Haben Sie kürzlich Immobilien oder Vermögenswerte auf den Philippinen geerbt? Wenn Sie sich nicht sicher sind, was Ihre Verantwortung ist, wenn es darum geht, Steuern zu zahlen und die Behörden zu benachrichtigen, dann haben Sie Glück. Dies ist ein Leitfaden für Einwohner, Gebietsfremde und Expats, die im Ausland leben, um zu erklären, wie die Erbschaftssteuer auf den Philippinen funktioniert.
- Was ist Erbschaftssteuer auf den Philippinen?
- Wer muss auf den Philippinen Erbschaftssteuer zahlen?
- Gebietsfremde Erbschaftssteuer
- Welche Arten von Erbschaftssteuern gibt es auf den Philippinen?
- Eigentum an der Immobilie auf den Philippinen
- Wie wird die Erbschaftssteuer berechnet?
- Wie kann ich die Erbschaftssteuer, die ich zahle, reduzieren?
- Was sind die Erbschaftssteuerschwellen auf den Philippinen für 2017-2018?
- Gibt es auf den Philippinen Erbschaftssteuerbefreiungen?
- Was ist eine „Schenkungssteuer“ auf den Philippinen?
- Steuerfreies Schenkungsgeld
- Was sind die Erbschaftssteuerbefreiungen auf den Philippinen?
- Wann muss ich Erbschaftssteuer zahlen?
- Wie zahle ich meine Erbschaftssteuer auf den Philippinen?
- Erbschaftssteuer online bezahlen
Was ist Erbschaftssteuer auf den Philippinen?
Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die auf Güter oder Vermögenswerte erhoben wird, die durch ein Testament eines Verstorbenen oder das Erbrecht weitergegeben werden. Auf den Philippinen bezeichnet die Regierung die Erbschaftssteuer als Erbschaftssteuer. Dies ist keine Steuer auf eine Immobilie. Vielmehr ist es eine Steuer auf die Übertragung des Nachlasses des Verstorbenen nach dem Tod an den Erben. Jemandes Nachlass kann Eigentum umfassen, aber es ist nicht auf Eigentum beschränkt, es umfasst auch alles andere von Wert, das der Verstorbene besaß..
(Quelle 1, Quelle 2, 22 Dez 2017)
Wer muss auf den Philippinen Erbschaftssteuer zahlen?
Eine Erbschaftssteuererklärung muss eingereicht werden, wenn der Nachlass aus eingetragenem Eigentum, Fahrzeugen, Aktien oder irgendetwas besteht, das eine Genehmigung des Philippines Bureau of Internal Revenue (BIR) erfordert und / oder der Bruttowert des Nachlasses mehr als ₱200.000 beträgt.
(Quelle 22 Dez 2017)
Gebietsfremde Erbschaftssteuer
Gebietsfremde müssen ebenfalls eine Erbschaftssteuererklärung einreichen. Wenn Sie ein gebietsfremder Erbe sind, der Testamentsvollstrecker jedoch auf den Philippinen lebt, kann die Nachlasssteuererklärung bei einer Authorized Agent Bank (AAB) des jeweiligen Revenue District Office (RDO) eingereicht werden, in dem der Testamentsvollstrecker lebt. Wenn es auf den Philippinen keinen Testamentsvollstrecker gibt, zum Beispiel wenn der Verstorbene nicht auf den Philippinen ansässig war, sollte die Steuererklärung unter der Gerichtsbarkeit von RDO No. 39 South Quezon City eingereicht werden.
(Quelle 28 Dez 2017)
Welche Arten von Erbschaftssteuern gibt es auf den Philippinen?
Eigentum an der Immobilie auf den Philippinen
Das philippinische Recht identifiziert obligatorische Erben, die Anspruch auf Teile eines Nachlasses haben. Dadurch kann nur ein Teil des Nachlasses nach Belieben entsorgt werden.
| Personen | Reservieren |
|---|---|
| Ehepartner | 25%, wenn nur ein legitimes Kind; gleicher Anteil, wenn mehr als ein Kind |
| 1 legitimes Kind | 50% |
| 2 oder mehr legitime Kinder | 50% gleichmäßig aufgeteilt |
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Angenommen, eine Person wird von einem Ehepartner und 5 legitimen Kindern überlebt. Die Kinder würden jeweils 10% des Nachlasses erhalten (insgesamt 50%) und der Ehegatte würde einen gleichen Anteil von 10% erhalten, so dass 40% des Nachlasses nach Belieben veräußert werden könnten.
Wenn eine Immobilie mehreren Parteien gehört, beispielsweise beiden Ehegatten, wird nur der Teil, der dem Verstorbenen gehörte, Teil des Nachlasses.
