Avez-vous récemment hérité de biens ou d’actifs aux Philippines? Si vous n’êtes pas sûr de vos responsabilités en matière de paiement des impôts et de notification aux autorités, vous avez de la chance. Ceci est un guide pour les résidents, les non-résidents et les expatriés vivant à l’étranger, pour expliquer comment fonctionne l’impôt sur les successions aux Philippines.
- Qu’est-ce que l’impôt sur les successions aux Philippines?
- Qui doit payer les droits de succession aux Philippines?
- Droits de succession des non-résidents
- Quels types de droits de succession existe-t-il aux Philippines?
- Propriété des biens aux Philippines
- Comment les droits de succession sont-ils calculés?
- Comment puis-je réduire le montant des droits de succession que je paie?
- Quels sont les seuils d’impôt sur les successions aux Philippines pour 2017-2018?
- Existe-t-il des droits de succession aux Philippines?
- Qu’est-ce qui constitue une « taxe sur les cadeaux » aux Philippines?
- Allocation-cadeau non imposable
- Quelles sont les exonérations de droits de succession aux Philippines?
- Quand dois-je payer les droits de succession?
- Comment puis-je payer mes droits de succession aux Philippines?
- Paiement des droits de succession en ligne
Qu’est-ce que l’impôt sur les successions aux Philippines?
L’impôt sur les successions est un impôt sur les successions ou les biens transmis par testament d’un défunt ou par le droit des successions. Aux Philippines, le gouvernement appelle l’impôt sur les successions » impôt sur les successions ». »Ce n’est pas une taxe sur une propriété. Il s’agit plutôt d’une taxe sur la transmission de la succession du défunt au décès à l’héritier. La succession de quelqu’un peut inclure des biens, mais elle ne se limite pas aux biens, elle comprend également tout le reste de valeur que le défunt possédait..
(Source 1, Source 2, 22 déc. 2017)
Qui doit payer les droits de succession aux Philippines?
Une déclaration d’impôt successoral doit être produite si la succession se compose de biens enregistrés, de véhicules, d’actions ou de tout ce qui nécessite une autorisation du Bureau Philippin du revenu interne (BIR) et / ou si la valeur brute de la succession est supérieure à 200 000 ₱.
(Source 22 déc.2017)
Droits de succession des non-résidents
Les non-résidents doivent également produire une déclaration de revenus successoraux. Si vous êtes un héritier non résident mais que l’exécuteur testamentaire vit aux Philippines, la déclaration de revenus successorale peut être déposée auprès d’une Banque d’agents autorisés (AAB) du Bureau de district de revenu spécifique (RDO) où vit l’exécuteur testamentaire. S’il n’y a pas d’exécuteur testamentaire aux Philippines, par exemple lorsque le défunt n’était pas un résident des Philippines, la déclaration de revenus doit être produite sous la juridiction de RDO No. 39 South Quezon City.
(Source 28 Déc 2017)
Quels types de droits de succession existe-t-il aux Philippines?
Propriété des biens aux Philippines
La loi philippine identifie les héritiers obligatoires qui ont droit à des parties d’une succession. Cela peut laisser seulement une partie de la succession à disposer à volonté.
| Personne | Réserve |
|---|---|
| Conjoint | 25% si un seul enfant légitime; portion égale si plus d’un enfant |
| 1 enfant légitime | 50% |
| 2 enfants légitimes ou plus | 50% divisés également |
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Disons qu’une personne laisse dans le deuil un conjoint et 5 enfants légitimes. Les enfants recevraient chacun 10% de la succession (soit un total de 50%) et le conjoint recevrait une part égale de 10%, laissant 40% de la succession à disposer à volonté.
Si un bien appartient à plusieurs parties, par exemple aux deux époux, alors seule la partie qui appartenait au défunt fera partie de la succession.
En l’absence de testament, il s’agit de l’ordre des héritiers, selon les lois philippines de succession:
- Enfants légitimes
- Parents légitimes
- Enfants illégitimes
- Conjoint survivant
- Frères et sœurs, neveux et nièces
- Autres parents
- Gouvernement
( Source 22 Déc 2017)
Comment les droits de succession sont-ils calculés?
