¿Puede hacerlo? Sí. Pero comencemos con información de fondo.
Una cosa que muchas personas no se dan cuenta es que la corporación S es simplemente una designación fiscal que los fundadores pueden hacer al incorporar su negocio. Desde una perspectiva estatal, la entidad es una corporación o una compañía de responsabilidad limitada (o tal vez una sociedad), pero desde la perspectiva del IRS, la entidad es una corporación C, una sociedad o una corporación S.
Las corporaciones S proporcionan una combinación única de los beneficios de las corporaciones C y las LLC. Al igual que las LLC, las corporaciones S disfrutan de un flujo de impuestos. Esto significa que (como una sociedad) los accionistas de una corporación S están sujetos a impuestos a nivel individual sobre los beneficios de la empresa, en lugar de pagar impuestos sobre la renta a nivel corporativo. Al igual que las corporaciones C, las corporaciones S tienen accionistas y una junta directiva, pero a diferencia de las corporaciones C, están limitadas a 100 accionistas, solo pueden tener una sola clase de acciones y sus accionistas deben ser individuos que sean estadounidenses. ciudadanos o residentes permanentes. Por lo tanto, las sociedades, LLC, corporaciones y otras entidades no pueden ser accionistas de corporaciones S (con algunas excepciones menores).
Para aquellos que no lo sepan, las opciones sobre acciones brindan a los tenedores el derecho de comprar un número predeterminado de acciones a un precio predeterminado durante un período de tiempo específico. Se utilizan con frecuencia como parte del paquete de compensación para empresas emergentes porque una empresa puede darle a un empleado un poco de ventaja fiscal sin renunciar a ningún poder de voto.
Casi todas las empresas respaldadas por empresas están sujetas a impuestos como corporaciones C (obtenga más información aquí), y muchas empresas respaldadas por empresas emiten opciones sobre acciones como parte del paquete de compensación para empleados clave. Así que la mayoría de la gente sabe que las corporaciones C pueden emitir opciones sobre acciones. Pero antes de que las empresas estén respaldadas por empresas, a veces puede ser beneficioso para los fundadores que la empresa sea gravada de manera diferente. Por lo tanto, si los fundadores (con el asesoramiento de su asesor fiscal) eligen que la compañía pague impuestos como una corporación S, ¿puede la compañía aún emitir opciones sobre acciones a empleados clave?
Afortunadamente, la respuesta es sí, siempre y cuando las concesiones de opciones de compra de acciones no violen (o lleven a la empresa por el camino de violar) las restricciones adicionales que vienen junto con el estado del impuesto de sociedades. Los titulares de opciones sobre acciones no son en realidad accionistas hasta que se ejercen las opciones (no tienen derechos de voto, no comparten dividendos y, por lo tanto, no tienen obligación tributaria con los beneficios de la compañía), por lo que emitir opciones sobre acciones a personas que no podrían tener acciones en una corporación S no viola técnicamente las restricciones de la corporación S, pero coloca a la compañía en una posición de perder el estatus de corporación S en la ejecución de las opciones. Las corporaciones S pueden emitir tanto opciones de acciones de incentivo como opciones de acciones no calificadas a empleados, consultores, asesores y otros proveedores de servicios.
Recursos adicionales:
- Serie de videos de Consejos de Financiamiento de Riesgo
- Lista de Verificación Súper Simple para la Formación de Entidades
- Seleccionar una Entidad comercial Blog
Tenga en cuenta que los abogados de Fourscore Business Law tienen experiencia en asuntos comerciales de muchos tipos, lo que nos brinda la oportunidad de participar en discusiones sobre impuestos de manera regular. Sin embargo, no somos CPA o abogados de «impuestos». Tenemos muchos contactos excelentes y referimos a nuestros clientes a ellos cuando es necesario. Por favor, no tome el resumen establecido en este artículo como asesoramiento fiscal o de planificación de negocios.
Con sede en la región del Triángulo de Investigación de Carolina del Norte, Fourscore Business Law sirve a empresarios y empresas en Raleigh, Durham, Chapel Hill, Wilmington, Charlotte y en todo el sureste. También representamos a fondos de capital de riesgo y otros inversores que invierten en empresas ubicadas en Nueva York, Silicon Valley y en todas partes.La idea de ofrecer el máximo impacto de una manera simple y sucinta es lo que llamamos el Principio Fourscore. Y eso es en lo que se basa Fourscore Business Law. Nuestros clientes operan en una amplia gama de industrias que incluyen tecnología, IoT, productos de consumo, servicios B2B y más. Preguntas? Envíanos un correo electrónico o llámanos al (919) 307-5356. Tu primera llamada es para nosotros.
