har du for nylig arvet ejendom eller aktiver i Filippinerne? Hvis du er usikker på, hvad dit ansvar er, når det kommer til at betale skat og underrette myndighederne, er du heldig. Dette er en guide til beboere, ikke-beboere, og udstationerede, der bor i udlandet, for at forklare, hvordan arveafgift fungerer i Filippinerne.
- hvad er arveafgift i Filippinerne?
- Hvem skal betale arveafgift i Filippinerne?
- ikke-hjemmehørende arveafgift
- hvilke typer arveafgifter er der i Filippinerne?
- ejerskab af ejendommen i Filippinerne
- hvordan beregnes arveafgift?
- Hvordan kan jeg reducere mængden af arveafgift, jeg betaler?
- Hvad er arveafgiftstærsklerne i Filippinerne for 2017-2018?
- er der nogen arveafgiftsfradrag i Filippinerne?
- hvad udgør en” gave skat ” i Filippinerne?
- skattefri gavegodtgørelse
- Hvad er arveafgiftsfritagelserne i Filippinerne?
- Hvornår skal jeg betale arveafgift?
- Hvordan betaler jeg min arveafgift i Filippinerne?
- betaling af arveafgift online
hvad er arveafgift i Filippinerne?
arveafgift er en skat på ejendomme eller aktiver, der overføres via en afdødes vilje eller arveloven. I Filippinerne, regeringen henviser til arveafgift som ‘ ejendomsskat. Det er ikke en skat på en ejendom. Det er snarere en skat på overførsel af den afdødes ejendom ved døden til arvingen. Nogens ejendom kan omfatte ejendom, men det er ikke begrænset til Ejendom, det inkluderer også alt andet af værdi, som den afdøde ejede..
(Kilde 1, Kilde 2, 22 Dec 2017)
Hvem skal betale arveafgift i Filippinerne?
en ejendomsskat skal indgives, hvis boet består af registreret ejendom, køretøjer, aktieaktier eller noget, der kræver en godkendelse fra Filippinerne Bureau of Internal Revenue (BIR) og/eller bruttoværdien af boet er mere end 200.000.
(kilde 22 Dec 2017)
ikke-hjemmehørende arveafgift
ikke-residenter skal også indgive en ejendomsskat. Hvis du er en ikke-hjemmehørende arving, men eksekutoren af testamentet bor i Filippinerne, kan ejendomsskatten indgives til en autoriseret Agentbank (AAB) fra det specifikke Revenue District Office (RDO), hvor eksekutoren bor. Hvis der ikke er nogen eksekutor i Filippinerne, for eksempel når den afdøde ikke var bosiddende i Filippinerne, skal selvangivelsen indgives under RDO No. 39.
(kilde 28 Dec 2017)
hvilke typer arveafgifter er der i Filippinerne?
ejerskab af ejendommen i Filippinerne
Filippinsk lov identificerer obligatoriske arvinger, der har ret til dele af en ejendom. Dette kan kun efterlade en del af boet, der skal bortskaffes efter ønske.
| Person | Reserve |
|---|---|
| ægtefælle | 25% hvis kun et legitimt barn; lige del, hvis mere end et barn |
| 1 legitimt barn | 50% |
| 2 eller flere legitime børn | 50% delt ligeligt |
class=”table table-bordered” >
lad os sige, at en person overleves af en ægtefælle og 5 legitime børn. Børnene ville hver modtage 10% af boet (i alt 50%), og ægtefællen ville modtage en lige stor andel på 10%, hvilket efterlader 40% af boet, der skal bortskaffes efter ønske.
hvis en ejendom ejes af flere parter, for eksempel af begge ægtefæller, vil kun den del, der var ejet af afdøde, være en del af boet.
i mangel af en vilje er dette rækkefølgen af arvinger i henhold til de filippinske arvelove:
- legitime børn
- legitime forældre
- uægte børn
- overlevende ægtefælle
- brødre og søstre, nevøer og niecer
- andre slægtninge
- regeringen
(kilde 22 Dec 2017)
hvordan beregnes arveafgift?
