heeft u onlangs eigendommen of bezittingen geërfd in de Filipijnen? Als u niet zeker weet wat uw verantwoordelijkheden zijn als het gaat om het betalen van belastingen en het melden van de autoriteiten dan heb je geluk. Dit is een gids voor inwoners, niet-inwoners, en expats wonen in het buitenland, om uit te leggen hoe successierechten werkt in de Filippijnen.
- Wat is successierechten in de Filipijnen?
- Who has to pay Success taks in the Philippines?
- niet-ingezeten successierechten
- welke soorten successierechten bestaan er in de Filipijnen?
- eigendom van het onroerend goed in de Filipijnen
- hoe wordt de successierechten berekend?
- Hoe kan ik het bedrag van de successierechten dat ik betaal verlagen?
- Wat zijn de successierechten drempels in de Filippijnen voor 2017-2018?
- Zijn er successierechten emissierechten in de Filippijnen?
- Wat is een “schenkingsrecht”, in de Filipijnen?
- Tax-free gift allowance
- wat zijn de vrijstellingen van successierechten in de Filipijnen?
- Wanneer moet ik betalen successierechten?
- hoe betaal Ik mijn successierechten in de Filipijnen?
- online successierechten betalen
Wat is successierechten in de Filipijnen?
successiebelasting is een belasting die wordt geheven op erfgoederen of goederen die worden doorgegeven via een testament van een overledene of het erfrecht. In de Filippijnen, de regering verwijst naar successierechten als ” estate tax.’Dit is geen belasting op een eigendom. Het is eerder een belasting op de overdracht van de nalatenschap van de overledene bij overlijden aan de erfgenaam. Iemands landgoed kan eigendom omvatten, maar het is niet beperkt tot eigendom, Het omvat ook al het andere van waarde dat de overledene bezat..
(Bron 1, Bron 2, 22 Dec 2017)
Who has to pay Success taks in the Philippines?
een belastingaangifte moet worden ingediend als de nalatenschap bestaat uit geregistreerde eigendommen, voertuigen, aandelen of iets waarvoor een goedkeuring van de Philippines Bureau of Internal Revenue (BIR) vereist is en/of de brutowaarde van de nalatenschap meer dan 200,000 200.000 bedraagt.
(bron 22 Dec 2017)
niet-ingezeten successierechten
niet-ingezetenen moeten ook een aangifte van de onroerendgoedbelasting indienen. Als je een niet-ingezeten erfgenaam, maar de uitvoerder van het testament woont in de Filippijnen, dan is de Estate Tax return kan worden ingediend bij een gemachtigde Agent Bank (AAB) van de specifieke Revenue District Office (RDO) waar de uitvoerder woont. Als er geen executeur in de Filippijnen, bijvoorbeeld wanneer de overledene was geen inwoner van de Filippijnen, dan moet de belastingaangifte worden ingediend onder de jurisdictie van RDO Nr. 39 South Quezon City.
(bron 28 Dec 2017)
welke soorten successierechten bestaan er in de Filipijnen?
eigendom van het onroerend goed in de Filipijnen
volgens de Filipijnse wet zijn er verplichte erfgenamen die recht hebben op Delen van een nalatenschap. Hierdoor kan slechts een deel van het landgoed naar believen worden vervreemd.
| persoon | Reserve |
|---|---|
| echtgenoot | 25% indien slechts één wettig kind; gelijk deel indien meer dan één kind |
| 1 legitiem kind | 50% |
| 2 of meer legitieme kinderen | 50% gelijkelijk verdeeld |
class= “table table-bordered” >
stel dat een persoon in leven blijft door een echtgenoot en 5 wettige kinderen. De kinderen zouden elk 10% van de nalatenschap ontvangen (in totaal 50%) en de echtgenoot zou een gelijk aandeel van 10% krijgen, waardoor 40% van de nalatenschap naar believen kan worden overgedragen.
als een vermogen eigendom is van meerdere partijen, bijvoorbeeld van beide echtgenoten, dan zal alleen het deel dat eigendom was van de overledene deel uitmaken van de nalatenschap.
bij afwezigheid van een testament is dit de Orde van erfgenamen, volgens de Filipijnse successiewetten:
- wettige kinderen
- wettige ouders
- onwettige kinderen
- langstlevende echtgenoot
- broers en zussen, neven en nichten
- overige familieleden
- regering
(bron 22 Dec 2017)
hoe wordt de successierechten berekend?