Les droits de succession sont calculés sur la valeur nette de la succession, autrement appelée « succession brute ». »Le patrimoine brut se réfère à tous les biens – réels et personnels, corporels et incorporels. Celle-ci est calculée en utilisant la Juste Valeur marchande (JVM) au moment du décès. La JVM est le prix pour lequel vous pourriez raisonnablement vendre votre bien à un acheteur intéressé si vous souhaitez le vendre. Si le défunt ne vivait pas aux Philippines au moment du décès et n’était pas citoyen philippin, seule la partie de la succession brute située aux Philippines est considérée comme imposable. Aux Philippines, les calculs de l’impôt sur les successions comprennent les intérêts ou les actions d’un bien, les transferts en vue d’un décès, le produit de l’assurance-vie et les transferts révocables.
(Source 1, Source 2, 22 déc. 2017)
Comment puis-je réduire le montant des droits de succession que je paie?
Vous pouvez réduire le montant des droits de succession payés en appliquant autant de déductions que possible sur les droits de succession. Ces déductions contribueront à réduire la JVM totale de la succession, ce qui pourrait vous placer dans un seuil d’imposition inférieur. Découvrez si l’une des déductions suivantes pourrait s’appliquer à la succession en question:
| Article | Explication |
|---|---|
| Dépenses, pertes, Dettes et impôts (ELIT) | Frais funéraires, réclamations contre la succession, frais judiciaires de procédures intestat, réclamations de personnes décédées contre des personnes insolvables, hypothèques impayées |
| Les biens précédemment imposés | peuvent être appelés « déduction de disparition’ |
| Transferts pour usage public | Le montant de tous les legs, legs, instruments ou transferts au gouvernement ou à l’usage de celui-ci République des Philippines, ou toute subdivision politique de celle-ci, à des fins exclusivement publiques |
| Maison familiale | Le nombre inférieur entre la JVM de la maison familiale ou 1 million de dollars, et la maison familiale doit être certifié par le capitaine de barangay de la localité |
| Déduction forfaitaire | Le montant de 1 million de dollars |
| Frais médicaux | Frais médicaux engagés par le défunt dans l’année précédant son décès, qui doivent être justifiés par des reçus, pour une déduction maximale de 500 000 ₱ |
| Part des biens conjugaux | Appartenant au conjoint ou au partenaire du défunt |
| Montant reçu par les héritiers en vertu de la RA 4917 | Les prestations de retraite des employés de l’entreprise privée |
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(Source 22 Déc 2017)
Quels sont les seuils d’impôt sur les successions aux Philippines pour 2017-2018?
Voici un tableau expliquant le montant de l’impôt successoral que vous devrez payer, en fonction de la valeur de la succession.
| Valeur Successorale Nette (PHP) | Montant de la Taxe (PHP) | Plus % supplémentaire | De l’excédent sur |
|---|---|---|---|
| Jusqu’à 200 000 | Exemptés | Exemptés | |
| 200,001 – 500,000 | 0 | 5% | 200,000 |
| 500,001 – 2,000,000 | 15,000 | 8% | 500,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 135,000 | 11% | 2,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 465,000 | 15% | 5,000,000 |
| 10,000,000+ | 1,215,000 | 20% | 10,000,000 |
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(Source 22 Déc. 2017)
Existe-t-il des droits de succession aux Philippines?
Le gouvernement autorise certaines déductions qui abaissent la JVM de votre succession, abaissant finalement votre seuil d’imposition.
| Type de déduction | Montant (PHP) |
|---|---|
| Déduction forfaitaire | 1,000,000 |
| Maison familiale | 1,000,000 |
| Frais funéraires | 200,000 |
| Frais médicaux un an avant le décès | 500,000 |
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(Source 22 Déc. 2017)
Voici un exemple de la façon dont vos impôts seraient calculés après les déductions autorisées:
| JVM de la Succession (PHP) | Déductions (PHP) 1 000 000 (standard) + 200 000 (funérailles) | Valeur Nette de la Succession (PHP) | Montant de la Taxe (PHP) | Plus 8% supplémentaires de l’excédent sur PHP 500 000 | Total des taxes (PHP) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,800,000 | 1,200,000 | 600,000 | 15,000 | 100,000 X 0.08 = 8,000 | 23,000 |
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Qu’est-ce qui constitue une « taxe sur les cadeaux » aux Philippines?
