Diario de Recibos de Efectivo Definido con ejemplos

El diario de recibos de efectivo es un diario de contabilidad especializado y es una parte importante del diario general.

Este diario se utiliza especialmente para registrar la recepción de efectivo de todas las fuentes.

Una empresa puede recibir dinero en efectivo de muchas fuentes, y las más importantes incluyen:

• Inversión de capital
• Ventas en Efectivo
• Cobro en Cuentas de Clientes
• Cobro de Inversiones a Largo Plazo
• Préstamos de Capital de Bancos o Particulares

Cómo funciona un Diario de Recibos de Efectivo

las empresas registrarán todo el efectivo recibido de cualquier fuente.

Esto incluye las ventas en efectivo, la recepción de fondos de un préstamo bancario, los pagos de cuentas de clientes y la venta de activos.

A continuación, puede ver un ejemplo de un diario de recibos de efectivo típico.

Como puede ver, un diario de recibos de efectivo generalmente incluirá una serie de columnas, y esto se debe a los muchos tipos de transacciones que pueden resultar en devoluciones de efectivo.

En la columna de débito de un diario de recibos de efectivo, siempre habrá una columna de efectivo y, en la mayoría de los casos, una columna para descuentos de ventas.

A menudo se incluirán más columnas si una empresa realiza regularmente un tipo específico de transacción.

En el ejemplo, verá que solo hay otra columna de débito, y esta es la columna otras cuentas. En esta columna, hay tres subcolumnas que incluyen:

• Una columna para nombres de cuentas
• Una columna para publicar referencias
• Una columna para el monto

Esto es solo un ejemplo, y estas columnas se pueden personalizar fácilmente para las necesidades particulares de la empresa.

Un cambio que puede mejorar la columna otras cuentas para empresas con un número de cuentas sería cambiar la subcolumna nombres de cuentas por una columna número de cuenta.

Para las columnas de crédito, la mayoría de las empresas incluirán columnas para cuentas por cobrar y ventas; sin embargo, a menudo, se pueden usar más o diferentes columnas dependiendo de las transacciones particulares que una empresa use regularmente.

Para nuestro ejemplo, la columna de crédito incluye una columna adicional, que es para otras cuentas.

Es esencialmente lo mismo que la otra columna en el lado de débito, con la excepción de que en lugar de una subcolumna de nombre de cuenta, tiene una Referencia. columna para números de cuenta.

Ejemplo de Diario de Recibos de Efectivo

Puede ayudar considerar un ejemplo de cómo se usa un diario de recibos de efectivo.

Supongamos que en el mes de enero, la Empresa Minorista BigSale realizó las siguientes transacciones y las registró en su Diario de recibos de efectivo.

• 1: La compañía hizo ventas en efectivo de 4 409.
• 2: La compañía recaudó 2 206 de una venta a Jeremy Gram (Cuenta #5) realizada en diciembre. No se aplica descuento de ventas.
• 2: La compañía vendió valores negociables por valor de 5.000 dólares, que originalmente compró por 4.500 dólares.
• 11: La compañía recaudó William 1,552 de William Penn (Cuenta #7) con un descuento de ventas de 4 48 aplicado.
• 14: La compañía realizó ventas en efectivo de 1 1,300.
• La compañía recaudó Justin 1,649 de Justin Thompson (Cuenta # 37), con un descuento de ventas de $51 aplicado.
• La empresa recibió el reembolso de un anticipo de 300 dólares para empleados.
• La compañía recaudó 4 4,392 de Franklin Berkley (Cuenta # 65), que incluye múltiples ventas, incluido un saldo vencido de enero. 5 y otra venta hecha en enero. 9. No se aplica descuento de ventas.

Para registrar las transacciones anteriores en el diario de recibos de efectivo, se registraron en el diario secuencialmente utilizando las columnas apropiadas.

Para grabar la venta en efectivo, BigSale Retail Company realizada en enero. 1; comenzamos ingresando la fecha en la columna fecha.

Luego ingresamos «Ventas en efectivo» en la columna para explicación y, posteriormente, ingresamos la cantidad de 4 409 en las columnas de débito en efectivo y crédito por ventas.

Debido a que está claro que se trata de una venta en efectivo de otras columnas, no es necesario hacer una entrada separada en la columna de cuentas acreditadas.

Formatear el Diario de Recibos de Efectivo

Encontrará que hay diferentes formatos posibles que puede usar para su diario de recibos de efectivo, y el que debe usar realmente depende de las necesidades de su negocio.

Pero, para darle una idea del formato, aquí hay un ejemplo de diario de recibos de efectivo.