In Ermangelung eines Testaments ist dies die Reihenfolge der Erben nach dem philippinischen Erbrecht:
- Legitime Kinder
- Legitime Eltern
- Uneheliche Kinder
- Überlebender Ehepartner
- Brüder und Schwestern, Neffen und Nichten
- Andere Verwandte
- Regierung
( Quelle 22 Dez 2017)
Wie wird die Erbschaftssteuer berechnet?
Die Erbschaftssteuer wird auf den Nettowert des Nachlasses berechnet, der auch als Bruttonachlass bezeichnet wird. Das Bruttovermögen bezieht sich auf alles Eigentum – real und persönlich, materiell und immateriell. Dies wird anhand des Marktwerts (FMV) zum Zeitpunkt des Todes berechnet. FMV ist der Preis, zu dem Sie Ihr Anwesen vernünftigerweise an einen interessierten Käufer verkaufen könnten, wenn Sie daran interessiert wären, es zu verkaufen. Wenn der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes nicht auf den Philippinen lebte und kein philippinischer Staatsbürger war, gilt nur der Teil des Bruttovermögens, der sich auf den Philippinen befand, als steuerpflichtig. In den Philippinen umfassen Erbschaftssteuerberechnungen Interessen oder Anteile an einer Immobilie, Übertragungen in Betracht des Todes, Lebensversicherungserlöse und widerrufliche Übertragungen.
(Quelle 1, Quelle 2, 22 Dez 2017)
Wie kann ich die Erbschaftssteuer, die ich zahle, reduzieren?
Sie können die Höhe der Erbschaftssteuer senken, indem Sie so viele Abzüge wie möglich von der Erbschaftssteuer vornehmen. Diese Abzüge werden dazu beitragen, den gesamten FMV des Nachlasses zu senken, was Sie möglicherweise in eine niedrigere Steuerschwelle bringt. Finden Sie heraus, ob einer der folgenden Abzüge für den betreffenden Nachlass gelten könnte:
| Artikel | Erklärung |
|---|---|
| Aufwendungen, Verluste, Verschuldung und Steuern (ELIT) | Bestattungskosten, Ansprüche gegen den Nachlass, Gerichtskosten von Intestatverfahren, Ansprüche des Verstorbenen gegen insolvente Personen, unbezahlte Hypotheken |
| Zuvor besteuertes Vermögen | Kann als ‚verschwindender Abzug‘ bezeichnet werden‘ |
| Übertragungen für den öffentlichen Gebrauch | Der Betrag aller Vermächtnisse, Vermächtnisse, Erfindungen oder Übertragungen an oder zur Verwendung durch die Regierung der Republik der Philippinen, oder eine politische Unterteilung davon, für ausschließlich öffentliche Zwecke |
| Einfamilienhaus | Die niedrigere Zahl zwischen dem FMV des Einfamilienhauses oder ₱1 Million und dem Einfamilienhaus muss vom Barangay-Kapitän des Ortes zertifiziert werden |
| Standardabzug | Der Betrag von ₱1 Million |
| Krankheitskosten | Krankheitskosten des Verstorbenen innerhalb eines Jahres vor seinem Tod, die mit Quittungen belegt werden müssen, bis zu einem maximalen Abzug von ₱500.000 |
| Anteil am ehelichen Vermögen | Des Ehegatten oder Lebenspartners des Verstorbenen |
| Betrag von Erben unter RA 4917 erhalten | Die Altersvorsorge private Firma Mitarbeiter |
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(Quelle 22 Dec 2017)
Was sind die Erbschaftssteuerschwellen auf den Philippinen für 2017-2018?
Hier ist eine Tabelle, die erklärt, wie viel Erbschaftssteuer Sie zahlen müssen, basierend auf dem Wert des Nachlasses.
| Net Estate Value (PHP) | Steuerbetrag (PHP) | Plus zusätzliche % | Des Überschusses über |
|---|---|---|---|
| Bis zu 200.000 | Exempt | Exempt | |
| 200,001 – 500,000 | 0 | 5% | 200,000 |
| 500,001 – 2,000,000 | 15,000 | 8% | 500,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 135,000 | 11% | 2,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 465,000 | 15% | 5,000,000 |
| 10,000,000+ | 1,215,000 | 20% | 10,000,000 |
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(Quelle 22 Dec 2017)
Gibt es auf den Philippinen Erbschaftssteuerbefreiungen?
