żyjąc w państwie o wysokim podatku? Oto jak ustanowić rezydencję w innym stanie

Jeśli obecnie mieszkasz w stanie uważanym za stan o wysokim podatku, być może zdecydowałeś się przyjrzeć zmianie rezydencji stanowej dla celów podatkowych. I prawdopodobnie masz wiele pytań. Czy oszczędności podatkowe są tego warte? Jak to działa? Jaka jest różnica między miejscem zamieszkania a miejscem zamieszkania?

zbadamy konsekwencje podatkowe przeniesienia miejsca zamieszkania do innego państwa, a także to, co musisz wiedzieć i zrobić, aby pomyślnie przeprowadzić przeprowadzkę.

względy podatkowe przy ustalaniu państwa zamieszkania

istnieją na ogół dwa duże względy podatkowe dla tych,którzy rozważają opuszczenie ich obecnego stanu i wybór nowego do zamieszkania.

podatek dochodowy od dochodu na całym świecie a dochód źródłowy

Państwo, w którym obecnie masz miejsce zamieszkania, może opodatkować Cię od dochodu, który osiągnąłeś na całym świecie. Nie ma znaczenia, w jakim stanie lub kraju znajduje się źródło dochodu. To sprawia, że perspektywa przeniesienia się do stanu z niższą stawką podatkową — lub nawet „bez podatku” stan jak Floryda — bardziej atrakcyjne. Jednak, gdy stajesz się nierezydentem państwa, nadal może cię opodatkować od dochodów, które osiągnąłeś ze źródeł znajdujących się w tym stanie.

na przykład, zarobione dochody z opcji na akcje lub ograniczonych nagród na akcje i z dochodów z działalności przelotowej zgłoszonych w stanie K-1 są powszechnymi rodzajami dochodów, które mogą być „pozyskiwane” do państwa niebędącego rezydentem. Sprzedając firmę, wybory dotyczące struktury sprzedaży mogą wpływać na to, w jaki sposób pozyskuje się powiązane dochody. Podczas gdy państwa niebędące rezydentami na ogół nie mogą opodatkować sprzedaży akcji, na ogół mogą opodatkować sprzedaż Nieruchomości materialnych znajdujących się tam, udziałów w spółkach osobowych, które tam działają, i zysków ze sprzedaży ratalnej obu tych przedmiotów. Z tego powodu zrozumienie zasad pozyskiwania, które mają zastosowanie do dochodu, który miałbyś po zmianie miejsca zamieszkania, jest kluczem do zrozumienia wpływu tej zmiany na podatki państwowe.

podatek od nieruchomości

Niektóre stany mają zwolnienie z podatku od nieruchomości, które jest znacznie niższe niż federalne. Więc kiedy odejdziesz, Twoja nieruchomość może uniknąć federalnego podatku od nieruchomości, ale nie Twojego stanu. lub Twoja nieruchomość może już przekroczyć zwolnienie federalne, a teraz chcesz złagodzić Stanowy podatek od nieruchomości, który będzie należny. Niektóre stany mają znacznie niższe podatki od nieruchomości niż inne, a niektóre nawet nie mają podatku od nieruchomości, więc dobrym pomysłem jest zapoznanie się z przepisami dotyczącymi podatku od nieruchomości przed wyborem nowego stanu do zamieszkania.

miejsce zamieszkania a miejsce zamieszkania

w świetle prawa miejsce zamieszkania różni się od miejsca zamieszkania. Możesz mieć wiele rezydencji w wielu stanach, ale możesz mieć tylko jedno miejsce zamieszkania. Twoje miejsce zamieszkania to miejsce, w którym zamierzasz pozostać na stałe — twoje prawdziwe, stałe i główne miejsce zamieszkania.

aby ustalić swoje miejsce zamieszkania, musisz nie tylko być fizycznie obecny w tym stanie, ale także mieć zamiar uczynić go stałym domem. Oznacza to również, że musisz być w stanie udowodnić, że ten zamiar jest dokładny i uczciwy.