Diario de Recibos de Efectivo

Aquí hay una descripción de cada una de las columnas.Columna de fecha

• : Aquí se registra la fecha en que la empresa recibió el efectivo.Columna de Cuentas acreditadas
• : Aquí se introduce el nombre de la cuenta para la que se recibe el efectivo.Columna de referencia de publicaciones
• : Aquí es donde se escribe el número de la cuenta del libro mayor cuando se publica la entrada.Columna de efectivo
• : En esta columna se registra la cantidad de efectivo que se ha recibido.Columna de descuento
• : El importe del descuento en efectivo se registra aquí cuando se recibe el efectivo.Columna de ventas
• : La mercancía vendida en efectivo se registra aquí.Columna de Cuentas por cobrar
• : Esta columna es donde se registra el efectivo cuando se recibe de los clientes.
• Columna de Cuentas diversas: Los créditos a las cuentas se registran en esta columna si no pertenecen a ninguna otra columna específica.

Ejemplo

Registre estas transacciones de 2020 en el diario de recibos de efectivo.

• 03 de mayo: Recibido 7 750 de Ben’s Ltd. para liquidar los 8 800 restantes en la cuenta
• 07 de mayo: Recibido 3 3,900 de Lucy’s Linens, dando un descuento de
• 10 de mayo: Recibido 2 225 por intereses de una inversión
• 15 de mayo: Ventas en efectivo de 2 2,300 Por ahora, los empleadores aún deben estar preparados para implementar los requisitos en el ETS, ya que el Sexto Circuito podría optar por levantar la estadía establecida en el Quinto Circuito. del 1 al 15 de mayo
• 22 de mayo: Recibió un pago de Ben 850 de Ben’s Ltd. para artículos vendidos a crédito con un descuento de
• 24 de mayo: Vendido supplies 50 de artículos de limpieza en efectivo
• 27 de mayo: Recibió un pago en efectivo de Carla 1,300 del Preescolar de Carla y dio un descuento de $175
• 31 de mayo: Ventas en efectivo del 15 de mayo al 31 $3,100

Solución

Diario de Recibos de Efectivo

Cómo publicar el Diario de Recibos de Efectivo en las Cuentas del Libro Mayor relevantes

Esta es la forma de publicar en el diario de recibos de efectivo.

En primer lugar, ingresará el total de la columna de efectivo en el libro mayor en la cuenta de efectivo como débito.

A continuación, tomará el total de la columna de ventas y lo colocará en el libro mayor en la cuenta de efectivo como débito.

Los pagos recibidos de los clientes se enumeran en la columna de cuentas por cobrar.

Estos pagos también se registran en el libro mayor subsidiario para las cuentas por cobrar en la cuenta del cliente individual.

Anotará el total de la columna de cuentas por cobrar en el libro mayor en la cuenta de cuentas por cobrar como crédito.

Después de esto, cada transacción en la columna artículos diversos debe registrarse en la cuenta correspondiente en el libro mayor como crédito.

Sin embargo, no necesitará publicar el total de la cuenta de varios.

Tampoco presentará ninguna de las cantidades individuales enumeradas en la columna de efectivo y ventas.

Con el diario de recibos de efectivo, publicará en dos etapas, que es como el procedimiento para muchos otros diarios.

Cualquier transacción que haya registrado en la columna de cuentas por cobrar deberá registrarse todos los días en el libro mayor de cuentas por cobrar subsidiarias.

Hacer esto ayudará a mantener las cuentas de sus clientes actualizadas y precisas.

Al publicar en estas cuentas, debe ingresar el número de cuenta en la columna titulada referencia de publicación.

Al ingresar desde el diario de recibos de efectivo, la referencia posterior sería CR para recibos de efectivo y luego el número de página, por ejemplo, CR-5. Por lo tanto, esta entrada habría sido del diario de recibos de efectivo en la página 5.

Cuando llegue el final de un mes, deberá sumar las columnas en el diario de recibos de efectivo.

Luego, colocará estos totales en las cuentas correctas en el libro mayor.

Recuerde marcar la referencia posterior, que para el diario de recibos de efectivo será CR – (número de página del diario de recibos de efectivo).

También es necesario asentar el resto de las sumas de la columna otras cuentas.

Sin embargo, esto se hace típicamente al final de cada mes. Sin embargo, esto se puede hacer con más frecuencia.

Mientras publica, debe colocar los números de cuenta en la columna de referencia de publicación.

Una vez que publique el total, ponga una marca de verificación debajo de la columna.