Die Regierung erlaubt bestimmte Abzüge, die den FMV Ihres Nachlasses senken und letztendlich Ihre Steuerschwelle senken.
| Art des Abzugs | Betrag (PHP) |
|---|---|
| Standardabzug | 1,000,000 |
| Familienhaus | 1,000,000 |
| Bestattungskosten | 200,000 |
| Medizinische Kosten ein Jahr vor dem Tod | 500,000 |
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(Quelle 22 Dec 2017)
Hier ist ein Beispiel dafür, wie Ihre Steuern nach den zulässigen Abzügen berechnet werden:
| FMV des Nachlasses (PHP) | Abzüge (PHP) 1.000.000 (Standard) + 200.000 (Beerdigung) | Netto-Nachlasswert (PHP) | Steuerbetrag (PHP) | Plus zusätzliche 8% des Überschusses über PHP 500.000 | Gesamtsteuern (PHP) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,800,000 | 1,200,000 | 600,000 | 15,000 | 100,000 X 0.08 = 8,000 | 23,000 |
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Was ist eine „Schenkungssteuer“ auf den Philippinen?
Eine Schenkungssteuer ist eine Steuer, die auf eine Spende oder ein Geschenk erhoben wird. Die Philippinen beziehen sich auf diese Steuer als ‚Spendersteuer‘ und es ist auf die Übertragung von real auferlegt, persönlich, materielles oder immaterielles Eigentum zwischen zwei oder mehr Personen, die zum Zeitpunkt der Übertragung leben, wenn dies als Geschenk gegeben, und kein Geld ausgetauscht Hände. Es unterscheidet sich von der Erbschaftssteuer oder der Erbschaftssteuer, weil es von jemandem gegeben wird, der noch lebt. Die Schenkungssteuer gilt unabhängig davon, ob das Geschenk direkt oder indirekt ist.
(Quelle 22 Dez 2017)
Steuerfreies Schenkungsgeld
Das jährliche steuerfreie Spendergeld ist alles mit einem Wert von bis zu ₱100.000. Diese Tabelle enthält Steuersätze für Geschenke über diesen Betrag:
| Nettogeschenkbetrag (PHP) | Steuerbetrag (PHP) | Plus | Des Überschusses (PHP) |
|---|---|---|---|
| 100,001 – 200,000 | 0 | 2% | 100,000 |
| 200,001 – 500,000 | 2,000 | 4% | 200,000 |
| 500,001 – 1,000,000 | 14,000 | 6% | 500,000 |
| 1,000,001 – 3,000,000 | 44,000 | 8% | 1,000,000 |
| 3,000,001 – 5,000,000 | 204,000 | 10% | 3,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 404,000 | 12% | 5,000,000 |
| 10,000,001 + | 1,004,000 | 15% | 10,000,000 |
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Einige Spenden sind von der Schenkungssteuer befreit.
Spenden von Einwohnern an:
- Kinder von ihren Eltern aufgrund einer Ehe (bis zu ₱10.000)
- Die Regierung
- Bildungs-, Wohltätigkeits- oder religiöse Organisationen
Spenden von Gebietsfremden an:
- Die Regierung
- Bildungs-, Wohltätigkeits- oder religiöse Organisationen
Jede Person – ob ansässig, Staatsbürger oder gebietsfremd – ist verpflichtet, eine Spendersteuererklärung abzugeben, wenn sie ein Geschenk überweist.
(Quelle 22 Dez 2017)
Was sind die Erbschaftssteuerbefreiungen auf den Philippinen?
Güter mit einem Nettowert von weniger als ₱200.000 sind steuerfrei. Darüber hinaus haben die Philippinen Doppelbesteuerungsabkommen mit 41 Ländern auf der ganzen Welt. Diese Partnerschaften gelten zwar nicht per se als Ausnahmen, können jedoch sicherstellen, dass Sie, wenn Sie in Ihrem Heimatland Steuern zahlen, diese auf den Philippinen nicht doppelt zahlen und umgekehrt. In der folgenden Tabelle finden Sie eine Liste der Länder, mit denen die Philippinen ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen haben:
| Land | Doppelbesteuerungsabkommen wirksam seit… |
|---|---|
| Australien | 1980 |
| Österreich | 1983 |
| Bahrain | 2004 |
| Bangladesch | 2004 |
| Belgien | 1981 |
| Brasilien | 1992 |
| Kanada | 1977 |
| China | 2002 |
| Tschechische Republik | 2004 |
| Dänemark | 1998 |
| Finnland | 1982 |
| Frankreich | 1978 |
| Deutschland | 2016 |
| Ungarn | 1998 |
| Indien | 1995 |
| Indonesien | 1983 |
| Israel | 1997 |
| Italien | 1990 |
| Japan | 1981 |
| Korea (Süd) | 1987 |
| Kuwait | 2014 |
| Malaysia | 1985 |
| Niederlande | 1992 |
| Neuseeland | 1981 |
| Nigeria | 2014 |
| Norwegen | 1998 |
| Pakistan | 1979 |
| Polen | 1998 |
| Katar | 2016 |
| Rumänien | 1998 |
| Russland | 1998 |
| Singapur | 1977 |
| Spanien | 1994 |
| Schweden | 2004 |
| Schweiz | 2002 |
| Thailand | 1983 |
| Türkei | 2017 |
| Vereinigte Arabische Emirate | 2009 |
| Vereinigtes Königreich | 1979 |
| Vereinigte Staaten | 1983 |
| Vietnam | 2004 |
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(Quelle 1, Quelle 2, 22 Dec 2017)
Wann muss ich Erbschaftssteuer zahlen?