successierechten worden berekend over de nettowaarde van de nalatenschap, ook wel de “bruto nalatenschap” genoemd.’De bruto-nalatenschap heeft betrekking op alle goederen – echt en persoonlijk, materieel en immaterieel. Dit wordt berekend aan de hand van de reële marktwaarde (Fmv) op het moment van overlijden. FMV is de prijs waarvoor u redelijkerwijs uw landgoed aan een geïnteresseerde koper zou kunnen verkopen als u geïnteresseerd zou zijn in de verkoop ervan. Als de overledene op het moment van overlijden niet in de Filipijnen woonde en geen inwoner van de Filipijnen was, wordt alleen het deel van de bruto nalatenschap dat zich op de Filipijnen bevond als belastbaar beschouwd. In de Filippijnen, successierechten berekeningen omvatten belangen of aandelen in een onroerend goed, overdrachten in contemplatie van de dood, de opbrengst van de levensverzekering, en herroepbare overdrachten.
(Bron 1, Bron 2, 22 Dec 2017)
Hoe kan ik het bedrag van de successierechten dat ik betaal verlagen?
u kunt het bedrag van de successierechten verlagen door zoveel mogelijk inhoudingen op de successierechten toe te passen. Deze aftrek zal helpen verlagen van de totale FMV van het landgoed, mogelijk waardoor u in een lagere belastingdrempel. Zoek uit of een van de volgende inhoudingen van toepassing is op de nalatenschap in kwestie:
| Item | Uitleg |
|---|---|
| Uitgaven, Verliezen, Schulden en Belastingen (ELIT) | begrafeniskosten, de vorderingen tegen de boedel, de gerechtelijke kosten van de wettelijke procedures, claims van de overledene tegen insolvabele personen, onbetaalde hypotheken |
| Eigendom eerder belast | Kan worden aangeduid als een ‘vanishing aftrek’ |
| Transfers voor openbaar gebruik | Het bedrag van alle legaten, erfenissen, bedenkt of vervoer naar of voor het gebruik dat van de Regering van de Republiek van de Filippijnen, of een staatkundig onderdeel daarvan, uitsluitend voor openbare doeleinden |
| Family home | De onderste getal tussen de familie thuis FMV of ₱1 miljoen, en het huis moet worden gecertificeerd door de barangay captain van de plaats |
| Standaard aftrek | Het bedrag van ₱1 miljoen |
| Medische kosten | Medische kosten die door de overledene binnen een jaar voorafgaand aan hun dood, die worden onderbouwd met ontvangsten, voor een maximale aftrek van ₱500,000 |
| Aandeel in de echtelijke woning | Als eigendom van de echtgenoot of partner van de overledene |
| ontvangen Bedrag door de erfgenamen onder RA 4917 | De pensioenrechten particuliere onderneming werknemers |
class=”tabel-begrensd”>
(Bron 22-Dec-2017)
Wat zijn de successierechten drempels in de Filippijnen voor 2017-2018?
hier is een tabel waarin wordt uitgelegd hoeveel onroerendgoedbelasting u moet betalen, gebaseerd op de waarde van het landgoed.
| Netto Estate Waarde (PHP) | Btw-bedrag (PHP) | Plus bijkomende % | Van de overschrijding van |
|---|---|---|---|
| tot 200.000 | Vrijgesteld | Vrijgesteld | |
| 200,001 – 500,000 | 0 | 5% | 200,000 |
| 500,001 – 2,000,000 | 15,000 | 8% | 500,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 135,000 | 11% | 2,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 465,000 | 15% | 5,000,000 |
| 10,000,000+ | 1,215,000 | 20% | 10,000,000 |
class=”tabel-begrensd”>
(Bron 22-Dec-2017)
Zijn er successierechten emissierechten in de Filippijnen?
de overheid staat bepaalde aftrekposten toe die de FMV van uw nalatenschap verlagen en uiteindelijk uw belastingdrempel verlagen.
| Type Aftrek | Bedrag (PHP) |
|---|---|
| Standaard aftrek | 1,000,000 |
| Familie huis | 1,000,000 |
| Uitvaart | 200,000 |
| de Medische kosten van één jaar vóór het overlijden, | 500,000 |
class=”tabel-begrensd”>
(Bron 22-Dec-2017)
Hier is een voorbeeld van hoe je de belastingen worden berekend na aftrek toegestaan:
| FMV van het Landgoed (PHP) | Inhoudingen (PHP)en 1.000.000 (standaard) + 200,000 (begrafenis) | Netto Estate Waarde (PHP) | Btw-Bedrag (PHP) | Plus nog eens 8%van de overschrijding van PHP 500,000 | Totaal Belastingen (PHP) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,800,000 | 1,200,000 | 600,000 | 15,000 | 100,000 X 0.08 = 8,000 | 23,000 |
class=”tabel-begrensd”>
Wat is een “schenkingsrecht”, in de Filipijnen?
