Ha jelenleg egy magas adókulcsú államban él, akkor úgy döntött, hogy adózási szempontból megvizsgálja az állami rezidencia megváltoztatását. És valószínűleg sok kérdésed van. Megéri az adómegtakarítás? Hogy működik? Mi a különbség a lakóhely és a lakóhely között?
megvizsgáljuk a lakóhely másik államba történő áthelyezésének adózási következményeit, valamint azt, amit tudnia kell és meg kell tennie a sikeres költözéshez.
adózási megfontolások az állam lakóhelyének létrehozásakor
általában két nagy adózási szempont van azok számára, akik fontolgatják a jelenlegi állapotuk elhagyását, és új lakóhelyet választanak.
jövedelemadó világszerte versus forrás jövedelem
az állam, amelyben jelenleg lakóhelye van, megadóztathatja Önt a világszerte szerzett jövedelem után. Nem számít, melyik államban vagy országban található a jövedelemforrás. Ez vonzóbbá teszi az alacsonyabb adókulcsú államba — vagy akár egy “adó nélküli” államba, például Floridába — való költözés lehetőségét. Ha azonban egy állam nem rezidensévé válik, akkor is megadóztathatja Önt az adott államban található forrásokból származó jövedelem után.
például a részvényopciókból vagy a korlátozott részvénydíjakból származó jövedelem, valamint az állami K-1-ekről jelentett üzleti jövedelem gyakori jövedelemtípusok, amelyek “származhatnak” egy nem rezidens államhoz. Egy vállalkozás eladásakor az értékesítés strukturálására vonatkozó döntések befolyásolhatják a kapcsolódó jövedelem forrását. Míg a nem rezidens államok általában nem adóztathatják az állomány értékesítését, általában adóztathatják az ott található tárgyi eszközök értékesítését, az ott működő partnerségek érdekeit, valamint mindkét tétel részletértékesítéséből származó nyereséget. Ezért a lakóhely megváltoztatása után a jövedelemre vonatkozó beszerzési szabályok megértése kulcsfontosságú a változás állami adóhatásának megértéséhez.
ingatlanadó
egyes államok ingatlanadó-mentességgel rendelkeznek, amely sokkal alacsonyabb, mint a szövetségi. Tehát, ha elmúlik, a birtok elkerülheti a szövetségi ingatlanadót, de nem az államét. vagy a birtok már meghaladhatja a szövetségi mentességet, és most meg akarja enyhíteni az esedékes állami ingatlanadót. Egyes államok sokkal alacsonyabb ingatlanadók, mint mások, és néhány még nincs ingatlanadó, így ez egy jó ötlet, hogy vizsgálja felül ingatlanadó törvények kiválasztása előtt egy új állam, hogy tartózkodjanak.
lakóhely vs lakóhely
a törvény szemében a lakóhely különbözik a lakóhelytől. Több államban több lakóhelye lehet, de csak egy lakóhelye lehet. Lakóhelye az a hely, ahol tartósan szándékozik maradni — az igazi, állandó és fő lakóhelye.
lakóhelyének megállapításához nemcsak fizikailag jelen kell lennie abban az állapotban, hanem szándékában áll, hogy ezt az államot állandó otthonává tegye. Ez azt is jelenti, hogy bizonyítania kell, hogy ez a szándék pontos és őszinte.
például, ha hosszú távon élt Minnesotában, és Floridában vásárol otthont, akkor nem töltheti tovább az idő nagy részét Minnesota otthonában, és hitelesen állíthatja, hogy Florida az új lakóhelye. A bíróságok helyesen állíthatják, hogy az Ön szándéka nem az volt, hogy Floridát állandó otthonává tegye.
hogyan lehet rezidenciát létesíteni egy másik államban
sokan képesek egy állam törvényes lakosává válni azáltal, hogy évente legalább 183 napot élnek abban az államban, és egész évben ott élnek (azaz a három évszakos kabinok nem jogosultak). Az államban való lakóhelyhez szükséges szándék bizonyítása azonban egy lépéssel tovább halad. Többet kell tennie, mint frissíteni a levelezési címet, a vezetői engedélyt és a választói regisztrációt, és többet kell tennie, mint az új államban töltött időt más államokkal szemben.
a szándék meggyőző bizonyítékának biztosítása érdekében a bíróságok tudni akarják, hogy melyik közösségbe fektet be valójában. Visszatérve a Florida residency versus Minnesota residency példájához, azok a klubok és vallási intézmények, amelyeknek Ön és házastársa tagja, Floridában találhatók? Az otthon, autók, bútorok és művészeti saját Floridában nagyobb, szebb és újabb, mint az is, hogy a saját Minnesota? Még mindig Minnesotában dolgozol? Hol lakik a családod? Ha Floridában él, de gyermekei Minnesotában járnak középiskolába, a bíróságok nem fogják kedvezően megvizsgálni a floridai lakóhelyre vonatkozó igényét.
még vásárol egy vadászati engedély Minnesota az állami rezidens Arány — vagy ha a bejegyzéseket a személyes naptár kirándulások Minnesota azt mondják, hogy megy “haza” — segíthet az állam építeni egy ügy ellen.
megéri egy új államba költözni?
a lakóhely létrehozása egy másik államban azt jelenti, hogy valóban tartósan teljes életet akarunk ott élni.
