Guía para la asignación por desgaste natural y alivio de reemplazo para propietarios

Asignación por desgaste natural y alivio de reemplazo

Steve Sims explica qué es el desgaste natural y cómo cambió la ley para los propietarios que reclaman alivio de impuestos.

• ¿Qué es el Desgaste?
• Cómo Cambian las Reglas de Desgaste en 2016
• Límite de Desgaste hasta el 5 de abril de 2016
• El Límite de Desgaste del 10%
• Límite de Desgaste para Propiedades sin Amueblar
• Alivio de Reemplazo a partir del 6 de abril de 2016
• o Alivio de Reemplazo
• Depósito de Arrendamiento Desgaste natural
• Se explica la Asignación de desgaste natural justo para los propietarios

Esta guía explica cómo funcionan las reglas de desgaste natural y cómo los propietarios pueden reclamar tanto el nuevo como el viejo conjunto de reglas.

La antigua ley del 10% de la Asignación por Desgaste Natural fue reemplazada por un Alivio de Reemplazo a partir del 6 de abril de 2016.

Los propietarios deben seguir las reglas de Desgaste del 10% para su declaración de impuestos de autoevaluación de enero de 2017 y cambiar a las nuevas reglas de Alivio de Reemplazo a partir del 6 de abril de 2017 para sus declaraciones de impuestos de enero de 2018 y posteriores.

Este artículo también analiza el «desgaste normal» y el «mejoramiento». Estos conceptos son diferentes de la desgravación fiscal, pero de hecho son reglas que los propietarios deben seguir al gastar dinero de los depósitos de los inquilinos para reemplazar o reparar artículos dañados.

¿Qué es el Desgaste?

El desgaste es una asignación que los propietarios reclaman para compensar el costo de reemplazar los bienes muebles cuando han llegado al final de su vida útil.

HM Revenue & La Aduana (HMRC) enumera estos activos como:

• Muebles, como camas, sofás, mesas y sillas, que no están equipados y se pueden mover fácilmente.
• Aparatos independientes como televisores, neveras, congeladores, lavadoras, cocinas y lavavajillas.
• Alfombras y revestimientos para el suelo, incluidos los suelos laminados o de madera.
• Muebles suaves, como ropa de cama, cortinas o cojines.
• Vajilla o cubiertos.
• Sillas, mesas, estanterías y otros muebles.

La lista no incluye todos los elementos posibles, pero da una idea de qué incluir en una reclamación.

Los propietarios no pueden reclamar por proporcionar o reemplazar accesorios o accesorios, como baños, lavabos o calderas bajo reglas de desgaste. Eso no significa que el costo de suministro o reemplazo no pueda reclamarse, pero los propietarios deben aplicar reglas de asignación de capital a estos artículos.

Cómo cambiaron las reglas de desgaste en 2016

Cómo cambiaron a partir de abril de 2016 las reclamaciones de los propietarios por desgaste en relación con las ganancias de la propiedad.

En 2016, los propietarios tenían dos conjuntos de reglas para compensar el costo de las reparaciones y el mantenimiento con sus ganancias. Un conjunto establecía las normas hasta el 5 de abril y otro a partir del 6 de abril.

Desde el 6 de abril de 2016, cuando se actualizaron por última vez las reglas de desgaste, lo que los propietarios podían compensar depende de si la casa que estaban alquilando estaba amueblada o no.

• Los propietarios de propiedades amuebladas podrían reclamar una asignación de desgaste del 10% cada año, independientemente de si gastaron dinero en reemplazar muebles o electrodomésticos.
• Los propietarios de propiedades sin muebles no podían hacer ninguna reclamación por proporcionar o reemplazar estos artículos a menos que fueran electrodomésticos integrados, como una nevera incorporada, una cocina o un lavavajillas.
• La sustitución de artículos integrados se considera una reparación.
• Los propietarios podrían reclamar el costo de las reparaciones y el mantenimiento de ambos tipos de propiedades de alquiler.

Muchos propietarios y profesionales de impuestos sintieron que este era un campo de juego desigual y presionaron por reglas de desgaste más justas. Como resultado, el gobierno modificó la ley a partir del 6 de abril de 2016.

El Subsidio de Desgaste del 10% fue desechado y el Alivio de Reemplazo tomó su lugar, pero la nueva ley también cambia la forma en que los propietarios pueden compensar el desgaste frente a los impuestos.

Subsidio por desgaste natural hasta el 5 de abril de 2016

Las antiguas reglas significaban que lo que los propietarios reclamaban como desgaste natural dependía de la categoría de propiedad alquilada.

El primer paso es entender la diferencia entre casas amuebladas y sin amueblar.

Inútilmente, una casa amueblada no está definida por la ley, pero generalmente se considera una casa «alquilada con suficientes muebles, muebles y equipos para uso residencial normal».

Para fines prácticos, esto significa una casa equipada con todo lo que un inquilino necesitaría para dormir, sentarse, cocinar y comer. El suministro de electrodomésticos, alfombras y cortinas no era suficiente. Una habitación amueblada o una casa es más como una habitación de hotel, donde un inquilino puede mudarse y vivir cómodamente con solo sus pertenencias personales.