een ‘schenkingsbelasting’ is een belasting die wordt geheven op een schenking of een gift. De Filippijnen noemt deze belasting de ‘donorbelasting’ en wordt geheven op de overdracht van echte, persoonlijke, materiële of immateriële goederen tussen twee of meer mensen die op het moment van de overdracht wonen wanneer deze wordt gegeven als een geschenk, en geen geld uitgewisseld handen. Het verschilt van de erfbelasting of’ successierechten ‘ omdat het wordt gegeven door iemand die nog leeft. De schenkingsbelasting is van toepassing, ongeacht of het een directe of indirecte gift betreft.
(bron 22 Dec 2017)
Tax-free gift allowance
de jaarlijkse tax-free donor allowance is alles met een waarde tot ₱100.000. Deze tabel geeft een overzicht van de belastingtarieven voor giften boven dit bedrag:
| het Netto Bedrag van de Gift (PHP) | Btw-Bedrag (PHP) | Plus | Van de overschrijding (PHP) |
|---|---|---|---|
| 100,001 – 200,000 | 0 | 2% | 100,000 |
| 200,001 – 500,000 | 2,000 | 4% | 200,000 |
| 500,001 – 1,000,000 | 14,000 | 6% | 500,000 |
| 1,000,001 – 3,000,000 | 44,000 | 8% | 1,000,000 |
| 3,000,001 – 5,000,000 | 204,000 | 10% | 3,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 404,000 | 12% | 5,000,000 |
| 10,000,001 + | 1,004,000 | 15% | 10,000,000 |
class=”tabel-begrensd”>
Sommige schenkingen zijn vrijgesteld van schenkingsrecht.
donaties door ingezetenen, aan:
- Kinderen, van hun ouders op de rekening van een huwelijk (tot ₱de 10.000)
- De overheid
- Educatieve, charitatieve of religieuze organisaties
Giften gedaan door niet-ingezetenen, :
- De overheid
- Educatieve, charitatieve, of religieuze organisaties
Elke persoon of inwoner, staatsburger of niet-inwoner – is vereist voor het indienen van een donor voor de inkomstenbelasting als zij de overdracht van een gift.
(bron 22 Dec 2017)
wat zijn de vrijstellingen van successierechten in de Filipijnen?
landgoederen met een nettowaarde van minder dan 200,000 200.000 zijn vrijgesteld van belasting. Daarnaast delen de Filippijnen dubbele belasting overeenkomsten met 41 landen over de hele wereld. Hoewel deze partnerschappen niet in aanmerking komen als vrijstellingen per se, ze kunnen ervoor zorgen dat als je belasting betaalt in uw eigen land, je bent niet dubbel betalen in de Filippijnen, en vice versa. Zie de volgende grafiek voor een lijst van landen waarmee de Filipijnen een dubbelbelastingverdrag heeft:
| Land | dubbelbelastingverdrag van kracht sinds… |
|---|---|
| Australië | 1980 |
| Oostenrijk | 1983 |
| Bahrein | 2004 |
| Bangladesh | 2004 |
| België | 1981 |
| Brazilië | 1992 |
| Canada | 1977 |
| China | 2002 |
| Tsjechische Republiek | 2004 |
| Denemarken | 1998 |
| Finland | 1982 |
| Frankrijk | 1978 |
| Duitsland | 2016 |
| Hongarije | 1998 |
| India | 1995 |
| Indonesië | 1983 |
| Israël | 1997 |
| Italië | 1990 |
| Japan | 1981 |
| Korea (Zuid) | 1987 |
| Koeweit | 2014 |
| Maleisië | 1985 |
| Nederland | 1992 |
| Nieuw-Zeeland | 1981 |
| Nigeria | 2014 |
| Noorwegen | 1998 |
| Pakistan | 1979 |
| Polen | 1998 |
| Qatar | 2016 |
| Roemenië | 1998 |
| Rusland | 1998 |
| Singapore | 1977 |
| Spanje | 1994 |
| Zweden | 2004 |
| Zwitserland | 2002 |
| Thailand | 1983 |
| Turkije | 2017 |
| Verenigde Arabische Emiraten | 2009 |
| Verenigd Koninkrijk | 1979 |
| Verenigde Staten | 1983 |
| Vietnam | 2004 |
class=”tabel-begrensd”>
(Bron 1 Bron 2, 22-Dec-2017)
Wanneer moet ik betalen successierechten?
