Tratamiento de Errores y Omisiones Al preparar el Estado de Conciliación Bancaria

Errores y omisiones

En algunos casos, las discrepancias en el libro de caja y el estado de cuenta bancario pueden deberse a errores cometidos por el banco o por la persona responsable de redactar el libro de caja. Estos errores deben rectificarse adecuadamente.

Este artículo muestra varios ejemplos de tales errores y omisiones.

Errores que dan lugar a un mayor Saldo Bancario en el Libro de Caja

A continuación se dan algunos ejemplos de errores y omisiones que dan lugar a un mayor saldo bancario en el libro de caja.
(a) Cheque No Enviado al Banco Para Cobro
A veces se reciben cheques de deudores y se registran en el libro de caja (en el lado de débito en la columna del banco), pero el cheque no se envía al banco para cobro.

Debido a esta omisión, el libro de caja muestra un mayor saldo bancario, mientras que el estado de cuenta muestra un saldo bancario menor.
b) Cheque emitido No Registrado en el Libro de Caja o Registrado erróneamente en la Columna de Efectivo
Los cheques se emiten diariamente para efectuar pagos a los acreedores. A veces, un cheque emitido a los acreedores no se registra en el libro de caja (en el lado del crédito en la columna bancaria) o se registra erróneamente en la columna de efectivo.

Esto genera más saldo bancario en el estado de cuenta bancario.
(c) Fundición incorrecta de la Columna Bancaria en el Libro de Caja
Se pueden cometer errores al lanzar (totalizar) la columna bancaria del libro de caja.

Si el lado de débito del libro de caja (columna bancaria) está nublado, o si el lado de crédito está subvalorado, el libro de caja mostrará más saldo bancario en comparación con el estado de cuenta bancario.
(d) Cheque Depositado No Registrado o Registrado Incorrectamente en la Columna de Débito del Extracto Bancario por el Banco
A veces el personal del banco comete un error u omisión.

Supongamos que al recibir un cheque de los deudores, lo depositamos en el banco después de registrarlo en el libro de caja. El banco se olvida de registrarlo en el estado de cuenta bancario, o se registra erróneamente en la columna de débito del estado de cuenta bancario.

Debido a este error, el libro de caja mostrará más saldo bancario y el estado de cuenta bancario mostrará menos saldo bancario.
(e) Cuenta bancaria Mal cargada por el Banco
Si el banco ha cargado erróneamente la cuenta en el estado de cuenta, el libro de caja mostrará más saldo bancario en comparación con el que muestra el estado de cuenta bancario.

Tratamiento de los Errores y omisiones Que den lugar a un Mayor Saldo Bancario en el Libro de Caja Al preparar el Estado de Conciliación Bancaria

Siempre que el saldo bancario en el libro de caja sea superior al saldo del estado de cuenta bancario debido a un error u omisión, se acreditará el número de errores y omisiones.

Esto reducirá el saldo al nivel del estado de cuenta bancario mientras se prepara el estado de conciliación bancaria.

Errores que dan como resultado Menos Saldo Bancario en el Libro de Caja

A continuación se dan ejemplos de errores y omisiones que dan como resultado menos saldo bancario en el libro de caja.
a) Cheques depositados No Registrados en el Libro de Caja
Las empresas reciben cheques de deudores diariamente y los depositan en el banco.

A veces, después de recibir un cheque de los deudores, se deposita en el banco, pero no se registra en el libro de caja (en el lado de débito de la columna bancaria). Debido a este error, el libro de caja muestra un saldo bancario más bajo en comparación con el estado de cuenta bancario.
(b) Fundición incorrecta de la Columna Bancaria en el Libro de Caja
Si el lado de débito del libro de caja (columna bancaria) está subcotizado, o si el lado de crédito está nublado, el libro de caja mostrará menos saldo bancario en comparación con el estado de cuenta bancario.

c) Cheque emitido No registrado por el Banco
Una empresa emite cheques a los acreedores diariamente y paga estos cheques.

En algunos casos, podemos emitir un cheque a nuestro acreedor y el banco paga el monto del cheque, pero se olvida de registrarlo en el estado de cuenta bancario (en la columna de retiros). Para tales errores, el libro de caja muestra menos saldo bancario en comparación con el estado de cuenta bancario.
(d) Cuenta bancaria Acreditada erróneamente por el banco
Si el banco ha acreditado erróneamente la cuenta bancaria en el estado de cuenta, el libro de caja mostrará menos saldo bancario y el estado de cuenta mostrará más saldo bancario.

Tratamiento de los Errores y omisiones que resulten en un Saldo Bancario Inferior en el Libro de Caja Al preparar el Estado de Conciliación Bancaria

Siempre que, por cualquier error u omisión, el libro de caja muestre un saldo bancario inferior en comparación con el saldo del estado de cuenta bancario, se cargará el número de errores y omisiones para elevar el saldo al nivel del estado de cuenta bancario, mientras se prepara un estado de conciliación bancaria.

Resumen de la Discusión

En una fecha específica en que se prepara un estado de conciliación bancaria, el importe de la partida se debita en el estado de cuentas si (por cualquier motivo) el libro de caja muestra un saldo bancario menor en comparación con el saldo del estado de cuenta bancario.

Por otro lado, si por alguna razón el libro de caja muestra más saldo bancario en comparación con el saldo del estado de cuenta bancario, el importe de ese elemento se acredita en el estado de conciliación bancaria.