behandling af fejl og mangler ved udarbejdelse af Bankafstemningsopgørelse

fejl og mangler

i nogle tilfælde kan uoverensstemmelser i pengebogen og kontoudtoget opstå som følge af fejl begået af banken eller af den person, der er ansvarlig for at skrive pengebogen op. Disse fejl skal rettes korrekt.

denne artikel viser flere eksempler på sådanne fejl og udeladelser.

fejl, der resulterer i mere banksaldo i pengebogen

et par eksempler på fejl og udeladelser er angivet nedenfor, der fører til en større banksaldo i pengebogen.
(a) Check ikke sendt til Bank for indsamling
nogle gange modtages checks fra debitorer og registreres i kassebogen (på debitsiden i bankkolonnen), men checken sendes ikke til banken for indsamling.

på grund af denne udeladelse viser kontantbogen en større banksaldo, mens kontoudtoget viser mindre banksaldo.
b) udstedt Check, der ikke er registreret i kontantbog eller fejlagtigt registreret i Kontantkolonne
Checks udstedes dagligt for at foretage betalinger til kreditorer. Nogle gange er en check udstedt til kreditorer udeladt fra at blive registreret i pengebogen (på kreditsiden i bankkolonnen), eller den er fejlagtigt registreret i kontantkolonnen.

dette fører til mere banksaldo i kontoudtoget.
(c) forkert støbning af Bankkolonne i kassebog
fejl kan være begået til støbning (i alt) bankkolonnen i kassebogen.

hvis debetsiden af pengebogen (bankkolonne) er overskyet, eller hvis kreditsiden er underkastet, vil pengebogen vise mere banksaldo sammenlignet med kontoudtoget.
(d) deponeret Check, der ikke er registreret eller fejlagtigt registreret i Debitkolonnen i kontoudtoget af banken
nogle gange begås en fejl eller udeladelse af bankens personale.

Antag, at når vi modtager en check fra debitorer, deponerer vi den i banken efter at have optaget den i pengebogen. Banken glemmer at registrere den i kontoudtoget, eller den registreres forkert i debet-kolonnen i kontoudtoget.

på grund af denne fejl viser kontantbogen mere banksaldo, og kontoudtoget viser mindre banksaldo.
(e) bankkonto fejlagtigt debiteret af banken
hvis banken fejlagtigt har debiteret kontoen i kontoudtoget, vil pengebogen vise mere banksaldo sammenlignet med den, der vises i kontoudtoget.

behandling af fejl og udeladelser, der resulterer i mere banksaldo i Cash Book ved udarbejdelse af Bankafstemningsopgørelsen

når banksaldoen i cash book er højere end kontoudtogssaldoen på grund af en fejl eller udeladelse, krediteres antallet af fejl og udeladelser.

dette vil nedbringe saldoen på niveau med kontoudtoget, mens du forbereder bankafstemningsopgørelsen.

fejl, der resulterer i mindre banksaldo i Cash Book

eksempler er angivet nedenfor af fejl og udeladelser, der resulterer i mindre banksaldo i cash book.
(a) deponeret Check Ikke registreret i Cash Book
virksomheder modtager checks fra debitorer dagligt og deponerer dem i banken.

nogle gange efter at have modtaget en check fra debitorer, deponeres den i banken, men registreres ikke i pengebogen (på debitsiden af bankkolonnen). På grund af denne fejl viser kontantbogen en lavere banksaldo sammenlignet med kontoudtoget.
(b) forkert støbning af Bankkolonne i kassebog
hvis debetsiden af kassebogen (bankkolonne) er underkastet, eller hvis kreditsiden er overskyet, vil kassebogen vise mindre banksaldo sammenlignet med kontoudtoget.

(c) udstedt Check, der ikke er registreret af banken
en virksomhed vedrører dagligt kontrol til kreditorer og betaler denne kontrol.

i nogle tilfælde kan vi udstede en check til vores kreditor, og banken betaler checken, men glemmer at registrere den i kontoudtoget (i kolonnen udbetalinger). For sådanne fejl viser kontantbogen mindre banksaldo sammenlignet med kontoudtoget.
(d) bankkonto fejlagtigt krediteret af banken
hvis banken fejlagtigt har krediteret bankkontoen i kontoudtoget, viser kontantbogen mindre banksaldo, og kontoudtoget viser mere banksaldo.

behandling af fejl og udeladelser, der resulterer i mindre banksaldo i Cash Book ved udarbejdelse af Bankafstemningsopgørelsen

når pengebogen ved en fejl eller undladelse viser mindre banksaldo sammenlignet med kontoudtogssaldoen, debiteres antallet af fejl og udeladelser for at få saldoen op på kontoudtogets niveau, mens der udarbejdes en bankafstemningsopgørelse.

sammendrag af diskussionen

på en bestemt dato, hvor der udarbejdes en bankafstemningsopgørelse, debiteres varens størrelse i erklæringen, hvis (af en eller anden grund) kontantbogen viser mindre banksaldo sammenlignet med saldoen på kontoudtoget.

på den anden side, hvis pengebogen af en eller anden grund viser mere banksaldo sammenlignet med saldoen på kontoudtoget, krediteres beløbet for denne post i bankafstemningsopgørelsen.