuel de 200 000 for pour les contribuables célibataires et de 250 000 for pour les contribuables mariés qui déposent conjointement. Tous les revenus supérieurs au plafond sont soumis à une taxe d’assurance-maladie supplémentaire de 0,9%.

Le total combiné de ces deux impôts est de 15,3 % d’impôt sur le revenu d’un emploi ou d’un travail indépendant.

Qu’en est-il du paiement des taxes estimatives?

En tant que personne taxée comme un propriétaire unique, aucun impôt n’est retenu sur votre salaire. Cela signifie que vous devez payer vos impôts à l’avance tout au long de l’année.

Ces paiements d’impôt sont appelés taxes estimatives. Comme son nom l’indique, vous devez estimer combien d’argent vous gagnerez au cours de l’année et payer suffisamment pour couvrir l’impôt sur le revenu et le travail indépendant que vous devrez.

Si vous estimez mal et payez trop peu, vous serez pénalisé. Cependant, vous pouvez éviter la pénalité si vous payez au moins autant que l’année précédente (110 % autant si vous avez gagné plus de 150 000 $).

Les taxes estimées doivent être payées à l’IRS quatre fois par an:

• 15 Avril
• 15 Juin
• 15 Septembre
• Janvier 15

Assurez-vous donc de marquer votre calendrier!

LLCs Imposés en tant que sociétés

Que se passe-t-il si vous décidez que votre LLC sera imposée en tant que société à la place? Eh bien, vous aborderez vos impôts un peu différemment.

Il existe deux types de sociétés en matière d’impôts:

• C Corp (également appelée société ordinaire)
• S Corp (également appelée société de petites entreprises)

Il existe de grandes différences entre ces types d’imposition des sociétés, et vous pouvez choisir d’imposer votre LLC de toute façon.

Note latérale: Pour être imposé comme une société, vous devez déposer un document appelé choix auprès de l’IRS. Vous pouvez le faire à tout moment.

Lorsque vous choisissez de faire taxer votre LLC en tant que société, vous devez devenir l’employé de votre LLC si vous travaillez activement dans l’entreprise.

Qu’est-ce que cela signifie pour vous?

1. Votre LLC paiera les charges sociales des employés et retiendra les impôts sur le revenu, la sécurité sociale et l’assurance-maladie de votre salaire. Il enverra ces retenues d’impôt à l’IRS et déposera des déclarations d’impôt sur l’emploi. En outre, il est probable que votre entreprise devra vous fournir une couverture d’assurance-chômage en Californie.
2. Votre LLC doit vous verser une rémunération raisonnable des employés, et vous paierez des impôts sur votre salaire, vos primes et autres paiements imposables de votre LLC (à vos taux d’imposition individuels).
3. Votre LLC peut déduire le salaire et les avantages de votre employé de son revenu imposable. Cela signifie qu’il n’y a pas de double imposition sur ces paiements, mais il n’y a pas non plus d’économies d’impôt.

Les bases de la fiscalité C Corp

La fiscalité C Corp est le mode d’imposition par défaut pour les sociétés à responsabilité limitée qui choisissent d’être imposées en tant que sociétés.

Une C Corp est considérée comme une entité distincte de ses propriétaires aux fins de l’impôt sur le revenu.

Cela signifie que les bénéfices et les pertes ne transitent pas dans les déclarations de revenus individuelles des propriétaires. Au lieu de cela, C Corp paie des impôts sur son revenu net et produit ses propres déclarations de revenus auprès de l’IRS en utilisant le formulaire 1120.

Si votre LLC est imposée comme une société anonyme, elle paie l’impôt sur le revenu sur son bénéfice net pour l’année d’imposition et elle le paie au taux d’imposition des sociétés.

Votre LLC peut déduire toutes ses dépenses commerciales de ses revenus. Cela inclut les salaires des employés, la plupart des avantages sociaux, les primes et les dépenses d’exploitation telles que le loyer des bureaux. Une LLC imposée comme une société ne bénéficie pas de la déduction de transfert.

Vous ne payez pas d’impôt sur les revenus de la LLC à moins que vous ne receviez réellement de l’argent en compensation de vos services (salaires et primes) ou en dividendes. La LLC elle-même paie des impôts sur tous les bénéfices laissés dans l’entreprise.

La Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a considérablement réduit le taux d’imposition des sociétés à un impôt forfaitaire unique de 21%.