La asignación de desgaste del 10%

Según las antiguas reglas, calcular la asignación de desgaste del 10% no era tan simple como la mayoría de los propietarios piensan.

La reclamación correcta era por el 10% de los alquileres netos de las propiedades amuebladas después de deducir las facturas adeudadas al inquilino que paga el propietario. Por ejemplo, estas facturas podrían haber cubierto la televisión por satélite, la banda ancha o los servicios públicos. Esta asignación se eliminó a partir del 6 de abril de 2016.

Alivio de Reemplazo a partir del 6 de abril de 2016

A partir del 6 de abril de 2016, el Límite de Desgaste del 10% se desechó y se reemplazó con Alivio de Reemplazo. Este alivio se aplica a todas las propiedades alquiladas, no solo a las casas amuebladas.

Los propietarios pueden reclamar:

• el costo del reemplazo limitado al costo de un equivalente moderno si el nuevo artículo mejora el antiguo. Esto cubre la sustitución de tecnología antigua por tecnología nueva y más barata

Más

• los costos de eliminación del artículo antiguo y de transporte e instalación del reemplazo

Menos

• cualquier cantidad recibida en efectivo o en especie al enajenar el artículo antiguo

Puntos para recordar

• Solo los propietarios que tengan un negocio inmobiliario pueden reclamar el Alivio de Reemplazo.
• La compra debe referirse a la compra de un artículo para uso exclusivo de un inquilino.
• El Alivio de reemplazo no se aplica a las casas sujetas a Alivio de Alquiler de Habitación, alquileres vacacionales o alquileres no comerciales (una propiedad no alquilada a la tarifa del mercado).
• Las nuevas reglas también prohíben a los propietarios reclamar el costo de las herramientas de reemplazo para un negocio inmobiliario.

Desgaste de propiedades sin amueblar

Las antiguas reglas establecían que los propietarios no podían presentar una reclamación por proporcionar o reemplazar activos muebles en propiedades sin amueblar reclamando el 10% de la Asignación por Desgaste o cualquier otra desgravación fiscal.

La nueva ley se aplica a los propietarios con propiedades sin amueblar, parcialmente amuebladas y amuebladas. Si un propietario está proporcionando muebles en la propiedad por primera vez, entonces no puede reclamar el Alivio de reemplazo.

Reclamar la Asignación por Desgaste Natural o el Alivio de Reemplazo

Los propietarios reclaman el 10% de la Asignación por Desgaste Natural completando las casillas pertinentes en las páginas de propiedades de sus declaraciones de impuestos de autoevaluación para el año fiscal 2015-16. HMRC actualizará los formularios para reclamar Alivio de Reemplazo en el año fiscal 2016-17.

Si un reclamo está prohibido por Desgaste Natural o Alivio de Reemplazo, podría considerar hacer un reclamo de asignaciones de capital.

Desgaste por depósito de arrendamiento

Reclamar los costos de desgaste por muebles, electrodomésticos y otros artículos proporcionados a los inquilinos de casas de alquiler amuebladas es confuso para los propietarios que tienen que diferenciar entre «desgaste justo» y la Asignación por desgaste por impuestos.

Lea la guía de HMRC sobre Alivio de reemplazo para obtener información más detallada.

Desgaste justo para propietarios Explicado

El concepto de desgaste justo no tiene nada que ver con impuestos. En realidad, se refiere a la obligación de un inquilino de devolver una casa a un propietario en el mismo estado cuando se va que cuando se hizo cargo de la propiedad, teniendo en cuenta el desgaste.

El desgaste normal considera varios factores sobre una propiedad o cualquier activo móvil, accesorio o accesorio.

• La antigüedad, calidad y estado de reparación al inicio del arrendamiento.
• La vida útil esperada habitual del artículo y cualquier depreciación de valor.
• Uso
• El número y la categoría de inquilinos; por ejemplo, es poco probable que un solo pensionista someta un artículo a tanto desgaste como una familia con mascotas o niños pequeños.
• La duración del arrendamiento.

Si el artículo se daña al final del arrendamiento, el costo de reemplazo o reparación se calcula sobre la base de la aplicación de desgaste normal.

Por lo tanto, si un propietario redecora antes de un alquiler, se deben esperar algunos rasguños y rasguños como desgaste normal. Pero si grandes áreas de pintura se agrietan y se pelan debido al mal uso de la propiedad por parte del inquilino, el propietario puede reclamar el costo de la reparación de su depósito.

¿Qué es la mejora?

La mejora es un principio legal que dice que un propietario no puede esperar que un inquilino pague el costo total de reemplazar, reparar o limpiar un artículo en una propiedad si ya estaba sucio o bien utilizado al inicio de un arrendamiento.

El objetivo es que el propietario no espere que el inquilino pague por un artículo mejor que el suministrado originalmente.

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Última actualización: 27 de Febrero de 2019