Das Leben in einem Hochsteuerstaat? Hier erfahren Sie, wie Sie einen Wohnsitz in einem anderen Staat einrichten

Wenn Sie derzeit in einem Staat mit hohen Steuern leben, haben Sie sich möglicherweise entschlossen, den Wohnsitz aus steuerlichen Gründen zu ändern. Und Sie haben wahrscheinlich viele Fragen. Lohnt sich die Steuerersparnis? Wie funktioniert es? Was ist der Unterschied zwischen einem Domizil und einem Wohnsitz?

Wir untersuchen die steuerlichen Auswirkungen des Umzugs Ihres Wohnsitzes in einen anderen Staat sowie was Sie wissen und tun müssen, um den Umzug erfolgreich durchzuführen.

Steuerliche Überlegungen bei der Gründung Ihres Staatsdomizils

Im Allgemeinen gibt es zwei große steuerliche Überlegungen für diejenigen, die erwägen, ihren derzeitigen Staat zu verlassen und einen neuen zu wählen.

Einkommensteuer auf weltweites Einkommen gegenüber Quelleinkommen

Der Staat, in dem Sie derzeit ansässig sind, kann Sie auf Einkommen besteuern, das Sie weltweit erzielt haben. Es spielt keine Rolle, in welchem Staat oder Land sich die Einnahmequelle befindet. Dies macht die Aussicht, in einen Staat mit einem niedrigeren Steuersatz zu ziehen — oder sogar in einen „steuerfreien“ Staat wie Florida — attraktiver. Wenn Sie jedoch nicht in einem Staat ansässig werden, können Sie weiterhin Einkünfte besteuern, die Sie aus Quellen in diesem Staat erzielt haben.

Zum Beispiel sind Erwerbseinkommen aus Aktienoptionen oder beschränkten Aktienprämien und aus Pass-Through-Geschäftseinkommen, die auf staatlichen K-1s gemeldet werden, übliche Arten von Einkommen, die in einen nicht ansässigen Staat „bezogen“ werden können. Beim Verkauf eines Unternehmens können Entscheidungen darüber, wie der Verkauf strukturiert werden soll, beeinflussen, wie das damit verbundene Einkommen beschafft wird. Während gebietsfremde Staaten in der Regel keine Verkäufe von Aktien besteuern können, können sie in der Regel Verkäufe von dort befindlichen Sachanlagen, von Beteiligungen an Personengesellschaften, die dort tätig sind, und von Gewinnen aus Ratenverkäufen dieser beiden Artikel besteuern. Aus diesem Grund ist das Verständnis der Beschaffungsregeln, die für Einkommen gelten, die Sie nach einem Domizilwechsel haben würden, der Schlüssel zum Verständnis der staatlichen steuerlichen Auswirkungen dieser Änderung.

Erbschaftssteuer

Einige Staaten haben eine Erbschaftssteuerbefreiung, die viel niedriger ist als die Bundessteuer. Wenn Sie also sterben, könnte Ihr Nachlass die Bundesnachlasssteuer vermeiden, aber nicht die Ihres Staates. Oder Ihr Nachlass übersteigt möglicherweise bereits die Bundesbefreiung, und jetzt möchten Sie die fällige staatliche Nachlasssteuer mildern. Einige Staaten haben viel niedrigere Erbschaftssteuern als andere, und einige haben sogar keine Erbschaftssteuer, so ist es eine gute Idee, die Erbschaftssteuergesetze zu überprüfen, bevor Sie einen neuen Staat wählen, in dem Sie wohnen.

Wohnsitz vs Wohnsitz

In den Augen des Gesetzes unterscheidet sich ein Wohnsitz von einem Wohnsitz. Sie können mehrere Wohnsitze in mehreren Staaten haben, aber Sie können nur einen Wohnsitz haben. Ihr Wohnsitz ist dort, wo Sie dauerhaft bleiben wollen — Ihr wahrer, fester und Hauptwohnsitz.

Um Ihren Wohnsitz einzurichten, müssen Sie nicht nur physisch in diesem Staat anwesend sein, sondern auch die Absicht haben, diesen Staat zu Ihrem ständigen Wohnsitz zu machen. Dies bedeutet auch, dass Sie nachweisen können müssen, dass diese Absicht korrekt und ehrlich ist.