u moet een aangifte van de onroerendgoedbelasting indienen wanneer de brutowaarde van de nalatenschap meer dan 200.000 bedraagt, of wanneer de nalatenschap geregistreerde of registerbare eigendommen omvat, zoals onroerende goederen, motorvoertuigen of aandelen.
u moet uw erfbelasting indienen en betalen binnen 6 maanden na het overlijden van de overledene. In bepaalde gevallen kan de commissaris verlengingen verlenen. Als u aan de commissaris kunt bewijzen dat de betaling tegen de vervaldatum ontberingen zou opleggen aan de nalatenschap of eventuele erfgenamen, kan uw tijd worden verlengd met maximaal 5 jaar als de zaak wordt geregeld door rechtbanken, en tot 2 jaar als de zaak buitengerechtelijk wordt behandeld. Over het algemeen geldt echter voor betalingsachterstanden een initiële boete van 25% en een jaarlijkse rente van 20% over het bedrag. Als het om fraude gaat, stijgt dat naar 50%.
(Bron 1, Bron 2, Bron 3, 28 Dec 2017)
hoe betaal Ik mijn successierechten in de Filipijnen?
om uw onroerendgoedbelasting in de Filippijnen in te dienen, moet u het bir belastingaangifteformulier 1801 invullen. Je hebt ook verschillende stukken documentatie nodig. Bezoek de bir website voor de volledige lijst van wat u nodig heeft voor uw situatie.
online successierechten betalen
Als u online een aanvraag indient, biedt de BIR een ePay-systeem voor online betalingen. Het ePay-systeem is verbonden met verschillende lokale Filipijnse banken, waaronder Landbank, Globe GCash en DBP. Het kost ook creditcard en mobiele betalingen. Maar dit online systeem kan lastig blijken als je een niet-inwoner probeert om deze betaling uit het buitenland. Bovendien kan het gebruik van uw creditcard om een internationale betaling te doen leiden tot extra kosten. Dit is waar Wise je kan helpen.
Transferwise helpt mensen wereldwijd internationale betalingen te doen met behulp van de reële mid-market wisselkoers – dezelfde die u ziet op Google of XE, niet een gemarkeerde koers die door uw bank is ingesteld. Wise maakt lokale binnenlandse geld transfers, zodat geld nooit de grenzen overschrijdt. Dit betekent dat u in staat zou kunnen zijn om uw Estate taks betaling rechtstreeks vanaf een bankrekening in een van de geautoriseerde banken in verband met de BIR ePay-systeem.
Als u regelmatig internationale betalingen verricht, kunt u overwegen een slimme multi-currency-rekening te openen, waarmee u geld kunt verplaatsen en beheren in 28 verschillende valuta ‘ s naar meer dan 50 landen (waaronder de Filippijnen en de Filippijnse peso). En als je nog niet de tijd hebt genomen om een bankrekening te openen in Maleisië, kun je nog steeds verstandig gebruiken om je geld over te maken naar de Maleisische bankrekening van een vertrouwde vriend of familielid.
(bron 22 Dec 2017)
successierechten en belastingen kunnen lastig te beheren zijn, ongeacht in welk land je je bevindt. Maar als je een expatriate, dat betekent twee keer de fiscale wetten en twee keer de juridische nuances die je moet begrijpen. Wanneer je te maken hebt met de Filippijnen, kunt u geluk hebben als je uit een partnerland onder dubbele belasting wetten. Het is belangrijk om te weten wat uw opties en taken zijn, want het kennen van de fijne kneepjes van de wet kan u geld, tijd en frustratie besparen. In ieder geval, als het gaat om het verplaatsen van geld overzee of het nu gaat om vergoedingen of belastingen verschuldigd te betalen, Wise is hier om uw leven gemakkelijker te maken.
deze publikatie dient uitsluitend ter informatie en dient niet ter dekking van alle aspecten van de daarin behandelde onderwerpen. Het is niet bedoeld als advies waarop u moet vertrouwen. U moet professioneel of specialistisch advies inwinnen voordat u op basis van de inhoud van deze publicatie enige actie onderneemt of daarvan afziet. De informatie in deze publicatie vormt geen juridisch, fiscaal of ander professioneel advies van TransferWise Limited of haar gelieerde ondernemingen. Eerdere resultaten garanderen geen vergelijkbaar resultaat. Wij geven geen verklaringen, garanties of garanties, expliciet of impliciet, dat de inhoud is de publicatie is accuraat, volledig of up-to-date.
class= “table table-bordered” >
