Guía para Autónomos de LLC e Impuestos en California

Ah, impuestos. Nadie puede evitarlos, incluida su LLC. Por lo tanto, una vez que haya formado su LLC, debe comenzar a pensar seriamente en los impuestos.

El problema es que, cuando se trata de impuestos comerciales, las cosas podrían complicarse. Pero la buena noticia es que, con los impuestos de LLC, tiene varias opciones. Aquí hay información que podría ser útil cuando se trata de entender qué esperar de las LLC y los impuestos.

Impuestos federales

Los impuestos federales son impuestos por el IRS.

Todos en los Estados Unidos tienen que pagar estos impuestos, y son mucho más altos que los impuestos impuestos por California u otros estados.

Hay dos impuestos federales principales para las LLC: impuestos sobre la renta e impuestos del Seguro Social y Medicare.

LLC Gravadas como Propiedad única

Si opera su negocio como una LLC de un solo miembro, el tratamiento tributario federal predeterminado es la propiedad única.

Si ha estado trabajando como propietario único antes de establecer su LLC, ya estará familiarizado con estas reglas fiscales.

Cuando está sujeto a impuestos como propietario único, usted y su negocio se consideran uno y el mismo a efectos fiscales.

La buena noticia es que su LLC no paga impuestos ni presenta declaraciones de impuestos federales. En su lugar, usted reporta los ingresos que gana o las pérdidas en las que incurre de su LLC en su declaración de impuestos personal (Formulario 1040 del IRS).

Si obtiene una ganancia de su LLC, ese dinero se agrega a cualquier otro ingreso que haya ganado. Esto incluye los ingresos por intereses o los ingresos de su cónyuge si está casado y presenta una declaración conjunta. La cantidad total ganada se grava a continuación.

Aunque está sujeto a impuestos sobre su ingreso total, el IRS todavía quiere saber sobre la rentabilidad de su LLC.

Para mostrar si tiene ganancias o pérdidas de su LLC, debe presentar el Anexo C del IRS, Ganancias o Pérdidas de Negocios con su declaración de impuestos. Aquí, enumerará todos los ingresos de su negocio y los gastos deducibles.

¿Cuáles son las tasas impositivas cuando usted está siendo gravado como un propietario único?

Pagará impuestos sobre sus ingresos netos de LLC a sus tasas de impuestos sobre la renta personal.

Aquí hay un gráfico que muestra las tasas de impuestos sobre la renta de 2019 (tenga en cuenta que las tasas y reglas de impuestos pueden cambiar con el tiempo):

¿Qué hay de las deducciones de impuestos cuando estás sujeto a impuestos como un propietario único?

Tiene derecho a las mismas deducciones fiscales que cualquier otra empresa. Esto incluye gastos como equipo, kilometraje, viajes, alquiler, suministros de oficina, software y más.

Además de las deducciones comerciales regulares, es posible que también pueda tomar la deducción fiscal transferida que entró en vigor en 2018. Si califica, es posible que pueda deducir hasta el 20% de los ingresos netos que obtiene de su LLC de sus impuestos sobre la renta. Esto reduce de manera efectiva su tasa de impuesto sobre la renta en sus ganancias de LLC hasta en un 20%.

Digamos que su tasa impositiva máxima es del 22% y califica para la deducción de transferencia del 20%. En este caso, pagará impuestos sobre sus ingresos de LLC a solo el 17.6%. ¡A todo el mundo le encanta una buena desgravación fiscal!

¿Qué pasa con los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia?

Debido a que su LLC está sujeta a impuestos como empresa unipersonal, no se le considera un empleado de su LLC. En cambio, eres dueño de un negocio, también conocido como trabajador autónomo. ¡Estás viviendo el sueño de ser tu propio jefe!

En este caso, su LLC no paga impuestos sobre la nómina sobre sus ingresos ni retiene el impuesto sobre la renta de su pago. Tampoco necesita presentar declaraciones de impuestos sobre el empleo ni pagar impuestos de desempleo estatales o federales. Y no necesita estar cubierto por un seguro de compensación laboral. Todo esto le ahorra cientos de dólares cada año.

Pero tiene que pagar impuestos de trabajo por cuenta propia, es decir, impuestos de Seguro Social y Medicare, sobre los ingresos de su negocio (llamados ingresos de trabajo por cuenta propia por el IRS). Los impuestos para el trabajo por cuenta propia son equivalentes al impuesto total del Seguro Social y Medicare pagado por un empleado.