na przykład, jeśli mieszkałeś długoterminowo w Minnesocie i kupiłeś dom na Florydzie, nie możesz nadal spędzać większości czasu w swoim domu w Minnesocie i wiarygodnie twierdzić, że Floryda jest twoim nowym miejscem zamieszkania. Sądy będą w stanie poprawnie argumentować, że twoim zamiarem nie było uczynienie Florydy twoim stałym domem.

jak założyć rezydencję w innym państwie

Wiele osób może zostać statutowymi rezydentami Państwa, mieszkając w tym stanie co najmniej 183 dni w roku i mając miejsce do życia w nim przez cały rok (tj. trzysezonowe kabiny nie kwalifikują się). Jednak udowodnienie intencji wymaganej do osiedlenia się w państwie wiąże się z posunięciem się o krok dalej. Musisz zrobić coś więcej niż tylko zaktualizować swój adres pocztowy, prawo jazdy i rejestrację wyborców, i musisz zrobić coś więcej niż tylko rejestrować czas spędzony w nowym stanie w porównaniu z innymi stanami.

aby dostarczyć przekonujący dowód intencji, sądy chcą wiedzieć, w którą społeczność faktycznie inwestujesz. Wracając do naszego przykładu Florida residency vs Minnesota residency, są kluby i instytucje religijne ty i twój małżonek są członkami znajduje się na Florydzie? Czy dom, samochody, meble i dzieła sztuki, które posiadasz na Florydzie są większe, ładniejsze i nowsze niż te, które posiadasz w Minnesocie? Nadal pracujesz dla firmy w Minnesocie? Gdzie mieszka twoja rodzina? Jeśli mieszkasz na Florydzie, ale twoje dzieci uczęszczają do szkoły średniej w Minnesocie, sądy nie będą przychylnie patrzeć na twoje roszczenie do miejsca zamieszkania na Florydzie.

nawet zakup licencji polowania w Minnesocie po stawce rezydenta stanu-lub jeśli wpisy w osobistym kalendarzu podróży do Minnesoty mówią, że idziesz „do domu” — może pomóc Państwu zbudować sprawę przeciwko tobie.

czy warto przenieść się do nowego stanu?

ustanowienie miejsca zamieszkania w innym państwie oznacza prawdziwą chęć trwałego spełnienia życia tam.

podczas gdy wiele osób używa wymogu 183-dniowego jako testu jasnej linii dla przepisów dotyczących pobytu w państwie, łatwiej niż myślisz, aby go odrzucić. Pomyśl o tej sytuacji: zbliża się Boże Narodzenie, a emerytowana para jest już blisko spędzenia ponad 183 dni w roku w Minnesocie. Ale jak mogą przegapić święta z wnukami? W końcu stają się „statutowymi rezydentami” Minnesoty, aby spędzić czas z rodziną. Kwarantanny COVID – 19 spowodowały również, że ludzie przypadkowo stali się „statutowymi rezydentami” Minnesoty, nawet jeśli jednocześnie mieszkają w innym stanie.

najważniejszą częścią szukania zmiany miejsca zamieszkania w państwie jest podjęcie decyzji, czy jest to dla ciebie osobiście warte. Możesz być w stanie zaoszczędzić tysiące dolarów w podatkach, ale może to nastąpić kosztem osobistym, który w końcu zdecydujesz, że nie jest tego wart. Możesz być zbyt zaangażowany w społeczność, w której dorastałeś i wychowywałeś dzieci, aby je opuścić. Inaczej mówiąc, nie chcesz, żeby ogon machał psem.

