Vivant dans un état à fiscalité élevée? Voici comment établir la résidence dans un autre État

Si vous vivez actuellement dans un État considéré comme un état à forte imposition, vous avez peut-être décidé de changer de résidence d’État à des fins fiscales. Et vous avez probablement beaucoup de questions. Les économies d’impôt en valent-elles la peine? Comment ça marche? Quelle est la différence entre un domicile et une résidence ?

Nous explorerons les implications fiscales du déménagement de votre domicile dans un autre État, ainsi que ce que vous devez savoir et faire pour réussir votre déménagement.

Considérations fiscales lors de l’établissement de votre domicile d’État

Il y a généralement deux grandes considérations fiscales pour ceux qui envisagent de quitter leur état actuel et d’en choisir un nouveau pour résider.

Impôt sur le revenu à l’échelle mondiale par rapport au revenu à la source

L’État dans lequel vous êtes actuellement domicilié peut vous imposer sur les revenus que vous avez réalisés dans le monde entier. Peu importe dans quel état ou pays se trouve la source de revenus. Cela rend la perspective de déménager dans un État avec un taux d’imposition inférieur — ou même un État « sans impôt » comme la Floride — plus attrayante. Cependant, lorsque vous devenez un non-résident d’un État, il peut toujours vous imposer des revenus que vous avez réalisés à partir de sources situées dans cet État.

Par exemple, les revenus tirés des options d’achat d’actions ou des attributions d’actions restreintes et des revenus d’entreprise transmis déclarés sur les K-1 de l’État sont des types courants de revenus qui peuvent être « obtenus » à un État non résident. Lors de la vente d’une entreprise, les choix sur la façon de structurer la vente peuvent influencer la façon dont les revenus connexes sont générés. Alors que les États non résidents ne peuvent généralement pas taxer les ventes d’actions, ils peuvent généralement taxer les ventes de biens corporels qui s’y trouvent, les participations dans des sociétés de personnes qui y opèrent et les gains provenant des ventes à tempérament de ces deux articles. Pour cette raison, il est essentiel de comprendre les règles d’approvisionnement qui s’appliquent aux revenus que vous auriez après un changement de domicile pour comprendre l’impact fiscal de ce changement.

Impôt sur les successions

Certains États ont une exonération de l’impôt sur les successions beaucoup plus faible que celle du gouvernement fédéral. Ainsi, lorsque vous décédez, votre succession pourrait éviter l’impôt fédéral sur les successions, mais pas celui de votre État. Ou, votre succession pourrait déjà dépasser l’exemption fédérale, et maintenant vous cherchez à atténuer l’impôt sur les successions de l’État qui sera dû. Certains États ont des impôts fonciers beaucoup plus bas que d’autres, et certains n’ont même pas d’impôt sur les successions, c’est donc une bonne idée de revoir les lois sur l’impôt sur les successions avant de choisir un nouvel État dans lequel résider.

Domicile vs résidence

Aux yeux de la loi, un domicile est différent d’une résidence. Vous pouvez avoir plusieurs résidences dans plusieurs États, mais vous ne pouvez avoir qu’un seul domicile. Votre domicile est l’endroit où vous avez l’intention de rester en permanence — votre résidence principale, fixe et réelle.

Pour établir votre domicile, vous devez non seulement être physiquement présent dans cet État, mais également avoir l’intention de faire de cet état votre domicile permanent. Cela signifie également que vous devez être en mesure de prouver que cette intention est exacte et honnête.

Par exemple, si vous avez vécu à long terme dans le Minnesota et que vous achetez une maison en Floride, vous ne pouvez pas continuer à passer la majorité de votre temps chez vous au Minnesota et prétendre de manière crédible que la Floride est votre nouveau domicile. Les tribunaux seraient en mesure d’affirmer correctement que votre intention n’était pas de faire de la Floride votre foyer permanent.

Comment établir une résidence dans un autre État

De nombreuses personnes peuvent devenir des résidents légaux d’un État en vivant au moins 183 jours par an dans cet État et en ayant un endroit pour y vivre toute l’année (c’est-à-dire que les cabines trois saisons ne sont pas admissibles). Cependant, prouver l’intention requise pour devenir domicilié dans un État implique d’aller plus loin. Vous devez faire plus que simplement mettre à jour votre adresse postale, votre permis de conduire et votre inscription sur les listes électorales, et vous devez faire plus que simplement enregistrer le temps que vous passez dans votre nouvel État par rapport à d’autres États.

Pour fournir une preuve convaincante d’intention, les tribunaux veulent savoir dans quelle communauté vous investissez réellement. Pour en revenir à notre exemple de résidence en Floride par rapport à la résidence au Minnesota, les clubs et les institutions religieuses dont vous et votre conjoint êtes membres sont-ils situés en Floride? La maison, les voitures, les meubles et les œuvres d’art que vous possédez en Floride sont-ils plus grands, plus beaux et plus récents que ceux que vous possédez au Minnesota? Travaillez-vous toujours pour une entreprise dans le Minnesota? Où vit votre famille? Si vous vivez en Floride mais que vos enfants fréquentent le lycée du Minnesota, les tribunaux ne vont pas examiner favorablement votre demande de domicile en Floride.