Consisten en:

• 12.4% Impuesto sobre la renta del Seguro Social hasta un límite máximo anual (en 2019, el límite máximo de ingresos del Seguro Social era $132,900)
• 2.9% Impuestos de Medicare hasta un límite máximo anual de 2 200,000 para contribuyentes solteros y 2 250,000 para contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas. Todos los ingresos por encima del límite máximo están sujetos a un impuesto adicional de Medicare del 0.9%.

El total combinado de ambos impuestos es del 15,3% sobre los ingresos por empleo o por cuenta propia.

¿Qué pasa con el pago de impuestos estimados?

Como alguien que está sujeto a impuestos como un propietario único, no se retiene ningún impuesto de su paga. Esto significa que debe pagar por adelantado sus impuestos durante todo el año.

Estos pagos de impuestos se conocen como impuestos estimados. Como su nombre lo indica, debe estimar cuánto dinero ganará durante el año y pagar lo suficiente para cubrir los ingresos y el impuesto de trabajo por cuenta propia que deberá.

Si calculas mal y pagas muy poco, recibirás una penalización. Sin embargo, puede evitar la multa si paga al menos tanto como pagó el año anterior (110% si ganó más de $150,000).

Los impuestos estimados deben pagarse al IRS cuatro veces al año:

• 15 de abril
• 15 de junio
• 15 de septiembre
• Enero 15

Así que asegúrese de marcar su calendario!

LLC Gravadas como Corporaciones

¿Qué pasa si decide que su LLC será gravada como corporación en su lugar? Bueno, abordará sus impuestos de manera un poco diferente.

Hay dos tipos de corporaciones cuando se trata de impuestos:

• C Corp (también llamada corporación regular)
• S Corp (también conocida como corporación de pequeñas empresas)

Hay grandes diferencias entre estos tipos de impuestos corporativos, y puede elegir que su LLC sea gravada de cualquier manera.

Nota al margen: Para ser gravado como una corporación, debe presentar un documento llamado elección ante el IRS. Puedes hacer esto en cualquier momento.

Cuando opta por que su LLC sea gravada como corporación, debe convertirse en empleado de su LLC si trabaja activamente en el negocio.

¿Qué significa esto para usted?

1. Su LLC pagará los impuestos sobre la nómina de los empleados y retendrá los impuestos sobre los ingresos, el Seguro Social y Medicare de su pago. Enviará esas retenciones de impuestos al IRS y presentará declaraciones de impuestos sobre el empleo. Además, es probable que su empresa tenga que proporcionarle cobertura de seguro de desempleo de California.
2. Su LLC debe pagarle una compensación razonable a sus empleados, y usted pagará impuestos sobre su salario, bonos y otros pagos imponibles de su LLC (a sus tasas de impuestos individuales).
3. Su LLC puede deducir el salario y los beneficios de su empleado de su ingreso imponible. Eso significa que no hay doble imposición en esos pagos, pero tampoco hay ahorros fiscales.

Los conceptos básicos de la tributación de C Corp

La tributación de C Corp es el modo de tributación predeterminado para las LLC que eligen ser gravadas como corporaciones.

A C Corp se considera una entidad separada de sus propietarios a efectos del impuesto sobre la renta.

Eso significa que las ganancias y pérdidas no pasan a las declaraciones de impuestos individuales de los propietarios. En su lugar, C Corp paga impuestos sobre sus ingresos netos y presenta sus propias declaraciones de impuestos al IRS utilizando el Formulario 1120.

Si su LLC está gravada como una Corporación C, paga el impuesto sobre la renta sobre su beneficio neto para el año fiscal y lo paga a la tasa del impuesto corporativo.

Su LLC puede deducir todos sus gastos comerciales de sus ingresos. Esto incluye los salarios de los empleados, la mayoría de los beneficios complementarios, las bonificaciones y los gastos operativos, como el alquiler de oficinas. Una LLC gravada como una corporación no se beneficia de la deducción de transferencia.

No paga impuestos sobre las ganancias de la LLC a menos que realmente reciba dinero como compensación por sus servicios (salarios y bonos) o como dividendos. La propia LLC paga impuestos sobre todas las ganancias que quedan en el negocio.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos redujo drásticamente la tasa impositiva de C Corp a un solo impuesto fijo del 21%.