rozważ również podatki, które nadal będziesz winien. Nawet jeśli przeniesiesz się do stanu z niższymi podatkami, nadal możesz mieć dochód związany ze stanem, który opuszczasz. Jeśli jesteś menedżerem z odroczonym wynagrodzeniem, opcjami na akcje, ograniczonymi jednostkami magazynowymi (RSU) lub innymi dochodami, które z czasem ulegają zmianie, twój stan macierzysty zastrzega sobie prawo do opodatkowania dochodów z tych pozycji, jeśli praca, którą wykonałeś, aby uzyskać ten dochód, została uzyskana w tym stanie. Jeśli sprzedajesz swoją firmę, nawet w sprzedaży ratalnej, stan, w którym się znajduje, może opodatkować Cię od tego dochodu.

z drugiej strony, państwa niebędące rezydentami nie mogą opodatkować Cię od dochodów niematerialnych, takich jak dywidendy, odsetki, sprzedaż akcji i dochody emerytalne.

oznacza to, że częścią kwantyfikacji korzyści finansowej z przeprowadzki do nowego stanu jest zrozumienie, jaki dochód zostanie pozyskany do starego stanu, co nie, i czy te liczby końcowe są tego warte.

możesz korzystać z przepisów mających na celu utrzymanie cię w obecnym stanie

inną kwestią przy określaniu korzyści płynących z przejścia do nowego stanu jest to, czy twój obecny stan ma prawa, które sprawiłyby, że byłoby to korzystne dla ciebie, aby pozostać. Niektóre stany uchwalają ustawy mające na celu utrzymanie mieszkańców.

na przykład ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA) ograniczyła osobiste odliczenie za sól do 10 000 USD, co spowodowało, że wiele osób odczuło pełny ciężar indywidualnej stawki podatku dochodowego swojego państwa. TCJA nie ograniczyła jednak odliczenia biznesowego dla soli. W rezultacie niektóre stany pozwalają teraz właścicielom podmiotów przelotowych (Pte), takich jak korporacje, spółki osobowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, płacić podatek od dochodu jednostki, zamiast przekazywać dochód i opodatkowywać właścicieli. Ponieważ Pte mogą w pełni odliczyć ten podatek (bez limitu 10 000 USD) na poziomie federalnym, to tak zwane „obejście” wyborów skutecznie przywraca te same, nieograniczone szczegółowe odliczenia za sól, z których korzystali właściciele przed TCJĄ — co czyni je tańszymi do życia w skądinąd „wysokim podatkiem”.

od marca 2021 r.osiem stanów (Alabama, Connecticut, Luizjana, Maryland, New Jersey, Oklahoma, Rhode Island i Wisconsin) wprowadziło prawo obejścia problemu. Ponieważ Urząd Skarbowy skutecznie pobłogosławił tę strategię w listopadzie 2020 r., Więcej państw na pewno wprowadzi własne przepisy obejścia problemu w najbliższej przyszłości. W rezultacie, jeśli jesteś właścicielem PTE, zastanów się, czy twoje państwo zamieszkania oferuje obejście wyborów przed podjęciem decyzji, że przeniesienie się do Państwa o niższym podatku jest tego warte dla Ciebie i Twojej rodziny.

na koniec koniecznie porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym, aby szczegółowo omówić zalety i wady oraz dokładnie, w jaki sposób skorzystasz z przeprowadzki. Mogą pomóc w podjęciu decyzji, a także opracować konkretny plan, który pomoże udowodnić zamiar. Jako 20 najlepszych krajowych firm księgowych i doradczych, Wipfli może pomóc. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej.

Zarejestruj się, aby otrzymywać dodatkowe informacje podatkowe w skrzynce odbiorczej lub czytaj dalej:

• SALT insights: wpływ COVID-19 NA oceny podatku od nieruchomości
• podatek od nieruchomości może być wykorzystany do zapobiegania lub łagodzenia niedoborów budżetowych-oto, co możesz z tym zrobić
• wyzwania podatkowe państwa w zakresie rozszerzonej telepracy
• jak amerykańska Ustawa o planie ratunkowym z 2021 r. wpłynie na ciebie