léčba chyb a opomenutí při přípravě výpisu o odsouhlasení banky

chyby a opomenutí

v některých případech mohou nesrovnalosti v pokladní knize a bankovním výpisu vzniknout z chyb, kterých se dopustila banka nebo osoba odpovědná za sepsání pokladní knížky. Tyto chyby musí být řádně napraveny.

tento článek ukazuje několik příkladů takových chyb a opomenutí.

chyby vedoucí k většímu zůstatku v pokladně

níže je uvedeno několik příkladů chyb a opomenutí, které vedou k většímu zůstatku v pokladně.
(a) šek není odeslán do banky k inkasu
někdy jsou šeky přijaty od dlužníků a zaznamenány v pokladní knize (na debetní straně ve sloupci banka), ale šek není odeslán do banky k inkasu.

v důsledku tohoto opomenutí vykazuje pokladní kniha větší bankovní zůstatek, zatímco bankovní výpis ukazuje menší bankovní zůstatek.
(b) vystavený šek, který není zaznamenán v pokladně nebo nesprávně zaznamenán ve sloupci hotovosti
šeky se vydávají denně za účelem provádění plateb věřitelům. Někdy je šek vydaný věřitelům vynechán z zaznamenávání v pokladně (na úvěrové straně ve sloupci banky) nebo je nesprávně zaznamenán ve sloupci hotovosti.

to vede k většímu zůstatku v bankovním výpisu.
(c) nesprávné obsazení sloupce banky v pokladně
chyby mohou být spáchány při obsazení (celkem) sloupce banky v pokladně.

je-li debetní strana pokladní knihy (bankovní sloupec) zatažena nebo je-li úvěrová strana podhodnocena, zobrazí pokladní kniha více bankovního zůstatku ve srovnání s bankovním výpisem.
(d) uložený šek, který nebyl zaznamenán nebo nesprávně zaznamenán v debetním sloupci bankovního výpisu bankou
někdy se zaměstnanci banky dopustí chyby nebo opomenutí.

Předpokládejme, že po obdržení šeku od dlužníků jej uložíme do banky po jeho zaznamenání do pokladní knihy. Banka ji zapomene zaznamenat do bankovního výpisu nebo je nesprávně zaznamenána v debetním sloupci bankovního výpisu.

v důsledku této chyby bude pokladní kniha zobrazovat více bankovního zůstatku a bankovní výpis bude zobrazovat méně bankovního zůstatku.
(e) bankovní účet nesprávně odepsaný bankou
pokud banka nesprávně odepsala účet v bankovním výpisu, zobrazí pokladní kniha více bankovního zůstatku ve srovnání s bankovním výpisem.

léčba chyb a opomenutí vedoucích k většímu zůstatku v pokladně při přípravě výpisu z bankovního odsouhlasení

kdykoli je zůstatek v pokladně vyšší než zůstatek bankovního výpisu z důvodu chyby nebo opomenutí, bude počet chyb a opomenutí připsán.

tím se sníží zůstatek na úrovni bankovního výpisu při přípravě prohlášení o odsouhlasení banky.

chyby vedoucí ke snížení bankovního zůstatku v pokladně

Níže jsou uvedeny příklady chyb a opomenutí, které vedou k menšímu zůstatku v pokladně.
(a) uložený šek nezaznamenaný v pokladně
podniky denně dostávají šeky od dlužníků a ukládají je do banky.

někdy po obdržení šeku od dlužníků je uložen v bance, ale není zaznamenán v pokladně(na debetní straně sloupce banky). Kvůli této chybě vykazuje pokladní kniha nižší bankovní zůstatek ve srovnání s bankovním výpisem.
(b) nesprávné obsazení bankovního sloupce v pokladní knize
pokud je debetní strana pokladní knihy (bankovní sloupec) podhodnocená nebo pokud je úvěrová strana zatažená, pokladní kniha zobrazí menší bankovní zůstatek ve srovnání s bankovním výpisem.

(c) vystavený šek nezaznamenaný bankou
obchodní koncern vydává šeky věřitelům denně a tyto šeky platí.

v některých případech můžeme vystavit šek našemu věřiteli a banka zaplatí částku šeku, ale zapomene ji zaznamenat do bankovního výpisu(ve sloupci výběry). U takových chyb vykazuje pokladní kniha menší bankovní zůstatek ve srovnání s bankovním výpisem.
(d) bankovní účet neoprávněně připsaný bankou
pokud banka nesprávně připsala bankovní účet na bankovní výpis, bude pokladní kniha vykazovat menší bankovní zůstatek a bankovní výpis bude vykazovat větší bankovní zůstatek.

zacházení s chybami a opomenutími, které mají za následek nižší bankovní zůstatek v pokladní knize při přípravě výpisu z bankovního odsouhlasení

kdykoli při jakékoli chybě nebo opomenutí pokladní kniha vykazuje nižší bankovní zůstatek ve srovnání se zůstatkem bankovního výpisu, bude počet chyb a opomenutí odepsán, aby se zůstatek zvýšil na úrovni bankovního výpisu při přípravě výpisu z bankovního odsouhlasení.

shrnutí diskuse

k určitému datu, kdy je vyhotoven výpis o odsouhlasení banky, je částka položky odepsána ve výpisu, pokud (z jakéhokoli důvodu) pokladní kniha vykazuje nižší bankovní zůstatek ve srovnání se zůstatkem bankovního výpisu.

na druhou stranu, pokud z nějakého důvodu pokladní kniha vykazuje více bankovního zůstatku ve srovnání se zůstatkem bankovního výpisu, pak je částka této položky připsána ve výpisu z bankovního odsouhlasení.