míg sokan a 183 napos követelményt fényes Vonalú tesztként használják az állami tartózkodási törvényekhez, könnyebb, mint gondolná, hogy szembeszálljon vele. Gondolj erre a helyzetre: közeledik a karácsony, és egy nyugdíjas pár már közel van ahhoz, hogy évente több mint 183 napot töltsön Minnesotában. De hogyan hagyhatják ki a karácsonyt az unokáikkal? Végül Minnesota “törvényes lakosává” válnak, hogy időt töltsenek a családjukkal. A COVID-19 karanténok miatt az emberek véletlenül Minnesota “törvényes lakosai” lettek, még akkor is, ha egyidejűleg más államban laknak.
az állami lakóhely megváltoztatásának legfontosabb része annak eldöntése, hogy személyesen megéri-e neked. Lehet, hogy több ezer dollárt takaríthat meg az adókban, de személyes költséggel járhat, hogy végül úgy dönt, hogy nem éri meg. Lehet, hogy túl befektetett a Közösségbe, amelyben felnőtt és gyermekeket nevelt, hogy elhagyja. Másképp mondta, nem akarja, hogy a farok csóválja a kutyát.
fontolja meg azokat az adókat is, amelyekkel továbbra is tartozik. Még akkor is, ha alacsonyabb adókkal rendelkező államba költözik, még mindig lehet, hogy az elhagyott államhoz kapcsolódó jövedelme van. Ha Ön halasztott kompenzációval, részvényopciókkal, korlátozott részvényegységekkel (RSU-k) vagy más idővel járó jövedelemmel rendelkezik, az otthoni állam fenntartja a jogot arra, hogy az adott tételekből származó jövedelem után adót fizessen, ha a jövedelem megszerzéséhez végzett munkát ebben az államban szerezte meg. Ha eladja vállalkozását, még a részletértékesítésben is, az állam, amelyben található, megadóztathatja ezt a jövedelmet.
másrészt a nem rezidens Államok nem adóztathatják meg az immateriális jövedelmet, például osztalékot, kamatot, részvényértékesítést és nyugdíjjövedelmet.
Ez azt jelenti, hogy az új államba költözés pénzügyi előnyeinek számszerűsítésének része annak megértése, hogy milyen jövedelem származik a régi államból, mi nem, és hogy ezek a végszámok megéri-e neked.
hasznos lehet a törvények célja, hogy tartsa meg a jelenlegi állapot
egy másik szempont, amikor számszerűsítése javára mozog egy új állam, hogy a jelenlegi állapot van törvények, amelyek lehetővé tennék, hogy maradjon. Egyes államok törvényeket hoznak, amelyek célja a lakosok megtartása.
például a 2017. évi adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény (TCJA) 10 000 dollárra korlátozta a só személyes tételes levonását, ami sok egyén számára érezte az állam egyéni jövedelemadó-kulcsának teljes terhét. A TCJA azonban nem korlátozta a só üzleti levonását. Ennek eredményeként egyes államok most hagyják, hogy az áthaladó entitások (Pte) tulajdonosai, mint például az S vállalatok, a partnerségek és a korlátolt felelősségű társaságok úgy döntsenek, hogy adót fizetnek a gazdálkodó egység jövedelmére, ahelyett, hogy a jövedelmet átadnák a tulajdonosoknak és megadóztatnák. Mivel a PTEs szövetségi szinten teljes mértékben levonhatja ezt az adót (nincs 10 000 dolláros felső határ), ez az úgynevezett “megoldás” választás hatékonyan visszaállítja ugyanazt a, korlátozás nélküli tételes levonást a sóra, amelyet a tulajdonosok a TCJA előtt élveztek-olcsóbbá téve számukra az egyébként “magas adókulcsú” államban való életet.
2021 márciusától nyolc állam (Alabama, Connecticut, Louisiana, Maryland, New Jersey, Oklahoma, Rhode Island és Wisconsin) elfogadott egy megkerülő törvényt. Mivel az IRS 2020 novemberében hatékonyan megáldotta ezt a stratégiát, több állam biztosan bevezeti saját megkerülési törvényeit a közeljövőben. Ennek eredményeként, ha Ön PTE tulajdonos, győződjön meg róla, hogy a lakóhelye szerinti állam megoldást kínál-e a választásokra, mielőtt úgy dönt, hogy az alacsonyabb adójú államba való áttérés megéri az Ön és családja számára.
végül, győződjön meg róla, hogy beszéljen az adótanácsadójával, hogy mélyreható vitát folytasson az előnyökről és hátrányokról, és pontosan hogyan részesülne a mozgásból. Segíthetnek a döntés meghozatalában, valamint kidolgozhatnak egy konkrét tervet, amely segít bizonyítani a szándékot. Mint a top 20 nemzeti számviteli és tanácsadó cég, a Wipfli segíthet. Lépjen kapcsolatba velünk, ha többet szeretne megtudni.
iratkozzon fel, hogy további adózási információkat kapjon a postaládájába, vagy folytassa az olvasást:
- SALT insights: a COVID-19 hatása az ingatlanadó-értékelésre
- az ingatlanadó felhasználható a költségvetési hiányok megelőzésére vagy enyhítésére — Íme, mit tehet ez ellen
- a kibővített távmunka állami adóügyi kihívásai
- hogyan befolyásolja Önt a 2021-es amerikai mentési tervről szóló törvény
