Behandlung von Fehlern und Auslassungen bei der Erstellung des Kontoauszugs

Fehler und Auslassungen

In einigen Fällen können Abweichungen im Kassenbuch und im Kontoauszug auf Fehler zurückzuführen sein, die von der Bank oder der für die Erstellung des Kassenbuchs verantwortlichen Person begangen wurden. Diese Fehler müssen ordnungsgemäß behoben werden.

Dieser Artikel zeigt einige Beispiele für solche Fehler und Auslassungen.

Fehler, die zu mehr Kontostand im Kassenbuch führen

Im Folgenden werden einige Beispiele für Fehler und Auslassungen aufgeführt, die zu einem größeren Kontostand im Kassenbuch führen.
(a) Scheck nicht zur Abholung an die Bank gesendet
Manchmal werden Schecks von Schuldnern empfangen und im Kassenbuch (auf der Lastschriftseite in der Spalte Bank) erfasst, der Scheck wird jedoch nicht zur Abholung an die Bank gesendet.

Aufgrund dieser Auslassung weist das Kassenbuch einen größeren Kontostand auf, während der Kontoauszug einen geringeren Kontostand aufweist.
(b) Ausgestellter Scheck, der nicht im Kassenbuch oder zu Unrecht in der Kassenspalte erfasst ist
Schecks werden täglich ausgestellt, um Zahlungen an Gläubiger zu leisten. Manchmal wird ein an Gläubiger ausgestellter Scheck nicht im Kassenbuch erfasst (auf der Kreditseite in der Spalte Bank) oder fälschlicherweise in der Spalte Bargeld.

Dies führt zu mehr Kontostand im Kontoauszug.
(c) Falsches Gießen der Bankspalte im Kassenbuch
Beim Gießen (Summieren) der Bankspalte des Kassenbuchs können Fehler begangen werden.

Wenn die Sollseite des Kassenbuchs (Bankspalte) bedeckt oder die Kreditseite unterdeckt ist, zeigt das Kassenbuch mehr Bankguthaben als der Kontoauszug.
(d) Hinterlegter Scheck, der von der Bank nicht oder falsch in der Belastungsspalte des Kontoauszugs erfasst wurde
Manchmal wird ein Fehler oder eine Unterlassung von den Mitarbeitern der Bank begangen.

Angenommen, wir hinterlegen einen Scheck von Schuldnern bei der Bank, nachdem wir ihn im Kassenbuch erfasst haben. Die Bank vergisst, es auf dem Kontoauszug zu erfassen, oder es wird fälschlicherweise in der Sollspalte des Kontoauszugs erfasst.

Aufgrund dieses Fehlers zeigt das Kassenbuch mehr Bankguthaben und der Kontoauszug weniger Bankguthaben an.
(e) Bankkonto von der Bank falsch belastet
Wenn die Bank das Konto auf dem Kontoauszug falsch belastet hat, zeigt das Kassenbuch mehr Bankguthaben an als auf dem Kontoauszug.

Behandlung von Fehlern und Auslassungen, die bei der Erstellung des Kontoauszugs zu mehr Kontostand im Kassenbuch führen

Wenn der Kontostand im Kassenbuch aufgrund eines Fehlers oder einer Auslassung höher ist als der Kontoauszugssaldo, wird die Anzahl der Fehler und Auslassungen gutgeschrieben.

Dadurch wird der Saldo auf der Ebene des Kontoauszugs gesenkt, während der Kontoauszug vorbereitet wird.

Fehler, die zu weniger Bankguthaben im Kassenbuch führen

Im Folgenden werden Beispiele für Fehler und Auslassungen aufgeführt, die zu weniger Bankguthaben im Kassenbuch führen.
(a) Hinterlegter Scheck nicht im Kassenbuch erfasst
Unternehmen erhalten täglich Schecks von Schuldnern und hinterlegen diese bei der Bank.

Manchmal wird ein Scheck von Schuldnern nach Erhalt bei der Bank hinterlegt, aber nicht im Kassenbuch (auf der Sollseite der Bankspalte) erfasst. Aufgrund dieses Fehlers zeigt das Kassenbuch im Vergleich zum Kontoauszug einen niedrigeren Kontostand an.
(b) Falsche Besetzung der Bankspalte im Kassenbuch
Wenn die Sollseite des Kassenbuchs (Bankspalte) unterbelichtet ist oder wenn die Kreditseite bedeckt ist, zeigt das Kassenbuch im Vergleich zum Kontoauszug weniger Bankguthaben an.

(c) Ausgestellter Scheck, der nicht von der Bank erfasst wurde
Ein Geschäftskonzern stellt täglich Schecks an Gläubiger aus und zahlt diese Schecks.

In einigen Fällen können wir unserem Gläubiger einen Scheck ausstellen, und die Bank zahlt den Scheckbetrag, vergisst jedoch, ihn auf dem Kontoauszug (in der Spalte Auszahlungen) zu vermerken. Für solche Fehler zeigt das Kassenbuch im Vergleich zum Kontoauszug weniger Bankguthaben an.
(d) Bankkonto von der Bank falsch gutgeschrieben
Wenn die Bank das Bankkonto auf dem Kontoauszug falsch gutgeschrieben hat, zeigt das Kassenbuch weniger Bankguthaben und der Kontoauszug mehr Bankguthaben an.

Behandlung von Fehlern und Auslassungen, die bei der Erstellung des Kontoauszugs zu weniger Kontostand im Kassenbuch führen

Wenn das Kassenbuch durch Fehler oder Auslassungen im Vergleich zum Kontoauszug weniger Kontostand aufweist, wird die Anzahl der Fehler und Auslassungen belastet, um den Kontostand auf der Ebene des Kontoauszugs aufzurufen, während ein Kontoauszug erstellt wird.

Zusammenfassung der Diskussion

An einem bestimmten Datum, an dem ein Kontoauszug erstellt wird, wird der Betrag des Artikels in der Abrechnung abgebucht, wenn (aus irgendeinem Grund) das Kassenbuch im Vergleich zum Kontoauszug weniger Bankguthaben aufweist.

Wenn andererseits aus irgendeinem Grund im Kassenbuch mehr Bankguthaben als auf dem Kontoauszug angegeben sind, wird der Betrag dieses Artikels auf dem Kontoauszug gutgeschrieben.