arveafgift beregnes på nettoværdien af boet, ellers kendt som ‘bruttoboet. Bruttoboligen refererer til al ejendom-reel og personlig, håndgribelig og immateriel. Dette beregnes ved hjælp af Fair Market Value (FMV) på tidspunktet for dødsfaldet. FMV er den pris, som du med rimelighed kunne sælge din ejendom til en interesseret køber, hvis du ville være interesseret i at sælge den. Hvis den afdøde ikke boede i Filippinerne på dødstidspunktet og ikke var statsborger i Filippinerne, betragtes kun den del af bruttoboet, der var beliggende i Filippinerne, som skattepligtig. I Filippinerne, arveafgiftsberegninger inkluderer interesser eller aktier i en ejendom, overførsler i betragtning af døden, livsforsikringsprovenu, og tilbagekaldelige overførsler.
(Kilde 1, Kilde 2, 22 Dec 2017)
Hvordan kan jeg reducere mængden af arveafgift, jeg betaler?
du kan reducere mængden af arveafgift betalt ved at anvende så mange fradrag på ejendomsskat som muligt. Disse fradrag vil bidrage til at sænke den samlede FMV af boet, potentielt sætte dig i en lavere skat tærskel. Find ud af, om et af følgende fradrag kunne gælde for den pågældende ejendom:
| vare | forklaring |
|---|---|
| udgifter, tab, gældsætning og skatter (ELIT) | begravelsesudgifter, krav mod boet, retslige udgifter til intestatprocedurer, krav fra afdøde mod insolvente personer, ubetalte realkreditlån |
| ejendom tidligere beskattet | kan betegnes som et ‘forsvindende fradrag’ |
| overførsler til offentlig brug | mængden af alle arv, arv, udtænker eller overførsler til eller til brug for regeringen i Republikken Filippinerne, eller enhver politisk underopdeling deraf, udelukkende til offentlige formål |
| familiehjem | det lavere antal mellem familiehjemmets FMV eller 1 million, og familiehjemmet skal være certificeret af Barangay-kaptajnen for lokaliteten |
| standardfradrag | beløbet på 1 million |
| lægeudgifter | lægeudgifter afholdt af afdøde inden for et år før deres død, som skal dokumenteres med kvitteringer, for et maksimalt fradrag på 500.000 kr |
| andel i den ægteskabelige ejendom | som ejet af afdødes ægtefælle eller partner |
| beløb modtaget af arvinger under RA 4917 | pensionsydelserne private faste medarbejdere |
class= “table table-bordered” >
(kilde 22 Dec 2017)
Hvad er arveafgiftstærsklerne i Filippinerne for 2017-2018?
her er en tabel, der forklarer, hvor meget ejendomsskat du skal betale, baseret på ejendommens værdi.
| nettoværdi (PHP) | skattebeløb (PHP) | Plus yderligere % | af overskydende over |
|---|---|---|---|
| op til 200.000 | fritaget | fritaget | |
| 200,001 – 500,000 | 0 | 5% | 200,000 |
| 500,001 – 2,000,000 | 15,000 | 8% | 500,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 135,000 | 11% | 2,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 465,000 | 15% | 5,000,000 |
| 10,000,000+ | 1,215,000 | 20% | 10,000,000 |
class= “table table-bordered” >
(kilde 22 Dec 2017)
er der nogen arveafgiftsfradrag i Filippinerne?
regeringen tillader visse fradrag, som sænker FMV af din ejendom, i sidste ende sænke din skat tærskel.
| Fradragstype | beløb (PHP) |
|---|---|
| standardfradrag | 1,000,000 |
| Familie hjem | 1,000,000 |
| begravelsesudgifter | 200,000 |
| lægeudgifter et år før døden | 500,000 |
class= “table table-bordered” >
(kilde 22 Dec 2017)
her er et eksempel på, hvordan dine skatter vil blive beregnet efter de tilladte fradrag:
| FMV af ejendom (PHP) | fradrag (PHP)1.000.000 (standard) + 200.000 (begravelse) | nettoværdi af ejendom (PHP) | skattebeløb (PHP) | Plus yderligere 8% af det overskydende over PHP 500.000 | samlede skatter (PHP)) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,800,000 | 1,200,000 | 600,000 | 15,000 | 100,000 K 0.08 = 8,000 | 23,000 |
class= “table table-bordered” >
hvad udgør en” gave skat ” i Filippinerne?