Wenn Sie beispielsweise langfristig in Minnesota gelebt haben und ein Haus in Florida kaufen, können Sie nicht weiterhin den größten Teil Ihrer Zeit in Ihrem Haus in Minnesota verbringen und glaubhaft behaupten, dass Florida Ihr neues Domizil ist. Die Gerichte könnten zu Recht argumentieren, dass Ihre Absicht nicht darin bestand, Florida zu Ihrem ständigen Wohnsitz zu machen.

So richten Sie einen Wohnsitz in einem anderen Staat ein

Viele Menschen können gesetzliche Einwohner eines Staates werden, indem sie mindestens 183 Tage im Jahr in diesem Staat leben und dort das ganze Jahr über leben können (dh Drei-Jahreszeiten-Hütten qualifizieren sich nicht). Um jedoch die Absicht zu beweisen, die erforderlich ist, um in einem Staat ansässig zu werden, müssen die Dinge noch einen Schritt weiter gehen. Sie müssen mehr tun, als nur Ihre Postanschrift, Ihren Führerschein und Ihre Wählerregistrierung zu aktualisieren, und Sie müssen mehr tun, als nur die Zeit zu protokollieren, die Sie in Ihrem neuen Bundesstaat im Vergleich zu anderen Bundesstaaten verbringen.

Um einen überzeugenden Absichtsbeweis zu erbringen, möchten die Gerichte wissen, in welche Community Sie tatsächlich investieren. Zurück zu unserem Beispiel der Residenz in Florida im Vergleich zur Residenz in Minnesota, Befinden sich die Clubs und religiösen Institutionen, denen Sie und Ihr Ehepartner angehören, in Florida? Sind das Haus, Autos, Möbel und Kunst, die Sie in Florida besitzen, größer, schöner und neuer als die, die Sie in Minnesota besitzen? Arbeiten Sie noch für ein Unternehmen in Minnesota? Wo wohnt deine Familie? Wenn Sie in Florida leben, aber Ihre Kinder die High School in Minnesota besuchen, werden die Gerichte Ihren Anspruch auf den Wohnsitz in Florida nicht positiv prüfen.

Sogar der Kauf eines Jagdscheins in Minnesota zum staatsansässigen Preis – oder wenn die Einträge in Ihrem persönlichen Kalender für Reisen nach Minnesota besagen, dass Sie „nach Hause“ gehen — kann dem Staat helfen, einen Fall gegen Sie aufzubauen.

Lohnt sich der Umzug in einen neuen Staat?

Einen Wohnsitz in einem anderen Staat zu errichten bedeutet, dort wirklich dauerhaft ein erfülltes Leben führen zu wollen.

Während viele Menschen die 183-Tage-Anforderung als Bright-Line-Test für staatliche Aufenthaltsgesetze verwenden, ist es einfacher als Sie denken, damit in Konflikt zu geraten. Denken Sie an diese Situation: Es steht kurz vor Weihnachten, und ein Rentnerpaar ist kurz davor, mehr als 183 Tage / Jahr in Minnesota zu verbringen. Aber wie können sie Weihnachten mit ihren Enkeln verpassen? Am Ende werden sie „gesetzliche Einwohner“ von Minnesota, um Zeit mit ihrer Familie zu verbringen. COVID-19-Quarantänen haben auch dazu geführt, dass Menschen versehentlich „gesetzliche Einwohner“ von Minnesota werden, auch wenn sie gleichzeitig in einem anderen Bundesstaat ansässig sind.

Der wichtigste Teil der Prüfung der Änderung Ihres staatlichen Wohnsitzes ist die Entscheidung, ob es sich für Sie persönlich lohnt. Sie können in der Lage sein, Tausende von Dollar an Steuern zu sparen, aber es kann zu einem persönlichen Preis kommen, dass Sie am Ende entscheiden, ist es nicht wert. Möglicherweise sind Sie zu sehr in die Gemeinschaft investiert, in der Sie aufgewachsen sind und in der Sie Kinder großgezogen haben, um sie zu verlassen. Anders gesagt, du willst nicht, dass der Schwanz mit dem Hund wedelt.