Sie müssen eine Nachlasssteuererklärung einreichen, wenn der Bruttowert des Nachlasses 200.000 übersteigt oder wenn der Nachlass registriertes oder registrierbares Eigentum wie Immobilien, Kraftfahrzeuge oder Aktien umfasst.
Sie müssen Ihre Erbschaftssteuer innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod des Verstorbenen einreichen und bezahlen. In bestimmten Fällen kann der Kommissar Verlängerungen gewähren. Wenn Sie dem Kommissar nachweisen können, dass die Zahlung bis zum Fälligkeitsdatum dem Nachlass oder den Erben Härte auferlegen würde, kann Ihre Zeit um bis zu 5 Jahre verlängert werden, wenn der Fall gerichtlich beigelegt wird, und um bis zu 2 Jahre, wenn der Fall außergerichtlich behandelt wird. Im Allgemeinen haben verspätete Zahlungen jedoch eine Anfangsstrafe von 25% und 20% jährliche Zinsen auf den Betrag. Wenn es sich um Betrug handelt, steigt dieser Betrag auf 50%.
(Quelle 1, Quelle 2, Quelle 3, 28 Dez 2017)
Wie zahle ich meine Erbschaftssteuer auf den Philippinen?
Um Ihre Erbschaftssteuer auf den Philippinen einzureichen, müssen Sie das BIR-Steuererklärungsformular 1801 ausfüllen. Sie benötigen auch mehrere Dokumentationen. Besuchen Sie die BIR-Website für die vollständige Liste dessen, was Sie für Ihre Situation benötigen.
Erbschaftssteuer online bezahlen
Wenn Sie online einreichen, bietet das BIR ein ePay-System für Online-Zahlungen an. Das ePay-System ist mit mehreren lokalen philippinischen Banken verbunden, darunter Landbank, Globe GCash und DBP. Es werden auch Kreditkarten und mobile Zahlungen akzeptiert. Dieses Online-System kann sich jedoch als problematisch erweisen, wenn Sie nicht ansässig sind und versuchen, diese Zahlung aus dem Ausland zu tätigen. Wenn Sie Ihre Kreditkarte für eine internationale Zahlung verwenden, können zusätzliche Gebühren anfallen. Hier kann Wise Ihnen helfen.
Transferwise hilft Menschen weltweit, internationale Zahlungen mit dem realen mittleren Marktkurs zu tätigen – dem gleichen, den Sie auf Google oder XE sehen, nicht mit einem von Ihrer Bank festgelegten markierten Kurs. Wise macht lokale inländische Geldtransfers, so dass Geld niemals Grenzen überschreitet. Dies bedeutet, dass Sie Ihre Erbschaftssteuerzahlung möglicherweise direkt von einem Bankkonto bei einer der autorisierten Banken vornehmen können, die mit dem BIR ePay-System verbunden sind.
Wenn Sie regelmäßig internationale Zahlungen tätigen, sollten Sie ein Wise Borderless Multi-Currency-Konto eröffnen, mit dem Sie Geld in 28 verschiedenen Währungen in über 50 Länder (einschließlich der Philippinen und des philippinischen Peso) verschieben und verwalten können. Und wenn Sie sich nicht die Zeit genommen haben, ein Bankkonto in Malaysia zu eröffnen, können Sie Wise weiterhin verwenden, um Ihr Geld auf das malaysische Bankkonto eines vertrauenswürdigen Freundes oder Familienmitglieds zu überweisen.
(Quelle 22 Dez 2017)
Erbschaftsgesetze und Steuern können schwierig zu verwalten sein, egal in welchem Land Sie sich befinden. Aber wenn Sie ein Expatriate sind, bedeutet das doppelt so viele Steuergesetze und doppelt so viele rechtliche Nuancen, die Sie verstehen müssen. Wenn Sie mit den Philippinen zu tun haben, haben Sie möglicherweise Glück, wenn Sie aus einem Partnerland mit Doppelbesteuerungsgesetzen stammen. Es ist wichtig zu wissen, welche Möglichkeiten und Pflichten Sie haben, denn wenn Sie die Feinheiten des Gesetzes kennen, können Sie Geld, Zeit und Frustration sparen. In jedem Fall ist Wise hier, um Ihnen das Leben zu erleichtern, wenn es darum geht, Geld ins Ausland zu bewegen, sei es, um geschuldete Gebühren oder Steuern zu zahlen.
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