Traitement des Erreurs et Omissions Lors de la Préparation du Relevé de Rapprochement Bancaire

Erreurs et Omissions

Dans certains cas, des écarts dans le livre de caisse et le relevé bancaire peuvent résulter d’erreurs commises par la banque ou par la personne responsable de la rédaction du livret de caisse. Ces erreurs doivent être correctement corrigées.

Cet article montre plusieurs exemples de telles erreurs et omissions.

Erreurs entraînant une augmentation du solde bancaire dans le Livre de caisse

Voici quelques exemples d’erreurs et d’omissions qui entraînent une augmentation du solde bancaire dans le livre de caisse.
(a) Chèque Non envoyé à la Banque Pour encaissement
Parfois, les chèques sont reçus des débiteurs et enregistrés dans le livre de caisse (côté débit dans la colonne banque), mais le chèque n’est pas envoyé à la banque pour encaissement.

En raison de cette omission, le livre de caisse affiche un solde bancaire plus élevé tandis que le relevé bancaire affiche un solde bancaire moins élevé.
(b) Chèque Émis Non Inscrit au Livre de Caisse ou Mal Inscrit dans la colonne de caisse
Les chèques sont émis quotidiennement pour effectuer des paiements aux créanciers. Parfois, un chèque émis aux créanciers est omis d’être enregistré dans le livre de caisse (côté crédit dans la colonne banque) ou il est mal enregistré dans la colonne trésorerie.

Cela conduit à plus de solde bancaire dans le relevé bancaire.
(c) Mauvais moulage de la colonne Bancaire dans le Livre de caisse
Des erreurs peuvent être commises pour lancer (totaliser) la colonne bancaire du livre de caisse.

Si le côté débit du livre de caisse (colonne banque) est couvert ou si le côté crédit est sous-couvert, le livre de caisse affichera plus de solde bancaire que le relevé bancaire.
(d) Chèque Déposé Non Enregistré ou Mal Enregistré dans la Colonne Débit du Relevé Bancaire par la Banque
Parfois une erreur ou une omission est commise par le personnel de la banque.

Supposons qu’à la réception d’un chèque des débiteurs, nous le déposons à la banque après l’avoir enregistré dans le livre de caisse. La banque oublie de l’enregistrer dans le relevé bancaire, ou elle est mal enregistrée dans la colonne débit du relevé bancaire.

En raison de cette erreur, le livre de caisse affichera plus de solde bancaire et le relevé bancaire affichera moins de solde bancaire.
(e) Compte bancaire Débité à tort par la Banque
Si la banque a débité à tort le compte dans le relevé bancaire, le carnet de caisse affichera un solde bancaire supérieur à celui indiqué sur le relevé bancaire.

Traitement des erreurs et des omissions Entraînant une Augmentation du Solde Bancaire dans le Livre de caisse Lors de la Préparation du Relevé de rapprochement bancaire

Lorsque le solde bancaire dans le livre de caisse est supérieur au solde du relevé bancaire en raison d’une erreur ou d’une omission, le nombre d’erreurs et d’omissions sera crédité.

Cela fera baisser le solde au niveau du relevé bancaire lors de la préparation du relevé de rapprochement bancaire.

Erreurs entraînant une diminution du solde bancaire dans le Livre de caisse

Des exemples d’erreurs et d’omissions qui entraînent une diminution du solde bancaire dans le livre de caisse sont donnés ci-dessous.
(a) Chèque déposé Non inscrit au livre de caisse
Les entreprises reçoivent quotidiennement des chèques des débiteurs et les déposent à la banque.

Parfois, après réception d’un chèque des débiteurs, il est déposé à la banque mais non inscrit au livre de caisse (côté débit de la colonne banque). En raison de cette erreur, le livre de caisse affiche un solde bancaire inférieur à celui du relevé bancaire.
(b) Mauvais positionnement de la colonne Bancaire dans le Livre de caisse
Si le côté débit du livre de caisse (colonne bancaire) est sous-jacent ou si le côté crédit est couvert, le livre de caisse affichera moins de solde bancaire que le relevé bancaire.

(c) Chèque émis Non enregistré par la Banque
Une entreprise émet quotidiennement des chèques aux créanciers et paie ces chèques.

Dans certains cas, nous pouvons émettre un chèque à notre créancier et la banque paie le montant du chèque mais oublie de l’enregistrer dans le relevé bancaire (dans la colonne retraits). Pour de telles erreurs, le livre de caisse montre moins de solde bancaire que le relevé bancaire.
(d) Compte bancaire Crédité à tort par la banque
Si la banque a crédité à tort le compte bancaire dans le relevé bancaire, le livre de caisse affichera moins de solde bancaire et le relevé bancaire affichera plus de solde bancaire.

Traitement des Erreurs et omissions Entraînant une Diminution du Solde Bancaire dans le Livre de caisse Lors de la Préparation du Relevé de rapprochement Bancaire

Chaque fois que, par une erreur ou une omission, le livre de caisse affiche un solde bancaire inférieur au solde du relevé bancaire, le nombre d’erreurs et d’omissions sera débité pour faire remonter le solde au niveau du relevé bancaire, lors de la préparation d’un relevé de rapprochement bancaire.

Résumé de la discussion

À une date précise de préparation d’un relevé de rapprochement bancaire, le montant de l’élément est débité dans le relevé si (pour une raison quelconque) le livre de caisse présente un solde bancaire inférieur au solde du relevé bancaire.

En revanche, si, pour une raison quelconque, le carnet de caisse affiche plus de solde bancaire que le solde du relevé bancaire, le montant de cet élément est crédité dans le relevé de rapprochement bancaire.