virheiden ja laiminlyöntien käsittely pankkien Täsmäytyslaskelman laatimisen yhteydessä

virheet ja laiminlyönnit

joissakin tapauksissa pankin tai kassakirjan kirjoittamisesta vastaavan henkilön tekemät virheet voivat aiheuttaa poikkeamia käteisvarastossa ja tiliotteessa. Nämä virheet on korjattava asianmukaisesti.

tässä artikkelissa on useita esimerkkejä tällaisista virheistä ja laiminlyönneistä.

virheet, joiden vuoksi Käteiskirjassa on enemmän pankkitalletusta

alla on muutamia esimerkkejä virheistä ja laiminlyönneistä, jotka johtavat suurempaan pankkitalletukseen käteiskirjassa.
(a) sekki, jota ei lähetetä pankkiin perittäväksi
joskus sekki vastaanotetaan velallisilta ja kirjataan käteiskirjaan (veloituspuolella pankin sarakkeeseen), mutta sekki ei mene pankkiin perittäväksi.

tämän laiminlyönnin vuoksi kassakirja osoittaa suurempaa pankkitiliä, kun taas tiliote osoittaa vähemmän pankkitiliä.
(b) liikkeeseen lasketut shekit, joita ei ole kirjattu Kassakirjaan tai jotka on kirjattu väärin Käteissarakkeeseen
shekit annetaan päivittäin velkojille suoritettavien maksujen suorittamiseksi. Joskus velkojille annettua shekkiä ei kirjata käteiskirjaan (luottopuolella pankin sarakkeeseen) tai se kirjataan virheellisesti käteiskirjaan.

tämä johtaa siihen, että tiliotteessa on enemmän pankkitalletusta.
(C) Pankkisarakkeen vääränlainen valaminen Käteiskirjassa
virheitä voidaan tehdä rahakirjan pankkisarakkeen valamisessa (yhteensä).

jos kassakirjan veloituspuoli (pankkisarake) on yliasteinen tai jos luottopuoli on alihintainen, kassakirja näyttää enemmän pankkitiliä tiliotteeseen verrattuna.
(d) talletettu sekki, jota ei ole kirjattu tai joka on kirjattu väärin pankin tiliotteen Veloitussarakkeeseen
joskus pankin henkilöstö on tehnyt virheen tai laiminlyönnin.

Oletetaan, että saatuamme sekin velallisilta talletamme sen pankkiin kirjattuamme sen kassakirjaan. Pankki unohtaa kirjata sen tiliotteeseen tai se on virheellisesti kirjattu tiliotteen veloitus-sarakkeeseen.

tämän virheen vuoksi käteiskirjassa näkyy enemmän pankkitiliä ja tiliotteessa vähemmän pankkitiliä.
(e) Pankin väärin veloittama pankkitili
jos pankki on veloittanut tiliotteessa väärin perustein, käteisvarassa näkyy enemmän pankkitiliä kuin tiliotteessa.

sellaisten virheiden ja laiminlyöntien käsittely, joiden vuoksi pankkitilillä on enemmän saldoa Käteisvarassa, kun laaditaan pankkien Täsmäytyslaskelmaa

aina kun pankkisaldo on suurempi kuin tiliotteen saldo virheen tai laiminlyönnin vuoksi, virheiden ja laiminlyöntien määrä hyvitetään.

tämä pienentää tiliotteen tasetta pankin täsmäytysselvitystä laadittaessa.

virheet, joiden vuoksi pankkitilillä on vähemmän saldoa Käteiskassassa

alla on esimerkkejä virheistä ja laiminlyönneistä, joiden seurauksena pankkitilillä on vähemmän saldoa käteiskassassa.
(a) talletetut shekit, joita ei ole kirjattu Käteiskirjaan
yritykset saavat päivittäin shekkejä velallisilta ja tallettavat ne pankkiin.

joskus sen jälkeen, kun se on saatu velallisilta, se talletetaan pankkiin, mutta sitä ei kirjata käteiskirjaan (pankin sarakkeen veloituspuolella). Tämän virheen vuoksi käteiskirjassa näkyy tiliotteeseen verrattuna pienempi pankkitalletus.
(b) Pankkisarakkeen vääränlainen valuminen Käteiskirjassa
jos kassakirjan veloituspuoli (pankkisarake) on alittunut tai jos luottopuoli on ylimitoitettu, käteiskirjassa näkyy vähemmän pankkisaldoa kuin tiliotteessa.

(C) liikkeeseen laskettu Shekki, jota pankki ei ole kirjannut
a yrityskonserni tekee päivittäin tarkastuksia velkojille ja maksaa nämä tarkastukset.

joissakin tapauksissa voimme antaa shekin velkojallemme ja pankki maksaa shekin summan, mutta unohtaa kirjata sen tiliotteeseen (nostosarakkeeseen). Tällaisia virheitä varten kassakirja näyttää vähemmän pankkitiliä tiliotteeseen verrattuna.
(d) Pankin väärin Hyvittämä pankkitili
jos pankki on virheellisesti hyvittänyt pankkitiliä tiliotteessa, käteiskirjassa näkyy vähemmän pankkitiliä ja tiliotteessa enemmän pankkitiliä.

sellaisten virheiden ja laiminlyöntien käsittely, joiden vuoksi pankkitilillä on vähemmän saldoa Käteisvarassa, kun laaditaan Pankin Täsmäytyslaskelmaa

aina kun käteisvarassa on jonkin virheen tai laiminlyönnin vuoksi vähemmän pankkitilillä olevaa saldoa kuin tiliotteen saldoa, virheiden ja laiminlyöntien määrää veloitetaan, jotta saldo saadaan kokoon tiliotteen tasolla, samalla kun laaditaan pankin täsmäytyslaskelmaa.

Yhteenveto keskustelusta

tiettynä päivänä, jolloin laaditaan pankkien täsmäytyslaskelma, erän määrä veloitetaan tiliotteessa, jos (jostain syystä) käteisvarassa on vähemmän pankkitilin saldoa kuin tiliotteen saldossa.

sitä vastoin, jos käteiskirjassa on jostain syystä enemmän pankkitilin saldoa kuin tiliotteen saldossa, kyseisen erän määrä kirjataan pankin täsmäytyslaskelmaan.