Même l’achat d’un permis de chasse au Minnesota au taux de résident de l’État – ou si les entrées de votre calendrier personnel pour les voyages au Minnesota indiquent que vous rentrez « chez vous » — peut aider l’État à monter une affaire contre vous.

Le passage à un nouvel état en vaut-il la peine?

Établir un domicile dans un autre État signifie vraiment vouloir y mener une vie épanouissante en permanence.

Alors que de nombreuses personnes utilisent l’exigence de 183 jours comme un test clair pour les lois de résidence de l’État, il est plus facile que vous ne le pensez de l’enfreindre. Pensez à cette situation: il se rapproche de Noël et un couple de retraités est déjà sur le point de passer plus de 183 jours / an au Minnesota. Mais comment peuvent-ils manquer Noël avec leurs petits-enfants? Ils finissent par devenir des « résidents statutaires » du Minnesota afin de passer du temps avec leur famille. Les quarantaines COVID-19 ont également amené des personnes à devenir accidentellement des « résidents statutaires » du Minnesota, même si elles sont simultanément domiciliées dans un état différent.

La partie la plus importante de la recherche d’un changement de domicile dans votre État consiste à décider si cela en vaut personnellement la peine pour vous. Vous pouvez économiser des milliers de dollars en impôts, mais cela peut avoir un coût personnel qui, à la fin, vous décidez que cela n’en vaut pas la peine. Vous êtes peut-être trop investi dans la communauté dans laquelle vous avez grandi et dans laquelle vous avez élevé des enfants pour partir. Dit autrement, vous ne voulez pas que la queue remue le chien.

Considérez également les taxes que vous devrez encore payer. Même si vous déménagez dans un État où les impôts sont moins élevés, vous pourriez toujours avoir un revenu de fuite lié à l’État que vous quittez. Si vous êtes un cadre avec une rémunération différée, des options d’achat d’actions, des unités d’actions restreintes (UAR) ou d’autres revenus qui s’accumulent au fil du temps, votre État d’origine se réserve le droit de vous imposer sur les revenus de ces éléments si le travail que vous avez effectué pour recevoir ce revenu a été gagné dans cet État. Si vous vendez votre entreprise, même lors de ventes à tempérament, l’État dans lequel elle se trouve peut vous imposer sur ce revenu.

D’autre part, les États non résidents ne peuvent pas vous imposer sur les revenus incorporels tels que les dividendes, les intérêts, les ventes d’actions et les revenus de retraite.

Cela signifie qu’une partie de la quantification de l’avantage financier du déménagement dans un nouvel État consiste à comprendre quel revenu sera fourni à votre ancien État, ce qui ne le sera pas et si ces chiffres finaux en valent la peine pour vous.

Vous pouvez bénéficier de lois visant à vous maintenir dans votre état actuel

Une autre considération pour quantifier l’avantage de déménager dans un nouvel État est de savoir si votre état actuel a des lois qui le rendraient bénéfique pour vous de rester. Certains États adoptent des lois visant à garder les résidents.

Par exemple, la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi de 2017 (TCJA) a plafonné la déduction individuelle détaillée pour le SEL à 10 000 $, ce qui a amené de nombreuses personnes à ressentir le plein fardeau du taux d’imposition des particuliers de leur État. Cependant, la TCJA ne limitait pas la déduction commerciale pour le SEL. En conséquence, certains États laissent maintenant les propriétaires d’entités passthrough (PTE) comme les sociétés de personnes, les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée choisir de payer un impôt sur le revenu de l’entité au lieu de transmettre le revenu aux propriétaires et de l’imposer. Parce que les ETP peuvent déduire entièrement cette taxe (pas de plafond de 10 000 $) au niveau fédéral, cette élection dite de « solution de contournement » rétablit effectivement la même déduction détaillée non plafonnée pour le SEL dont bénéficiaient les propriétaires avant la TCJA – ce qui les rend moins coûteux pour eux de vivre dans un État autrement « à forte taxe ».

En mars 2021, huit États (Alabama, Connecticut, Louisiane, Maryland, New Jersey, Oklahoma, Rhode Island et Wisconsin) ont adopté une loi de contournement. Parce que l’IRS a effectivement béni cette stratégie en novembre 2020, de plus en plus d’États sont sûrs d’adopter leurs propres lois de contournement dans un proche avenir. Par conséquent, si vous êtes propriétaire d’un EPT, assurez-vous de déterminer si votre état de résidence offre une solution de contournement avant de décider qu’un déménagement dans un état à fiscalité plus faible en vaut la peine pour vous et votre famille.

Enfin, assurez-vous de parler à votre conseiller fiscal pour avoir une discussion approfondie sur les avantages et les inconvénients et exactement comment vous bénéficieriez d’un déménagement. Ils peuvent vous aider à prendre la décision ainsi qu’à élaborer un plan concret qui aide à prouver l’intention. En tant que cabinet de comptabilité et de conseil parmi les 20 premiers au niveau national, Wipfli peut vous aider. Contactez-nous pour en savoir plus.

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