Es inferior a las tasas individuales en ciertos niveles de ingresos. Sin embargo, no significa necesariamente que ahorrará ningún impuesto con los impuestos de C Corp, ya que tiene que lidiar con la doble tributación.

Tasa de Impuesto sobre la Renta de C Corp—2018 y posteriores

Ingresos imponibles	Tipo impositivo
Por todas partes $0	21%

Cualquier pago directo de las ganancias de su LLC a usted se considera un dividendo y se grava dos veces.

En primer lugar, la LLC paga el impuesto sobre la renta de las empresas sobre los beneficios a la tasa corporativa del 21% sobre su propia rentabilidad corporativa. Luego, paga el impuesto sobre la renta personal sobre sus dividendos a tasas de ganancias de capital, que pueden ser de hasta el 20% (los contribuyentes de ingresos más altos también deben pagar un impuesto adicional de Medicare).

Cuando agrega el impuesto personal sobre dividendos a la tasa de impuesto corporativo del 21%, el impuesto combinado a menudo es más alto que el impuesto sobre la renta que un propietario de una LLC gravado como propietario único pagaría.

Los conceptos básicos de la tributación de S Corp

Una S Corp no paga impuestos por sí misma.

Los ingresos y pérdidas pasan a través de la corporación a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y se gravan a las tasas individuales del propietario.

Su LLC presenta una declaración de información de S Corp (Formulario 1120S) al IRS, reportando sus ingresos y deducciones. Presenta el Anexo E con su declaración de impuestos personales (Formulario 1040), mostrando su parte de los ingresos de la LLC, que agrega a sus otros ingresos personales. Si es una LLC de un solo miembro, su participación es del 100%.

Sus ganancias de LLC se gravan a sus tasas de impuestos sobre la renta individual, al igual que cuando su LLC se grava como una empresa unipersonal. No hay doble imposición y puede calificar para la deducción de transferencia.

Los impuestos de S Corp pueden ayudar a los propietarios de negocios a ahorrar en impuestos de Seguro Social y Medicare. Usted no paga los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las distribuciones de su LLC, es decir, sobre las ganancias y ganancias que pasan a través de la LLC a usted como propietario.

Impuestos de California

El estado de California impone sus propios impuestos a las empresas y las LLC. Es posible que se sorprenda al saber que tiene algunos de los impuestos estatales más altos de la nación. ¡Es duro!

Si su LLC está sujeta a impuestos como empresa unipersonal:

• Usted paga un impuesto de LLC de 8 800 al año, incluso si su LLC no gana dinero.
• Usted paga una tarifa anual de LLC, que depende de los ingresos brutos de su LLC.
• Usted paga el impuesto sobre la renta de California sobre sus ingresos netos de LLC (las tasas varían de 1% a 13.3%).

Aquí hay un gráfico que puede ayudar:

Si su LLC está gravada como corporación:

• Su LLC paga un cargo mínimo de tax 800 por impuesto de franquicia cada año, excepto el primer año que esté en funcionamiento.
• Su LLC paga los impuestos de sociedades de California. Si paga impuestos como una Corporación C, paga un impuesto fijo del 8.84% sobre los ingresos netos. Si paga impuestos como una Corporación S, pague un impuesto del 1.5% sobre los ingresos netos.

California es uno de los pocos estados que imponen impuestos sobre Corp S ingresos.

Cuando su LLC está sujeta a impuestos como una Corporación S, sus ingresos netos se transmiten y gravan en su declaración de impuestos individual a sus tasas de impuestos individuales. Esto significa que tendrá que pagar el impuesto del 1.5% además de su impuesto sobre la renta federal y estatal individual sobre los ingresos de su LLC.

Simplifique los Impuestos Federales y Estatales de su LLC

No se puede negar que los impuestos son complicados y confusos, especialmente cuando se trata de impuestos comerciales.

Si necesita orientación sobre cómo pagar los impuestos correctos y cómo aprovechar los beneficios fiscales que conlleva administrar su LLC, comuníquese con Collective. Nos complace ayudarlo a navegar por sus impuestos de LLC y simplificar el proceso. Siéntase libre de enviarnos un mensaje en cualquier momento!