en ‘gaveskat’ er en skat placeret på en donation eller en gave. Filippinerne henviser til denne skat som ‘donorskat’, og den pålægges overførsel af reel, personlig, materiel eller immateriel ejendom mellem to eller flere mennesker, der lever på tidspunktet for overførslen, når dette gives som en gave, og ingen penge udvekslede hænder. Det adskiller sig fra arveafgiften eller ‘ejendomsskatten’, fordi den er givet af en person, der stadig lever. Gaveafgiften gælder, uanset om gaven er direkte eller indirekte.
(kilde 22 Dec 2017)
skattefri gavegodtgørelse
den årlige skattefri donorgodtgørelse er noget med en værdi op til 100.000. Denne tabel skitserer skattesatser for gaver over dette beløb:
| Nettogavebeløb (PHP) | skattebeløb (PHP) | Plus | af overskydende Over (PHP) |
|---|---|---|---|
| 100,001 – 200,000 | 0 | 2% | 100,000 |
| 200,001 – 500,000 | 2,000 | 4% | 200,000 |
| 500,001 – 1,000,000 | 14,000 | 6% | 500,000 |
| 1,000,001 – 3,000,000 | 44,000 | 8% | 1,000,000 |
| 3,000,001 – 5,000,000 | 204,000 | 10% | 3,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 404,000 | 12% | 5,000,000 |
| 10,000,001 + | 1,004,000 | 15% | 10,000,000 |
class= “table table-bordered” >
nogle donationer er skattefri fra gaveafgift.
donationer foretaget af beboere, til:
- børn, fra deres forældre på grund af et ægteskab (op til 10.000 kr.)
- regeringen
- uddannelses -, velgørende eller religiøse organisationer
donationer foretaget af ikke-residenter til:
- regeringen
- uddannelses -, velgørende eller religiøse organisationer
enhver person-hvad enten det er bosiddende, borger eller ikke – hjemmehørende-skal indgive en donorafkast, hvis de overfører en gave.
(kilde 22 Dec 2017)
Hvad er arveafgiftsfritagelserne i Filippinerne?
ejendomme med en nettoværdi mindre end 200.000 kr.er skattefrie. Derudover deler Filippinerne dobbeltbeskatningsaftaler med 41 lande over hele verden. Mens disse partnerskaber ikke kvalificerer sig som undtagelser i sig selv, de kan sikre, at hvis du betaler skat i dit hjemland, du betaler ikke dobbelt i Filippinerne, og omvendt. Se følgende diagram for en liste over lande, som Filippinerne har en dobbeltbeskatningsaftale med:
| Land | dobbelt skat traktat effektiv siden… |
|---|---|
| Australien | 1980 |
| Østrig | 1983 |
| Bahrain | 2004 |
| Bangladesh | 2004 |
| Belgien | 1981 |
| Brasilien | 1992 |
| Canada | 1977 |
| Kina | 2002 |
| Tjekkiet | 2004 |
| Danmark | 1998 |
| Finland | 1982 |
| Frankrig | 1978 |
| Tyskland | 2016 |
| Ungarn | 1998 |
| Indien | 1995 |
| Indonesien | 1983 |
| Israel | 1997 |
| Italien | 1990 |
| Japan | 1981 |
| Korea (Syd) | 1987 |
| Danmark | 2014 |
| Malaysia | 1985 |
| Holland | 1992 |
| Danmark | 1981 |
| Nigeria | 2014 |
| Norge | 1998 |
| Pakistan | 1979 |
| Polen | 1998 |
| Danmark | 2016 |
| Rumænien | 1998 |
| Rusland | 1998 |
| Singapore | 1977 |
| Spanien | 1994 |
| Sverige | 2004 |
| Danmark | 2002 |
| Thailand | 1983 |
| Tyrkiet | 2017 |
| Forenede Arabiske Emirater | 2009 |
| Det Forenede Kongerige | 1979 |
| USA | 1983 |
| Vietnam | 2004 |
class= “table table-bordered” >
(Kilde 1, Kilde 2, 22 Dec 2017)
Hvornår skal jeg betale arveafgift?