Une « taxe sur les dons » est une taxe placée sur un don ou un don. Les Philippines désignent cette taxe comme la « taxe du donateur » et elle est imposée sur le transfert de biens réels, personnels, corporels ou incorporels entre deux personnes ou plus qui vivent au moment du transfert lorsque celui-ci est donné en cadeau et qu’aucun argent n’est échangé. mains. Il diffère de l’impôt sur les successions ou « impôt sur les successions » parce qu’il est donné par quelqu’un qui vit encore. La taxe sur les dons s’applique que le don soit direct ou indirect.
(Source 22 déc.2017)
Allocation-cadeau non imposable
L’allocation annuelle pour donateur non imposable est tout ce qui a une valeur maximale de 100 000 ₱. Ce tableau présente les taux d’imposition pour les dons supérieurs à ce montant:
| Montant Net du Don (PHP) | Montant De La Taxe (PHP) | Plus | De l’Excédent Sur (PHP) |
|---|---|---|---|
| 100,001 – 200,000 | 0 | 2% | 100,000 |
| 200,001 – 500,000 | 2,000 | 4% | 200,000 |
| 500,001 – 1,000,000 | 14,000 | 6% | 500,000 |
| 1,000,001 – 3,000,000 | 44,000 | 8% | 1,000,000 |
| 3,000,001 – 5,000,000 | 204,000 | 10% | 3,000,000 |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 404,000 | 12% | 5,000,000 |
| 10,000,001 + | 1,004,000 | 15% | 10,000,000 |
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Certains dons sont exonérés de l’impôt sur les dons.
Dons faits par les résidents, à:
- Enfants, de leurs parents en raison d’un mariage (jusqu’à concurrence de 10 000 ₱)
- Le gouvernement
- Organisations éducatives, caritatives ou religieuses
Dons faits par des non-résidents, à:
- Le gouvernement
- Organisations éducatives, caritatives ou religieuses
Toute personne – qu’elle soit résidente, citoyenne ou non-résidente – est tenue de produire une déclaration de revenus de donateur si elle transfère un don.
(Source 22 Déc 2017)
Quelles sont les exonérations de droits de succession aux Philippines?
Les successions d’une valeur nette inférieure à 200 000 ₱ sont exonérées d’impôt. De plus, les Philippines partagent des accords de double imposition avec 41 pays à travers le monde. Bien que ces partenariats ne soient pas considérés comme des exonérations en soi, ils peuvent garantir que si vous payez de l’impôt dans votre pays d’origine, vous ne le payez pas en double aux Philippines, et vice versa. Voir le tableau suivant pour une liste des pays avec lesquels les Philippines ont conclu une convention de double imposition:
| Pays | Convention de double imposition en vigueur depuis… |
|---|---|
| Australie | 1980 |
| Autriche | 1983 |
| Bahreïn | 2004 |
| Bangladesh | 2004 |
| Belgique | 1981 |
| Brésil | 1992 |
| Canada | 1977 |
| Chine | 2002 |
| République Tchèque | 2004 |
| Danemark | 1998 |
| Finlande | 1982 |
| France | 1978 |
| Allemagne | 2016 |
| Hongrie | 1998 |
| Inde | 1995 |
| Indonésie | 1983 |
| Israël | 1997 |
| Italie | 1990 |
| Japon | 1981 |
| Corée du Sud) | 1987 |
| Koweït | 2014 |
| Malaisie | 1985 |
| Pays-Bas | 1992 |
| Nouvelle-Zélande | 1981 |
| Nigéria | 2014 |
| Norvège | 1998 |
| Pakistan | 1979 |
| Pologne | 1998 |
| Qatar | 2016 |
| Roumanie | 1998 |
| Russie | 1998 |
| Singapour | 1977 |
| Espagne | 1994 |
| Suède | 2004 |
| Suisse | 2002 |
| Thaïlande | 1983 |
| Turquie | 2017 |
| Émirats Arabes Unis | 2009 |
| Royaume-Uni | 1979 |
| États-Unis | 1983 |
| Vietnam | 2004 |
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(Source 1, Source 2, 22 décembre 2017)
Quand dois-je payer les droits de succession?
Vous devez produire une déclaration d’impôt successoral lorsque la valeur brute de la succession dépasse 200 000, ou si la succession comprend des biens enregistrés ou enregistrables, tels que des biens immobiliers, des véhicules automobiles ou des actions.