Ce taux est inférieur aux taux individuels à certains niveaux de revenu. Cependant, cela ne signifie pas nécessairement que vous économiserez de l’impôt avec l’imposition C Corp puisque vous devez faire face à la double imposition.

Taux d’imposition sur le revenu de la Société Civile – 2018 et plus tard

Revenu imposable	Taux d’imposition
Partout $0	21%

Tout paiement direct des bénéfices de votre LLC à vous est considéré comme un dividende et imposé deux fois.

Premièrement, la LLC paie l’impôt sur le revenu des sociétés sur le bénéfice au taux de 21% sur son propre rendement des sociétés. Ensuite, vous payez l’impôt sur le revenu des particuliers sur vos dividendes au taux des gains en capital, qui peut atteindre 20% (les contribuables à revenus plus élevés doivent également payer une taxe supplémentaire sur l’assurance-maladie).

Lorsque vous ajoutez l’impôt des particuliers sur les dividendes au taux d’imposition des sociétés de 21%, l’impôt combiné est souvent plus élevé que l’impôt sur le revenu qu’un propriétaire de LLC imposé en tant que propriétaire unique paierait.

Les bases de la fiscalité de la S Corp

Une S Corp ne paie pas d’impôts elle-même.

Les revenus et les pertes transitent par la société dans les déclarations de revenus personnelles des propriétaires et sont imposés aux taux individuels du propriétaire.

Votre LLC dépose une déclaration de renseignements S Corp (formulaire 1120S) auprès de l’IRS, déclarant ses revenus et ses déductions. Vous produisez l’annexe E avec votre déclaration de revenus personnelle (formulaire 1040), indiquant votre part des revenus de la LLC, que vous ajoutez à vos autres revenus personnels. Si vous êtes une LLC à un seul membre, votre part est de 100%.

Les bénéfices de votre LLC sont imposés aux taux d’imposition de votre revenu individuel— tout comme lorsque votre LLC est imposée comme une entreprise individuelle. Pas de double imposition et vous pouvez bénéficier de la déduction de transfert.

La fiscalité corporelle peut aider les propriétaires d’entreprise à économiser sur les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Vous ne payez pas d’impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur les distributions de votre LLC— c’est-à-dire sur les bénéfices et les bénéfices qui transitent par la LLC pour vous en tant que propriétaire.

Taxes californiennes

L’État de Californie impose ses propres taxes aux entreprises et aux sociétés à responsabilité limitée. Vous pourriez être surpris d’apprendre qu’il a certaines des taxes d’État les plus élevées du pays. C’est dur !

Si votre SARL est taxée en tant qu’entreprise individuelle:

• Vous payez une taxe LLC de 800 LLC par année, même si votre LLC ne gagne pas d’argent.
• Vous payez des frais annuels de LLC, qui dépendent du revenu brut de votre LLC.
• Vous payez l’impôt sur le revenu de la Californie sur votre revenu net de LLC (les taux varient de 1% à 13,3%).

Voici un tableau qui peut vous aider:

Si votre LLC est imposée en tant que société:

• Votre LLC paie un minimum de 800 fee de taxe de franchise chaque année, sauf la première année de fonctionnement.
• Votre LLC paie des impôts sur les sociétés en Californie. Si vous êtes imposé comme un C Corp, vous payez un impôt forfaitaire de 8,84% sur le revenu net. S’il est imposé comme un S Corp, payez un impôt de 1,5% sur le revenu net.

La Californie est l’un des rares États à imposer des impôts sur le revenu de S Corp.

Lorsque votre LLC est imposée comme une S Corp, son revenu net est transmis et imposé sur votre déclaration de revenus individuelle à vos taux d’imposition individuels. Cela signifie que vous devrez payer la taxe de 1,5% en plus de votre impôt sur le revenu fédéral et d’État individuel sur le revenu de votre LLC.

Simplifiez les impôts fédéraux et d’État de votre LLC

On ne peut nier que les impôts sont compliqués et déroutants, en particulier lorsque vous avez affaire à des impôts commerciaux.

Si vous avez besoin de conseils pour payer les bons impôts et pour profiter des avantages fiscaux associés à la gestion de votre LLC, contactez Collective. Nous sommes heureux de vous aider à gérer vos taxes LLC et à simplifier le processus. N’hésitez pas à nous envoyer un message à tout moment!