Berücksichtigen Sie auch die Steuern, die Sie noch schulden werden. Selbst wenn Sie in einen Staat mit niedrigeren Steuern ziehen, haben Sie möglicherweise immer noch ein nachlaufendes Einkommen in Bezug auf den Staat, den Sie verlassen. Wenn Sie eine Führungskraft mit aufgeschobener Vergütung, Aktienoptionen, Restricted Stock Units (RSUs) oder anderen Einkünften sind, die sich im Laufe der Zeit ändern, behält sich Ihr Heimatstaat das Recht vor, Sie auf Einkommen aus diesen Posten zu besteuern, wenn die Arbeit, die Sie geleistet haben, um dieses Einkommen zu erhalten, in diesem Staat verdient wurde. Wenn Sie Ihr Unternehmen verkaufen, auch bei Ratenverkäufen, kann der Staat, in dem es sich befindet, Sie mit diesem Einkommen besteuern.

Auf der anderen Seite können gebietsfremde Staaten Sie nicht auf immaterielle Einkünfte wie Dividenden, Zinsen, Aktienverkäufe und Alterseinkommen besteuern.

Dies bedeutet, dass ein Teil der Quantifizierung des finanziellen Nutzens eines Umzugs in einen neuen Staat darin besteht, zu verstehen, welches Einkommen in Ihrem alten Staat erzielt wird, was nicht und ob sich diese Endzahlen für Sie lohnen.

Sie können von Gesetzen profitieren, die darauf abzielen, Sie in Ihrem aktuellen Zustand zu halten

Eine weitere Überlegung bei der Quantifizierung des Nutzens eines Umzugs in einen neuen Zustand ist, ob Ihr aktueller Zustand Gesetze hat, die es für Sie vorteilhaft machen würden, zu bleiben. Einige Staaten erlassen Gesetze, um die Bewohner zu halten.

Zum Beispiel hat der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 den persönlichen Einzelabzug für SALZ auf 10.000 US-Dollar begrenzt, was dazu führte, dass viele Menschen die volle Belastung des individuellen Einkommensteuersatzes ihres Staates spürten. Das TCJA hat den Geschäftsabzug für SALZ jedoch nicht eingeschränkt. Infolgedessen lassen einige Staaten jetzt Eigentümer von Passthrough-Entitäten (PTEs) wie Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung Steuern auf das Einkommen des Unternehmens zahlen, anstatt das Einkommen an die Eigentümer weiterzuleiten und zu besteuern. Da PTEs diese Steuer (keine Obergrenze von 10.000 US-Dollar) auf Bundesebene vollständig abziehen kann, stellt diese sogenannte „Workaround“ —Wahl effektiv den gleichen, nicht begrenzten Einzelabzug für SALZ wieder her, den die Eigentümer vor dem TCJA genossen haben – was es für sie kostengünstiger macht, in einem ansonsten „Hochsteuerstaat“ zu leben.

Ab März 2021 haben acht Bundesstaaten (Alabama, Connecticut, Louisiana, Maryland, New Jersey, Oklahoma, Rhode Island und Wisconsin) ein Workaround-Gesetz erlassen. Da der IRS diese Strategie im November 2020 effektiv genehmigt hat, werden in naher Zukunft sicher mehr Staaten ihre eigenen Workaround-Gesetze erlassen. Wenn Sie ein PTE-Eigentümer sind, sollten Sie daher überlegen, ob Ihr Wohnsitzstaat eine Problemumgehung bietet, bevor Sie entscheiden, dass sich ein Umzug in einen steuerärmeren Staat für Sie und Ihre Familie lohnt.

Schließlich sollten Sie mit Ihrem Steuerberater sprechen, um eine eingehende Diskussion über Vor- und Nachteile zu führen und genau zu erfahren, wie Sie von einem Umzug profitieren würden. Sie können Ihnen helfen, die Entscheidung zu treffen und einen konkreten Plan zu entwickeln, der hilft, die Absicht zu beweisen. Als eines der Top 20 nationalen Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmen kann Wipfli dabei helfen. Kontaktieren Sie uns, um mehr zu erfahren.

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