Vous devez déposer et payer votre impôt successoral dans les 6 mois suivant le décès du défunt. Dans certains cas, des prorogations peuvent être accordées par le commissaire. Si vous pouvez prouver au commissaire que le paiement à la date d’échéance imposerait des difficultés à la succession ou à tout héritier, votre délai pourrait être prolongé jusqu’à 5 ans si l’affaire est réglée par les tribunaux, et jusqu’à 2 ans si l’affaire est traitée de manière extrajudiciaire. En général, cependant, les retards de paiement entraînent une pénalité initiale de 25% et des intérêts annuels de 20% sur le montant. En cas de fraude, ce montant bondit à 50 %.
(Source 1, Source 2, Source 3, 28 décembre 2017)
Comment puis-je payer mes droits de succession aux Philippines?
Pour déposer votre impôt successoral aux Philippines, vous devez remplir le formulaire de déclaration de revenus BIR 1801. Vous aurez également besoin de plusieurs documents. Visitez le site Web du BIR pour la liste complète de ce dont vous avez besoin pour votre situation.
Paiement des droits de succession en ligne
Si vous effectuez une déclaration en ligne, le BIR propose un système ePay pour les paiements en ligne. Le système ePay est lié à plusieurs banques philippines locales, notamment Landbank, Globe GCash et DBP. Il prend également des paiements par carte de crédit et mobiles. Mais ce système en ligne pourrait s’avérer gênant si vous êtes un non-résident essayant d’effectuer ce paiement depuis l’étranger. De plus, l’utilisation de votre carte de crédit pour effectuer un paiement international peut entraîner des frais supplémentaires. C’est là que Wise peut vous aider.
Transferwise aide les gens du monde entier à effectuer des paiements internationaux en utilisant le taux de change réel du marché intermédiaire – le même que celui que vous voyez sur Google ou XE, pas un taux majoré défini par votre banque. Wise effectue des transferts d’argent locaux, de sorte que l’argent ne traverse jamais les frontières. Cela signifie que vous pourriez être en mesure d’effectuer le paiement de votre taxe successorale directement à partir d’un compte bancaire dans l’une des banques autorisées associées au système BIR ePay.
Si vous effectuez régulièrement des paiements internationaux, vous pouvez envisager d’ouvrir un compte multidevises sans frontières, qui vous aide à transférer et à gérer de l’argent dans 28 devises différentes dans plus de 50 pays (y compris les Philippines et le peso philippin). Et si vous n’avez pas pris le temps d’ouvrir un compte bancaire en Malaisie, vous pouvez toujours utiliser Wise pour transférer votre argent sur le compte bancaire malaisien d’un ami ou d’un membre de votre famille de confiance.
(Source 22 Déc. 2017)
Les lois sur les successions et les impôts peuvent être difficiles à gérer, quel que soit le pays dans lequel vous vous trouvez. Mais si vous êtes un expatrié, cela signifie deux fois les lois fiscales et deux fois les nuances juridiques que vous devez comprendre. Lorsque vous traitez avec les Philippines, vous avez peut-être de la chance si vous venez d’un pays partenaire en vertu des lois sur la double imposition. Il est important de connaître vos options et vos devoirs, car connaître les subtilités de la loi peut vous faire économiser de l’argent, du temps et de la frustration. Dans tous les cas, lorsqu’il s’agit de transférer de l’argent à l’étranger, que ce soit pour payer des frais ou des taxes dues, Wise est là pour vous faciliter la vie.
Cette publication est fournie à titre d’information générale uniquement et n’est pas destinée à couvrir tous les aspects des sujets qu’elle traite. Il n’est pas destiné à constituer un conseil sur lequel vous devriez vous fier. Vous devez obtenir des conseils professionnels ou spécialisés avant de prendre ou de vous abstenir de toute action sur la base du contenu de cette publication. Les informations contenues dans cette publication ne constituent pas des conseils juridiques, fiscaux ou autres de la part de TransferWise Limited ou de ses sociétés affiliées. Les résultats antérieurs ne garantissent pas un résultat similaire. Nous ne faisons aucune déclaration, garantie ou garantie, expresse ou implicite, que le contenu de la publication est exact, complet ou à jour.
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