du skal indgive en ejendomsskat, når boets bruttoværdi overstiger 200.000, eller hvis boet omfatter registreret eller registrerbar ejendom, såsom fast ejendom, motorkøretøjer eller aktier.
du skal indgive og betale din ejendomsskat inden for 6 måneder efter afdødes død. I visse tilfælde kan forlængelser ydes af kommissæren. Hvis du kan bevise over for kommissæren, at betaling inden forfaldsdatoen ville medføre vanskeligheder for boet eller eventuelle arvinger, din tid kan forlænges med op til 5 år, hvis sagen afgøres gennem domstole, og op til 2 år, hvis sagen behandles udenretsligt. Generelt har forsinkede betalinger dog en indledende bøde på 25% og påløber 20% årlig rente på beløbet. Hvis bedrageri er involveret, springer dette beløb til 50%.
(Kilde 1, Kilde 2, Kilde 3, 28 Dec 2017)
Hvordan betaler jeg min arveafgift i Filippinerne?
for at indgive din ejendomsskat i Filippinerne skal du udfylde bir-selvangivelsesformularen 1801. Du skal også bruge flere stykker dokumentation. Besøg BIR hjemmeside for den fulde liste over, hvad du har brug for din situation.
betaling af arveafgift online
hvis du arkiverer online, tilbyder BIR et ePay-system til onlinebetalinger. EPay-systemet er forbundet med flere lokale Filippinske banker, herunder Landbank, Globe Gcashog DBP. Det tager også kreditkort og mobile betalinger. Men dette online system kan vise sig besværligt, hvis du er en ikke-hjemmehørende, der prøver at foretage denne betaling fra udlandet. Plus, at bruge dit kreditkort til at foretage en international betaling kan medføre, at du bliver opkrævet ekstra gebyrer. Det er her klogt kan hjælpe dig.
overførsel hjælper folk over hele verden med at foretage internationale betalinger ved hjælp af den reelle mid-market – valutakurs-den samme som du ser på Google eller Google, ikke en markeret kurs, der er fastsat af din bank. Klogt gør lokale indenlandske pengeoverførsler, så penge aldrig krydser grænser. Dette betyder, at du muligvis kan foretage din Ejendomsafgift direkte fra en bankkonto i en af de autoriserede banker, der er tilknyttet BIR ePay-systemet.
hvis det er en regelmæssig begivenhed for dig at foretage internationale betalinger, kan du overveje at åbne en klog grænseløs multivalutakonto, som hjælper dig med at flytte og administrere penge i 28 forskellige valutaer til over 50 lande (inklusive Filippinerne og den Filippinske peso). Og hvis du ikke har taget dig tid til at åbne en bankkonto i Malaysia, kan du stadig bruge klogt til at overføre dine penge til den malaysiske bankkonto for en betroet ven eller et familiemedlem.
(kilde 22 Dec 2017)
arv love og skat kan være vanskelig at styre, uanset hvilket land du er i. Men hvis du er udstationeret, betyder det to gange skattelovgivningen og to gange de juridiske nuancer, du skal forstå. Når du har at gøre med Filippinerne, Du kan være heldig, hvis du er fra et partnerland under dobbeltbeskatningslove. Det er vigtigt at vide, hvad dine muligheder og pligter er, fordi at kende lovens intricacies kan spare dig penge, tid og frustration. Under alle omstændigheder, når det kommer til at flytte penge til udlandet, uanset om det er at betale gebyrer eller skyldige skatter, er klogt her for at gøre dit liv lettere.
denne publikation er kun til generel orientering og er ikke beregnet til at dække alle aspekter af de emner, den behandler. Det er ikke meningen at udgøre rådgivning, som du bør stole på. Du skal indhente professionel eller specialiseret rådgivning, før du tager eller afholder dig fra enhver handling på baggrund af indholdet i denne publikation. Oplysningerne i denne publikation udgør ikke juridisk, skattemæssig eller anden professionel rådgivning fra
klasse= “tabel bord-omkranset” >
